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遞延所得稅未來轉回時的稅率怎么確定
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遞延所得稅未來轉回時的稅率怎么確定
確認遞延所得稅資產應滿足兩個基本條件：
1、預計該項可抵扣暫時性差異在可預見的未來很可能轉回。
2、預計在暫時性差異轉回時將有足夠的應納稅所得額。
目前我國所得稅采用資產負債表債務法，使用轉回期間的稅率體現的就是債務法
可抵扣暫時性差異，就是目前多交了稅(按現在的稅率)，未來很可能獲得用來抵減可抵扣暫時性差異的應納稅所得額可以少交稅(未來適用稅率)。
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相似問題確認當期應交所得稅：當期稅率，確認遞延所得稅：未來稅率 現實中，確認遞延所得稅的時候怎么知道未來的稅率是多少呢？不是企業申請取得是不是高新的那一刻才知道，那是等到那一刻才確認遞延所得稅？
答： 這是一個會計估計問題，不需要等真正申請下來那一刻才按高新稅率計算遞延所得稅，如果預計今年可以申請下來，那么今年就可以按高新適用的所得稅率計算遞延所得稅，反之則用現行稅率計算。
遞延所得稅是稅率是按未來轉回時候的稅率？而不是按第二年的稅率？
答： 你好同學，是未來，同學，如果你知道未來是多少就是未來的，是轉回那年的未來
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答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師 2016年的稅率不是用2018年的稅率嗎？確認遞延不是要用未來稅率嗎？ 2017年應轉回的應該是 800*15%=120吧 為什么是420 借：所得稅費用120 貸：遞延所得稅資產120
答： 您好。 你說得很對，確認遞延應該要用未來稅率。 2017年末該公司才確認2018年起稅率變為15%，所以2017年轉回的還是要用25%，只不過剩余的可抵扣暫時性差異2200元要用15%確認遞延所得稅資產。
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