應(yīng)交稅費賬務(wù)處理：

1、企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅--進項稅額)，按應(yīng)計入采購成本的金額，記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目。

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)模瑧?yīng)借記"銀行存款"等科目，貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費-應(yīng)繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出。

2、銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額, 借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅-銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目。

發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3、實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,借記"其他應(yīng)收款"科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅)。

4、企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅-已交稅金), 貸記"銀行存款"科目。