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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

來源: 會計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/05/05 11322人查看
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小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法


小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法:小規(guī)模按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。小規(guī)模企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算方式為:所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法。查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤×25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入×核定的應(yīng)稅所得率×25%。符合小微企業(yè)的,可以按減免后的稅率計(jì)算繳納。

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    小規(guī)模納稅人適用的征收率:法定征收率3%;特殊征收率5%。適用5%:小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)。其他都是以3%,疫情期間征收率1%。

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    小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬,需要按不含稅收入*增值稅征收率全額計(jì)算繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人季度收入超過30萬賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)收賬款等科目, 貸:主營業(yè)務(wù)收入, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 繳納稅款的時(shí)候賬務(wù)處理是, 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅, 貸:銀行存款。

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