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匯算清繳退回所得稅如何做賬
精選回答
匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳），
借：現金（或銀存），
貸：應交稅費—所得稅
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應交稅費—所得稅，
貸：所得稅費用，
3、將上面沖所得稅費用的金額轉入本年利潤
借：所得稅費用，
貸：本年利潤。
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