分公司和總公司的所得稅怎么分配

政策依據:國家稅務總局公告2012年第57號 國家稅務總局關于印發《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》的公告
可以看下填表說明:
季度申報時候:
1.第16行“總機構本期分攤應補(退)所得稅額”:跨地區經營匯總納稅企業的總機構根據相關行次計算結果填報,第16行=第17+18+19行。
2.第17行“總機構分攤應補(退)所得稅額(15×總機構分攤比例__%)”:根據相關行次計算結果填報,第17行=第15行×總機構分攤比例。其中:跨省、自治區、直轄市、計劃單列市經營的匯總納稅企業“總機構分攤比例”填報25%,同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業“總機構分攤比例”按照各省(自治區、直轄市和計劃單列市)確定的總機構分攤比例填報。
3.第18行“財政集中分配應補(退)所得稅額(15×財政集中分配比例__%)”:根據相關行次計算結果填報,第18行=第15行×財政集中分配比例。其中:跨省(自治區、直轄市和計劃單列市)經營的匯總納稅企業“財政集中分配比例”填報25%,同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業“財政集中分配比例”按照各省(自治區、直轄市和計劃單列市)確定的財政集中分配比例填報。
4.第19行“總機構具有主體生產經營職能的部門分攤所得稅額(15×全部分支機構分攤比例__%×總機構具有主體生產經營職能部門分攤比例__%)”:根據相關行次計算結果填報,第19行=第15行×全部分支機構分攤比例×總機構具有主體生產經營職能部門分攤比例。其中:跨省(自治區、直轄市和計劃單列市)經營的匯總納稅企業“全部分支機構分攤比例”填報50%,同一省(自治區、直轄市、計劃單列市)內跨地區經營匯總納稅企業“分支機構分攤比例”按照各省(自治區、直轄市和計劃單列市)確定的分支機構分攤比例填報;“總機構具有主體生產經營部門分攤比例”按照設立的具有主體生產經營職能的部門在參與稅款分攤的全部分支機構中的分攤比例填報。
5.第20行“分支機構本期分攤比例”:跨地區經營匯總納稅企業分支機構填報其總機構出具的本期《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配比例”列次中列示的本分支機構的分配比例。
6.第21行“分支機構本期分攤應補(退)所得稅額”:跨地區經營匯總納稅企業分支機構填報其總機構出具的本期《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》“分配所得稅額”列次中列示的本分支機構應分攤的所得稅額。
企業所得稅稅率是多少 問
企業所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業或者組織,就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業還會有減免,減免后的實際稅率為10%或者5%。 答
勞務費個人所得稅如何計算 問
勞務費個人所得稅的計算: 1、每次收入不超過4000元的,應納稅額=(每次收入額—800)×20%。 2、每次收入在4000元以上的,應納稅額=每次收入額×(1—20%)×20%。 3、每次收入的“應納稅所得額”超過20000元的,應納稅額=應納稅所得額×適用稅率—速算扣除數=每次收入額×(1—20%)×適用稅率—速算扣除數。 答
個人所得稅退稅一般多長時間到賬 問
個人所得稅退稅一般多長時間到賬: 個人所得稅退稅審核一般需要10個工作日,最長審核時間為30天,一般是10-30天內到賬。 下載個人所得稅APP。接著,需要注冊和登錄,并填寫減稅的相關信息。 答
個人所得稅專項扣除有哪些 問
納稅人個人所得稅的專項扣除有子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人。 (一)子女教育。學前教育階段,為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育,為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月。 答
個人所得稅app怎么退稅 問
打開【個人所得稅】,登錄帳戶和密碼。點擊【辦稅】或【我要辦稅】。點擊【綜合所得年度匯算】。選擇【自行填寫】,點擊【開始申報】。系統顯示個人基礎信息,匯繳地等,點擊【下一步】。 答