什么時(shí)候需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/10/26 8744人查看

精選回答

進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的情形：購(gòu)進(jìn)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了；用于業(yè)務(wù)招待的支出進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了；虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等。抵扣了不應(yīng)當(dāng)?shù)挚鄣亩惪睿枰鲞M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)，補(bǔ)交相應(yīng)稅款。

擴(kuò)展知識(shí)：

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄是：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸：銀行存款。答
如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）、納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。借：庫(kù)存商品等（原材料、銷(xiāo)售費(fèi)用），貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）。答
什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅指納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅。答
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思問(wèn)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出，不能用來(lái)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。比如購(gòu)進(jìn)的用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額1300，如果你認(rèn)證抵扣了這個(gè)發(fā)票，而我國(guó)稅法規(guī)定這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，抵扣了就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300。答
滴滴打車(chē)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎問(wèn)

滴滴打車(chē)發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。答

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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄 問(wèn)

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什么是進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅 問(wèn)

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