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進項發票留抵怎么做分錄

来源: 会计学堂實務 2020/03/14 5692人查看
精选回答

進項發票留抵怎么做分錄


留底的進項發票不需要單獨做分錄,只需要在申報表上面體現就好了。一般來說月末做如下分錄:

1、月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅),

貸:應交稅費——未交增值稅。

2、月份終了,將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——未交增值稅,

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)。

3、月份終了,將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅費——未交增值稅,

貸:應交稅費——預交增值稅。

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