增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣的會計分錄

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/08/24 2800人查看

精選回答

增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣的會計分錄：

如果進(jìn)項大于銷項抵扣，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

如果銷項大于進(jìn)項抵扣，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

擴(kuò)展知識：

1. 這個是增值稅專用發(fā)票嗎，為什么會計分錄還要做進(jìn)項稅額抵扣

2. 收到增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月沒有認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票，稅額1410元，做會計分錄時，借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—代抵扣增值稅進(jìn)項 1410，請問老師分錄金額是寫1410還是—1410 ？

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