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待認證進項稅額是什么情況下用的

來源: 會計學堂稅務 2020/08/17 34301人查看
精選回答

待認證進項稅額是什么情況下用的


待認證進項稅額是一般納稅人發票入賬了,但是沒有認證的情況下使用的科目。發票入賬的時候賬務處理是,

借:庫存商品或原材料,應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額),

貸:應付賬款等科目。之后認證的時候賬務處理是,

借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額),

貸:應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。

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    進項稅額轉出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出), 貸:應交稅費—未交增值稅。 借:應交稅費—未交增值稅, 貸:銀行存款。

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