一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目如下，

1、不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金以及國務院規定的其他不征稅收入。

2、國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。

二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目如下，

1、職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額14％的部分，準予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。

2、工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。

3、職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增項目處理。

4、五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時準予扣除，超過部分，不予扣除。

5、利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。

6、業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入（營業）收入的0.5％。

7、廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入（營業）15％的部分，準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。

8、罰款、罰金、滯納金。

9、捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。