撥繳經費收入的主要賬務處理如下：

（一）工會經費的處理

1.采用自主收繳工會經費的：

收到工會經費，按下級工會經費收繳報告表中的相關金額或實際收到的總金額，借記“應收下級經費”、“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目。

2.采用稅務代收、財政劃撥方式收取工會經費的：

（1）本級工會通過稅務部門代收、財政部門劃撥的工會經費，按實際收到的總金額，借記“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目，按規定應轉撥下級工會的部分，貸記“應付下級經費——應付下級轉撥經費”科目。

（2）本級工會收到上級工會轉撥通過財政部門劃撥、稅務部門代收的工會經費，按上級工會經費轉撥通知中的金額或實際收到的總金額，借記“應收上級經費——應收上級轉撥經費”、“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定屬于下級工會的部分，貸記“應付下級經費——應付下級轉撥經費”科目。

（二）建會籌備金的處理

1.采用自主收繳方式收取建會籌備金的：

本級工會收到建會籌備金，按實際收到的總金額，借記“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目，需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應付下級經費——應付建會籌備金”科目。

2.采用稅務代收、財政劃撥方式收取建會籌備金的：

（1）本級工會通過稅務部門代收、財政部門劃撥的建會籌備金，按實際收到的總金額，借記“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目，按規定應轉撥下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應付下級經費——應付建會籌備金”科目。

（2）本級工會收到上級工會轉撥通過財政部門劃撥、稅務部門代收的建會籌備金，按上級工會有關建會籌備金轉撥通知中的金額或實際收到的總金額，借記“應收上級經費——應收建會籌備金”、“銀行存款”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定屬于下級工會或需返還給籌建單位工會的部分，貸記“應付下級經費——應付建會籌備金”科目。

3.（1）籌建單位在期限內建立工會，本級工會返還建會籌備金的，按實際返還的金額，借記“應付下級經費——應付建會籌備金”科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）籌建單位到期未建立工會，本級工會不需返還的建會籌備金，借記“應付下級經費——應付建會籌備金”科目，按規定屬于本級工會的部分，貸記本科目，按規定應上繳上級工會的部分，貸記“應付上級經費”科目。

4.籌建單位按期建立工會，所建工會收到返還的建會籌備金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（三）期末結轉時，借記本科目，貸記“結余”科目。

四、本科目期末結轉后無余額。

五、支出類科目

第501號科目 職工活動支出

一、本科目核算工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發生的支出。基層工會組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用，列入本科目核算。

二、本科目應設置以下明細科目：

職工教育費：核算工會開展職工教育活動的各項支出。

文體活動費：核算工會開展職工業余文體活動的各項支出。

宣傳活動費：核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出。

其他活動支出：核算基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出。

三、職工活動費的主要賬務處理如下：

（一）發生職工活動支出時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”等科目。

（二）期末結轉時，借記“結余”科目，貸記本科目。

四、本科目期末結轉后無余額。