當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（）轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 月份終了，轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 企業(yè)繳納之前未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款。企業(yè)期末因銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)而產(chǎn)生的留底稅額計(jì)入在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方。企業(yè)用留底稅額抵減之前欠稅的款項(xiàng)，根據(jù)二者之間的較小者，紅字登記：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2021-12-14 02:01 來(lái)源：會(huì)計(jì)學(xué)堂
951

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

單選題專項(xiàng)練習(xí)

【本題所屬章節(jié)】 《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》 第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算（已更新至2024）
當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（）轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 月份終了，轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 企業(yè)繳納之前未交的增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款。企業(yè)期末因銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)而產(chǎn)生的留底稅額計(jì)入在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的借方。企業(yè)用留底稅額抵減之前欠稅的款項(xiàng)，根據(jù)二者之間的較小者，紅字登記：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

某一般納稅人2018年8月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，7月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則8月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（　）。

A. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 20　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 20

C. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D. 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） －20　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 －20

【答案及解析】D

留抵稅額為80－60＝20（萬(wàn)元），欠稅為30萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)以留抵稅額抵減20萬(wàn)元欠稅。