未形成無形資產的是加計扣除75%

2023-06-28 02:01 來源：會計學堂
931

《稅法二》

不定項選擇專項練習

【本題所屬章節】 《稅法二》 第一章 企業所得稅（已更新至2024）
未形成無形資產的是加計扣除75%

2022年該企業研發費用的納稅調整額是（　）萬元。

A. 90.00

B. 93.75

C. 98.25

D. 108.75

【答案及解析】B

境內符合條件的研發費用三分之二的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元），境外委托研發費用80%=70×80%=56（萬元），只能按50萬元計算境外委托研發費用的加計扣除。研發費用應納稅調整=（50+5+20）×75%+50×75%=93.75（萬元）。