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《稅法（一）》考試大綱 

（2023 年度）

本科目考試適用的已頒布法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的截止日期為2024年3月31日。

       一、本科目考試的總體目標(biāo)

《稅法（Ⅰ）》是稅務(wù)師水平評(píng)價(jià)類考試科目之一，是考生 進(jìn)一步學(xué)習(xí)《稅法（II）》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》以及《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》 的基礎(chǔ)，是稅務(wù)師高質(zhì)量執(zhí)業(yè)必須具備的稅收專業(yè)知識(shí)和職業(yè)能 力的重要組成部分。 

《稅法（Ⅰ）》考試的總體目標(biāo)：考查考生對(duì)稅法與稅收制 度相關(guān)基本原理、立法的基本原則及稅法運(yùn)行規(guī)律的總體把握和 理解。考查考生對(duì)貨物勞務(wù)現(xiàn)行各個(gè)稅種稅制要素的把握；考查 考生對(duì)各個(gè)稅種間的關(guān)聯(lián)關(guān)系的把握和理解；考查考生對(duì)不同納 稅人發(fā)生的涉稅業(yè)務(wù)的職業(yè)判斷和涉稅處理的能力；考查考生對(duì) 同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的多稅種的相互關(guān)系及涉稅處理的能力。

      二、本科目的特點(diǎn) 

    《稅法（Ⅰ）》科目的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 

2024 年《稅法（Ⅰ）》大綱較為全面地體現(xiàn)了貨物勞務(wù)現(xiàn)行 各個(gè)稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 （地方教育附加）、資源稅、土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、 環(huán)境保護(hù)稅和關(guān)稅。每個(gè)稅種都是按照概述、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象（稅目）、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計(jì)算和征 收管理的體例編寫，便于考生和讀者掌握每一個(gè)稅種的全貌，體 現(xiàn)最新稅收政策。

      三、對(duì)于了解、熟悉、掌握的整體把握 

 根據(jù)本科目考試的總體目標(biāo)和稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必需的知識(shí)和能 力要求，對(duì)知識(shí)的掌握程度分為三個(gè)等級(jí)： 了解是指對(duì)《稅法（Ⅰ）》的基本知識(shí)、基本概念、基本原 理進(jìn)行理解。 熟悉是指能夠運(yùn)用相關(guān)專業(yè)知識(shí)，解決商品和服務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò) 程中的實(shí)務(wù)問(wèn)題。 掌握是指綜合運(yùn)用相關(guān)專業(yè)知識(shí)，在相對(duì)復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境 中，能夠全面、科學(xué)地處理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中復(fù)雜的涉稅實(shí)務(wù)問(wèn)題。

      四、今年修改的主要變化 

2024 年《稅法（Ⅰ）》大綱在整體結(jié)構(gòu)和體例上與上年基本 一致，保持了相對(duì)的穩(wěn)定性。同時(shí)，根據(jù)稅收政策變化和稅收原 理，做了優(yōu)化和調(diào)整，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 刪減。根據(jù)國(guó)家稅收政策調(diào)整，將失效的稅收政策進(jìn)行了 刪減；為減少內(nèi)容重復(fù)，刪減了增值稅發(fā)票的使用和管理。 增加。增加了自 2023 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31 日公布 實(shí)施的稅收政策，增加成品油加油站增值稅的征收管理。根據(jù)稅 務(wù)機(jī)關(guān)征收職能的變化，增加了第十一章非稅收入。 調(diào)整。調(diào)整部分章節(jié)知識(shí)點(diǎn)掌握、熟悉和了解的要求。