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甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1) 進口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動機,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格650萬元,繳納關(guān)稅34.8萬元,依法繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。 (2) 購進生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬元;購進生產(chǎn)車間用電,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬元;購進辦公用打印機,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬元;購進職工食堂用餐具,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬元。 (3) 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發(fā)票 不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張,當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。 (4) 將 80 輛自產(chǎn) B 型小汽車作為投資提供給乙汽車租賃公司,將5 輛自產(chǎn)B型小汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司,將 10輛自產(chǎn)B型小汽車獎勵給優(yōu)秀員工,將 1輛自產(chǎn) B 型小汽車移送職工食堂使用。已知:增值稅稅率為13%。要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因
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2021-04-01
甲公司2020年至2021年度發(fā)生如下與股票投資有關(guān)的業(yè)務(wù) (1)2020年4月1日,用銀行存款購入A上市公司(以下簡稱A公司 的股票4 000股作為交易性金融資產(chǎn) ,每股買入價為20元,其中包含已 宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利10.5元,另支付相關(guān)稅費360元,于4月18 日收到該現(xiàn)金股利存入銀行。 (2)2020年10月1日購入B公司股票50 000股,并準備隨時變現(xiàn),每 股買價8元,其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元。另支付相關(guān) 稅費4 000元,均以銀行存款支付。2020年10月5日收到B公司發(fā)放的 現(xiàn)金股利。 (3)2020年12月18日甲公司出售了該公司所持有的B公司的股票 售價為450 000元,支付了相關(guān)費用2500元。 (4)2020年12月31日,購入A公司的股票的公允價值為每股21元. (5)2021年2月3日,出售持有的A公司股票3 000股,實得價款65 0007T. (6)2021年4月15日,A公司宣告分派現(xiàn)金股利,每股派發(fā)0.1元。 2021年4月30日, 收到派發(fā)的現(xiàn)金股利。 要求:根據(jù)上述資料,作出相關(guān)會計分錄。(答案金額單位均為元
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2022-04-11
A公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)5月25日,A公司向丙公司銷售批商品,不含增值稅的銷售價格為300萬元,增值稅稅額為390萬元,該批商品成本為2400萬 計提存貨跌價準備100萬元,該批商品已發(fā)出,款項已經(jīng)收到,滿足收入確認條件。6月5日,丙公司在驗收該批商品時發(fā)現(xiàn)部分商品 有瑕疵,A公司同意退回10%的瑕疵商品,開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元,增值稅稅額為39萬元。 2)11月20日,A公司與戊公司簽訂一項為期3個月的服務(wù)合同,合同總收入為90萬元,當日,收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月 31日,經(jīng)專業(yè)測量師測量后,確定該項服務(wù)的履約進度為40%。至12月31日,累計發(fā)生的服務(wù)成本為30萬元,估計完成該合同還將發(fā)生 服務(wù)成本40萬元,該項服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計量,假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬,不考慮稅費等相關(guān)因素(3)11月30日,銷售材料一批,成本30萬元,售價40萬元不含稅,款項已存銀行 求會計分錄
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2020-07-21
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