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*1、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。
(1）為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)井提供咨詢業(yè)務(wù)，其中提供研發(fā)服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額40萬(wàn)元、提供咨詢服務(wù)開(kāi)
出增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元，其中研發(fā)人員工資6萬(wàn)元，研發(fā)人員國(guó)內(nèi)出差飛機(jī)票款0.5萬(wàn)元（票價(jià)0.4萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)
0.1萬(wàn)元)
、為己企業(yè)項(xiàng)目組成員購(gòu)買(mǎi)出差飛機(jī)票款0.8萬(wàn)元（票價(jià)0.6萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.2萬(wàn)元）
機(jī)票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額210萬(wàn)元
根據(jù)1和2項(xiàng)目業(yè)務(wù)記提的銷項(xiàng)稅額是多少萬(wàn)元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
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2022-04-10
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項(xiàng)選擇題改編）
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業(yè)原
材料
甲材料?科目期初結(jié)存數(shù)量為2 000千克，單位成本為15元，
末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。12月發(fā)生有關(guān)原材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)如下：
(1）10日，
，購(gòu)入甲材料2 020千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 680元
(不考慮增值稅），
，運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生合理?yè)p耗20千克。材料已驗(yàn)收
入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。
(2）20日，銷售甲材料100千克，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的
價(jià)款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)出，并向銀行辦妥
托收手續(xù)。
（3） 25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗用甲材料3 000千克，生產(chǎn)車間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。
(5） 31日，
，預(yù)計(jì)甲材料可變現(xiàn)凈值為12 800元。
寫(xiě)每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人
為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額為120萬(wàn)元。
向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備金額50萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。
購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元。取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明金額1萬(wàn)元。
接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。
將一輛自用的小汽車出售給企業(yè)員工，作價(jià)12萬(wàn)元。該小汽車系2010年購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票注明金額18萬(wàn)元。
要求:計(jì)算甲公司銷項(xiàng)稅額是多少?進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?當(dāng)月應(yīng)納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
1/505
2022-04-10
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
1/1304
2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
1/689
2022-04-10
某一般納稅人酒店2021年11月份營(yíng)業(yè)收
入2000萬(wàn)元，其中餐飲費(fèi)收入100萬(wàn)元，
住宿費(fèi)收入900萬(wàn)元，會(huì)務(wù)費(fèi)收入1000萬(wàn)
元（以上收入均為不含稅營(yíng)業(yè)收入）。稅務(wù)部門(mén)了解到該酒店是高檔五星級(jí)酒店是一共有50個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間市場(chǎng)最低價(jià)格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點(diǎn)大廳，其余四層為40個(gè)單間，該酒店只是在六樓頂樓有個(gè)小型會(huì)客室，最多容納50人，應(yīng)該屬于酒店自己內(nèi)部日常會(huì)議室，幾乎沒(méi)有對(duì)外的會(huì)議接待能力。賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 2120萬(wàn)元
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐費(fèi)收入 100萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-住宿費(fèi)收入 900萬(wàn)元
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-會(huì)務(wù)費(fèi)收入 1000
萬(wàn)元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅
額額）120萬(wàn)元
1. 酒店的財(cái)務(wù)人員均依法進(jìn)行了納稅
申報(bào)，并未隱匿銷售收入，為什么稅務(wù)局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問(wèn)題
1/268
2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美
元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。
(3) 有關(guān)匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
(2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影
響金額。
1/468
2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入 臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線．買(mǎi)價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi) 、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元 （均不含稅） 安裝過(guò)程中， 領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的 商品： 一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)確定的計(jì)稅價(jià)格 為100萬(wàn)元；應(yīng)付末付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用 銀行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元 (2） 2019年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 -基本生產(chǎn)車間使用。 。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為S 年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售， 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。
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2021-12-21
方案一:自行購(gòu)置。預(yù)計(jì)設(shè)備購(gòu)置成本1600萬(wàn)元,按稅法規(guī)定,該設(shè)備按直線法計(jì)提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預(yù)計(jì)該設(shè)備使用4年,每年年末支付維護(hù)費(fèi)用16萬(wàn)元,4年后變現(xiàn)價(jià)值400萬(wàn)元。
方案二:租賃。甲公司租用設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn),租賃期4年,設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用由提供租賃服務(wù)的公司承擔(dān),租賃期內(nèi)不得撤租,租賃期滿時(shí)設(shè)備所有權(quán)不轉(zhuǎn)讓,租賃費(fèi)總計(jì)1480萬(wàn)元分4年償付,每年年初支付370萬(wàn)元。
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%,稅前有擔(dān)保的借款利率為8%
要求
(1)計(jì)算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護(hù)費(fèi)用稅后凈額、4年后設(shè)備變現(xiàn)稅后凈額,并計(jì)算考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質(zhì),計(jì)算方案二的考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應(yīng)選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2020年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1） 進(jìn)口生產(chǎn)用小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格650萬(wàn)元，繳納關(guān)稅34.8萬(wàn)元，依法繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。
（2） 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 1.5 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)車間用電，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 18萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.2 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)職工食堂用餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 0.26 萬(wàn)元。
（3） 向多家客戶銷售自產(chǎn) A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
不含增值稅銷售額合計(jì) 5800 萬(wàn)元,因個(gè)別客戶資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到不含增值稅銷售額 4746萬(wàn)元。
已知：增值稅稅率為13%
怎么計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售A型小汽車增值稅銷項(xiàng)稅額？按5800還是4746計(jì)算
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2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
1.繳納上月未交增值稅金300萬(wàn)元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據(jù)分期收款合同，本月發(fā)貨不含稅售價(jià)1600萬(wàn)元，成本1000 萬(wàn)元。分兩期平均收款，將木月應(yīng)收一半貨款開(kāi)出專用發(fā)票交給對(duì)方，列明金額 800 萬(wàn)元。稅率 13%，稅額104 萬(wàn)元。款項(xiàng)己到存入銀
行，余款6個(gè)月后收取。3. 電器公司接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬(wàn)元，稅率6%，稅額1.2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付。4. 電器公司購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓，取得專用發(fā)票，列明金額6 000萬(wàn)元，稅率9%，稅額540 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)賬付款。5其下屬水上運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人取得水上運(yùn)輸收入開(kāi)出專用發(fā)票收入共計(jì)金額1000萬(wàn)元，稅率9%，稅額90萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。計(jì)算過(guò)程和分錄，謝謝
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2022-04-05
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,購(gòu)買(mǎi) 價(jià)格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元,設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù) 年,預(yù)十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折日。(2)2019年12月31日,因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)數(shù) 品銷路不暢,經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì),該設(shè)備的公允價(jià)值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10 元;預(yù)十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)佳備后頻計(jì) 方法不變 要求:(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值,并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額
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2022-04-02
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費(fèi)。
(2）將無(wú)法償還的應(yīng)付款36000元予以轉(zhuǎn)賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報(bào)銷職工差旅費(fèi)400元，以現(xiàn)金支付。
(5） 計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收人，其中：產(chǎn)品銷售收人296 000 元；營(yíng)業(yè)外收人
64 000 Lo
(8）結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用
其中：產(chǎn)品銷售成本 80000元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用
3000元；稅金及附加4000元；管理費(fèi)用 67200元；財(cái)務(wù)費(fèi)用 900元；營(yíng)業(yè)外支出
44 900 To
(9）根據(jù)（7)（8） 項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定的利潤(rùn)總額并按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以
結(jié)轉(zhuǎn)
。
(10）按稅后利潤(rùn)10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤(rùn)的40%分配給投資人。
(12） 年未結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤(rùn)。
：編制上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-11-02
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門(mén)借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2022-10-13
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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