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*1、甲技術開發咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發生下列業務。
(1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務井提供咨詢業務，其中提供研發服務開具增值稅普通發票注明金額40萬元、提供咨詢服務開
出增值稅專用發票注明金額20萬元，發生業務支出7.2萬元，其中研發人員工資6萬元，研發人員國內出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費
0.1萬元)
、為己企業項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元）
機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額210萬元
根據1和2項目業務記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編）
某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業原
材料
甲材料?科目期初結存數量為2 000千克，單位成本為15元，
末計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料收發業務或事項如下：
(1）10日，
，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發票上注明的價款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元
(不考慮增值稅），
，運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收
入庫，款項尚未支付。
(2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的
價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并向銀行辦妥
托收手續。
（3） 25日，本月生產產品耗用甲材料3 000千克，生產車間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。
(5） 31日，
，預計甲材料可變現凈值為12 800元。
寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人
為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票注明金額為120萬元。
向我國境內丁企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發票注明設備金額50萬元、技術服務費20萬元。
購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。取得由稅務機關代開的增值稅專用發票注明金額1萬元。
接受當地一家廣告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發票注明金額2萬元。
將一輛自用的小汽車出售給企業員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統一銷售發票注明金額18萬元。
要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當月應納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
1/268
2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
1/468
2022-05-11
甲公司為增值稅一般納稅人，有關經濟業務如下： （1） 2019年5月1日，以銀行存款購入 臺需要安裝 的生產線．買價234萬元，支付的運費 、包裝費共6萬 元 （均不含稅） 安裝過程中， 領用外購原材料20萬 元 增值稅進項稅額為2.6萬元；領用本企業生產的 商品： 一批，成本為80萬元，稅務部門確定的計稅價格 為100萬元；應付末付工程人員的工資為15萬元，用 銀行存款支付其他費用為5萬元 (2） 2019年5月10日，該生產線安裝完成，并投入第 -基本生產車間使用。 。該生產線預計使用年限為S 年，預計凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計提 折舊。 (3） 2019年9月1日，甲公司將該生產線出租，每月 租金收入20萬元 (不含增值稅），租入方于每月月末 支付租金，租期4個月。 (④） 2020年6月30日，田公司將該生產線對外出售， 獲得價款260萬元，增值稅稅額為33.8萬元，款項已存入銀行。
1/1935
2021-12-21
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
1/1185
2022-04-08
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車生產和銷售業務，2020年12月有關經營情況如下：
（1） 進口生產用小汽車發動機，海關審定關稅完稅價格650萬元，繳納關稅34.8萬元，依法繳納了進口環節增值稅并取得海關進口增值稅專用繳款書。
（2） 購進生產用原材料，取得增值稅專用發票注明稅額 1.5 萬元；購進生產車間用電，取得增值稅普通發票注明稅額 18萬元；購進辦公用打印機，取得增值稅專用發票注明稅額 0.2 萬元；購進職工食堂用餐具，取得增值稅專用發票注明稅額 0.26 萬元。
（3） 向多家客戶銷售自產 A 型小汽車, 甲公司已向客戶分別開具增值稅專用發票
不含增值稅銷售額合計 5800 萬元,因個別客戶資金緊張，當月實際收到不含增值稅銷售額 4746萬元。
已知：增值稅稅率為13%
怎么計算甲公司當月銷售A型小汽車增值稅銷項稅額？按5800還是4746計算
1/2081
2022-01-08
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發生如下業務：
1.繳納上月未交增值稅金300萬元。2. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人（以下均是）根據分期收款合同，本月發貨不含稅售價1600萬元，成本1000 萬元。分兩期平均收款，將木月應收一半貨款開出專用發票交給對方，列明金額 800 萬元。稅率 13%，稅額104 萬元。款項己到存入銀
行，余款6個月后收取。3. 電器公司接受網絡維修服務，取得專用發票，列明金額 20萬元，稅率6%，稅額1.2萬元，款項尚未支付。4. 電器公司購進一棟辦公樓，取得專用發票，列明金額6 000萬元，稅率9%，稅額540 萬元，轉賬付款。5其下屬水上運輸公司增值稅一般納稅人取得水上運輸收入開出專用發票收入共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項存入銀行。計算過程和分錄，謝謝
6/1982
2022-04-05
甲公司為般納稅人,有關固定資產的業務事項如下:(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設備,購買 價格600000元,增值稅稅額78000元,發生其他相關稅費40000元,設備已于當月交付使用。該設備預 年,預十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計提折日。(2)2019年12月31日,因市場環境變化導數 品銷路不暢,經減值測試該設備發生減值。經估計,該設備的公允價值為200000元,可歸屬于該設備的處置費用為10 元;預十該設備尚可使用年限為3年,預計未來現金流量現值為240000元假設計提減值準佳備后頻計 方法不變 要求:(1)計算該設備的入賬價值,并編制購入設備時的分錄 (2)計算2018年度和2019年度該設備應計提的折舊額 (3)計算2019年12月31日該設備應計提的減值準備,并編制相關會計分錄 (4)計算2020年度該設備應計提的折舊額
1/1230
2022-04-02
豐華公司為增值稅一般納稅人，2020年 12月份發生下列經濟業務：
（1）用銀行存款9000元支付公司辦公用品費。
(2）將無法償還的應付款36000元予以轉賬。
(3） 用銀行存款12000 元支付罰款支出。
(4）報銷職工差旅費400元，以現金支付。
(5） 計提應由本月負擔的銀行借款利息900元。
(6） 收到罰款收人40000元存人銀行。
(7）結轉本月實現的各項收人，其中：產品銷售收人296 000 元；營業外收人
64 000 Lo
(8）結轉本月發生的各項費用
其中：產品銷售成本 80000元；產品銷售費用
3000元；稅金及附加4000元；管理費用 67200元；財務費用 900元；營業外支出
44 900 To
(9）根據（7)（8） 項經濟業務確定的利潤總額并按25%的稅率計算所得稅并予以
結轉
。
(10）按稅后利潤10%提取法定盈余公積
(11） 將稅后利潤的40%分配給投資人。
(12） 年未結轉本年凈利潤。
：編制上達經濟業務的會計分錄
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2022-11-02
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-15
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
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