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甲公司系增值稅一般納稅人，2*18、2*19年發生如下業務：
①3月1日，購入一項專利權，價款為380 000元，過戶等相關費用2 500元，以上款項以銀行存款支付。經測算，該
專利權使用年限為s年，殘值為0，使用年限平均法進行攤銷。
②9月3日將該專利權對外出租，每月收取租金15000元，租期為半年。
③2*19年9月11日，甲公司將專利權對外轉讓，轉讓價格為328000元，款項收到并存入銀行。（注：累計攤銷已有18個月）
要求：
①做出甲公司購入專利權的賬務處理；
②做出2*18年3月甲公司按月攤銷專利權的賬務處理。
③做出2*18年9月3日出租的專利權，每月甲公司收取租金以及對專利權攤銷的賬務處理。
④做出2*19年9月11日，甲公司轉讓專利權的賬務處理。
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2023-12-14
陽光公司屬于高新技術企業，主營電子軟件研發，現適用稅率25%。該公司對其2023年相關業務進行了如下預測：
（1）預計其 2023 年的銷售（營業）收入為8000 萬元，公司當年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業技術轉讓所得；
(2）預估2023 年發生的業務招待費可能在30 萬元-100 萬元；
(3）預計廣告宣傳費用700萬元;
(4）去年年末企業購置新設備兩件，分別為價值 200 萬元的研發設備與價值 220 萬元的測試
設備，已知這兩件設備的最低折舊年限均為5年;
(5）今年公司為樹立企業形象而直接向公司所在地的受災地區捐贈了 300 萬元現金。
要求：請根據陽光企業以上經濟業務進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。
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2023-12-25
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。A公司的主莒業
務為銷售商品和提供勞務。A公司2019年發生的有關經濟業務如下：(3)11月25日，A公司決定將自產產品作為福利發放給管理部門的職工，該批產品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅)
9年12月實際發放給職工。(5)12月1日，轉讓一項專利權的使用權，一次性收取使用費60萬元，不提供后續服務。該專利權對外轉讓使用權前，用于企業行政管
理部門，每月攤銷額為2萬元。
(6)12月31日，持有的某項交易性金融資產期末公允價值上升50萬元。
根據上述資料，逐筆編制有關會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
天洋公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率16%。材料按實際成本計價。2021年12月份發生經濟業務如下：(6）22日，用銀行存款支付購買上述沒備的運費2000元，安裝費16000元同時，該設備安裝完畢，達到預定可使用狀態，交付使用。結轉固定資產成本。
7）23日，成川公司付清所購甲產品的貨、稅款。(現金折扣暫不考慮增值稅）
(8）25日，天洋公司原注冊資本600萬元，現有一個新的投資人E經協商同意后，出資150萬獲得公司15%的股權。款項已存入銀行，增資手續已辦理完成，變更后的公司注冊資本為700萬元。
(9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲產品生產工人工資200 000元，乙產品生產工人工資180 000元，車間管理人員工資50 000元，行政管理人員工資160 000元。
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2022-09-22
1.輝正公司2X16年1月1日購入一項價值為90萬元的無形資產，使用年限不可預測，預計無殘值。計稅時采用直線法按照10年攤銷。2X16年末對該項無形資產進行減值測試，計提減值損失6萬元，2X17年末經測試未減值。2X17年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2X17年頒布的企業所得稅法新規定，輝正公司從2X18年起適用的所得稅稅率為25%。
要求:
(1) 計算2X16年12月31日無形資產的賬面價值、計稅基礎以及確認的遞延所得視負情:
(2)編制2X16年12月31日確認遞延所得視負債的會計分錄:
(3) 計算2X17年12月31日無形資產的賬面價值，計稅基礎以及確認的通延所得稅負情:
(4)編制2X17年12月31日確認遞延所得稅負債的會計分錄。
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2023-05-20
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-06-05
菜增值稅一般納稅人 2022年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 1000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 100 萬元，稅款 13 萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2022-10-31
有兩家兄弟公司，一個在香港地區，一個在大陸地區，原使用香港公司和客戶交易（客戶為保稅區內），供應商在陸同時也出口到香港，現在客戶要求我們用大陸公司內銷交易，供應商也同時和我們轉換，此部分我們需要多承擔的稅賦，是不是增值稅，企業所得稅，附加稅，客戶和供應商都是一般納稅人?但是對方覺得我司轉換一般身份後, 廠商不需承擔13%稅金申請的損失.對方覺得他們承擔了13%的增值稅，所以我們繳的增值稅不是我們增加的成本.是正規交易，客戶和供應商都回開具增值稅發票，那如果這么說，客戶和供應商報價都是按照不含稅外加13%的稅率，這樣看是不是轉變公司交易，我們就不承擔增值稅的稅賦問題，只要承擔增值稅附加稅所得稅？
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2023-05-05
菜增值稅一般納稅人 2023年5月發生下列經濟業務：
1. 銷售貨物一批，取得不含稅收入 2000 萬元：銷售貨物一批，取得含稅收入 113萬元，
另
收取優質費 11.3 萬元；將自應貨物用于職工福利，成本20 萬元，成本利潤率 10%，不繳消費稅：
采取折扣銷售方式銷售貨物，不含稅收入 100 萬元，打九折，開同一張發票；采取以舊換新方式
銷售貨物，新貨物不含稅售價 10萬元，舊貨折價2萬元，實際收到 8 萬元
2. 購進貨物一批，增值稅專用發票注明價款 1000萬元，稅款 130萬元；購進農產品，收購憑證
注明買價 200 萬元，用于生產13%的貨物：注明旅客信息的火車票金額 10.9 萬元；購進貨物專用
發粟注明稅額為 1萬元，已做進項稅額處理后又用于職工福利。
稅率 13%，請計算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納增值稅稅額。
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2023-06-14
某公司為制造業增值稅一般納稅人，生產M產品耗用的甲材料按實際成本核算，并采用先進先出法計價。
2020年12月初結存甲材料1 000千克，單位成本為0.6萬元/千克，未計提存貨跌價準備。12月份該公司發生
與甲材料有關的業務如下：
（1） 5日，購入甲材料600千克并驗收入庫，取得增值稅專用發票上注明的價款為360萬元，增值稅稅額為46.8萬元，另以銀行存款支付與材料采購相關的支出共計6.51萬元，其中：運費5萬元、增值稅稅額為0.45萬元，保險費1萬元、增值稅稅額為0.06萬元，運費及保險費均已取得增值稅專用發票。
(2）6日，銷售甲材料一批，開具的增值稅專用發票上注明的價款為270萬元，增值稅稅額為35.1萬元，全部款項尚未收到。該銷售業務符合收入確認條件。
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2023-11-13
學習任務（十
居民個人“綜合所得〞
年終匯算清繳應納稅額計算
?衛文為我國居民個人，在國內一家公司擔任財務總監，2021年收支情況
如下：（1） 每月工資50000元，每月繳納的基本養老保險費、醫療保險
費、失業保險費、住房公積金合計4500元。
(2）到高校舉辦課題講座
，每月2次，每次收到報酬1500元。
(3）業余時間編著了一篇中篇小說
將該小說的手稿原件拍賣取得收入48000元。（4) 在期刊發表學術論文
取得稿酬收入5400元。
(5）家中有一個8歲的兒子，上小學二年級。上
半年因兒子生病住院，扣除醫保報銷的部分，個人還承擔與醫保相關的
醫藥費用支出22000元。
（6）為了提升自身專業能力，自2020年9月開
始工商管理專業博士的學習，支付學費40000元。
要求：計算衛文2021年應繳納的個人所得稅稅額。
seevo
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2022-05-20
化妝品 A 公司為增值稅一般納稅人，于2022 年4月發生如下業務：
(1）購進高檔香精取得增值稅專用友景上注明價款為 30萬元。
(2）將其中的 10 萬元高檔香精作為原料，委托某日用化工廠B加工高檔化妝品。本月A公司收回該高檔化妝品并支付加工費，取得B工廠開出的增值稅專用發票上注明的加工費7萬元。A 公司將收回的化妝品的 80%直接銷售給特約經銷商，開出專用發票上注明價款40 萬元
(3）A 公司領用外購的高檔香精18萬元、領用委托加工收回的高檔化妝品2萬元繼續生產高檔成套化妝品并出售，開出增值稅專用發票注明價款 90 萬元（其中含普通護膚品40萬元）。
請完成如下任務「暫個考慮地方教育費附加)：
(1）請計算 A 公可應繳納的增值稅稅額？
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2022-10-22
*1、甲技術開發咨詢公司為增值稅一股納稅人，2021年4月發生下列業務。
(1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務井提供咨詢業務，其中提供研發服務開具增值稅普通發票注明金額40萬元、提供咨詢服務開
出增值稅專用發票注明金額20萬元，發生業務支出7.2萬元，其中研發人員工資6萬元，研發人員國內出差飛機票款0.5萬元（票價0.4萬元、燃油附加費
0.1萬元)
、為己企業項目組成員購買出差飛機票款0.8萬元（票價0.6萬元、燃油附加費0.2萬元）
機票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票
行程單
(2） 為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額210萬元
根據1和2項目業務記提的銷項稅額是多少萬元
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2022-05-24
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下：
(1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美
元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。
(2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定
可使用狀態的時點在2018年年末。
(3) 有關匯率資料為：
2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。
2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。
2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。
2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。
2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。
相關稅費及其他資料略。
要求： （共27分）
(1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。
(2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
響金額。
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2021-11-30
(2018年不定項選擇題改編）
某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年12
月1日，該企業原
材料
甲材料?科目期初結存數量為2 000千克，單位成本為15元，
末計提存貨跌價準備。12月發生有關原材料收發業務或事項如下：
(1）10日，
，購入甲材料2 020千克，增值稅專用發票上注明的價款
為32 320元。增值稅稅額為4201.6元，銷售方代墊運雜費2 680元
(不考慮增值稅），
，運輸過程中發生合理損耗20千克。材料已驗收
入庫，款項尚未支付。
(2）20日，銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發票上注明的
價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發出，并向銀行辦妥
托收手續。
（3） 25日，本月生產產品耗用甲材料3 000千克，生產車間一般耗
用甲材料100千克。
（4） 31日，采用月末一次加權平均法計算結轉發出甲材料成本。
(5） 31日，
，預計甲材料可變現凈值為12 800元。
寫每題的分錄
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2022-12-08
甲公司為增值稅一般納稅人
為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票注明金額為120萬元。
向我國境內丁企業轉讓一項專利取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元另轉讓與專利技術配套使用的設備一臺并取得技術服務費，開具增值稅專用發票注明設備金額50萬元、技術服務費20萬元。
購進計算機及辦公用品，取得增值稅專用發票注明金額100萬元。取得由稅務機關代開的增值稅專用發票注明金額1萬元。
接受當地一家廣告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發票注明金額2萬元。
將一輛自用的小汽車出售給企業員工，作價12萬元。該小汽車系2010年購進，購進時取得機動車統一銷售發票注明金額18萬元。
要求:計算甲公司銷項稅額是多少?進項稅額是多少?當月應納稅是多少?
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2021-09-13
方案一:自行購置。預計設備購置成本1600萬元,按稅法規定,該設備按直線法計提折舊,折舊年限5年,凈殘值率6%,預計該設備使用4年,每年年末支付維護費用16萬元,4年后變現價值400萬元。
方案二:租賃。甲公司租用設備進行生產,租賃期4年,設備的維護費用由提供租賃服務的公司承擔,租賃期內不得撤租,租賃期滿時設備所有權不轉讓,租賃費總計1480萬元分4年償付,每年年初支付370萬元。
甲公司的企業所得稅稅率為25%,稅前有擔保的借款利率為8%
要求
(1)計算方案一的初始投資額、每年折舊抵稅額、每年維護費用稅后凈額、4年后設備變現稅后凈額,并計算考慮貨幣時間價值的平均年成本。
(2)判斷租賃性質,計算方案二的考慮貨幣時間價值的平均年成本
(3)比較方案一和方案二的平均年成本,判斷甲公司應選擇方案一還是方案二
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2022-04-08
某一般納稅人酒店2021年11月份營業收
入2000萬元，其中餐飲費收入100萬元，
住宿費收入900萬元，會務費收入1000萬
元（以上收入均為不含稅營業收入）。稅務部門了解到該酒店是高檔五星級酒店是一共有50個標準間，每個標準間市場最低價格每晚1000元。該酒店目前1-5層全部為高檔餐飲一 樓零點大廳，其余四層為40個單間，該酒店只是在六樓頂樓有個小型會客室，最多容納50人，應該屬于酒店自己內部日常會議室，幾乎沒有對外的會議接待能力。賬務處理如下：
借：銀行存款 2120萬元
貸：主營業務收入-餐費收入 100萬元
主營業務收入-住宿費收入 900萬元
主營業務收入-會務費收入 1000
萬元
應交稅費-應交增值稅（銷項稅
額額）120萬元
1. 酒店的財務人員均依法進行了納稅
申報，并未隱匿銷售收入，為什么稅務局
查到這家酒店？
2.酒店存在什么稅收問題
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2022-04-10
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