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?居民個人張某為中國境內某所高校的教師，2021年取得的收入如下：
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?（1）1-12月，每月從任職單位取得稅前工資、薪金收入15 000元。
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?（2）5月，為境內某企業提供培訓服務取得稅前勞務報酬收入40 000元。
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?（3）9月，出版專著一部，取得境內某出版社支付的稅前稿酬收入30 000元。
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?（4）11月，從境內某公司取得稅前特許權使用費收入6 000元。
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?（5）12月，出租一套住房，當月取得不含稅的月租金4 800元，當月發生修繕費用1 200元，相關稅費240元。
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?（6）12月，轉讓一套住房取得不含稅收入120萬元，該套住房原值為80萬元，轉讓時支付相關稅費10萬元。
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?（1）計算張某2月取得工薪所得、5月取得勞務報酬所得、9月取得稿酬所得、11月取得特許權使用費所得時分別應預扣預繳的個人所得稅。（8分）
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?（2）計算張某本年綜合所得應納個人所得稅。（5分）
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?（3）計算張某出租住房取得所得應納個人所得稅。（3分）
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?（4）計算張某轉讓房產取得所得應納個人所得稅。（2分）
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2022-05-17
假設中國居民來福在境內某企業任職,2021年1至12月每月應從任職企業取得工資、薪金收入16000元,無免稅收入;任職企業每月按有關規定標準為其代繳“三險一金”2500元,從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3000元。另外,來福2021年3月從甲公司取得勞務報酬收入3000元,從乙公司取得稿酬收入2000元:6月從丙公司取得勞務報酬收入30000元,從丁公司取得特許權使用費收入2000元。已知當年取得四項所得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元,沒有大病醫療和減免收入及減免稅額等情況,請依照現行稅法規定,為來福進行綜合所得個人所得稅的匯算清繳。(假設上述勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入均為不含稅收入)
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2022-12-15
甲企業為居民企業。2019年有關收支情況如下：
（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。
（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
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2021-04-22
這個里面的勞動報酬、特許權使用費和稿酬所得為什么不和收入4000相比
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2020-02-16
劉宏偉老師講的個稅匯算清繳課程里面，那個2020年預繳工資薪金的18600元怎么算的？
張先生在甲企業任職，2020 年 1 月-12 月每月在甲企業取得工資薪金收入
16000 元，無免稅收入，每季度最后一個月取得 30000 元季度考核獎金收入；每
月繳納三險一金 3200 元，每月可以辦理的專項附加扣除為 3000 元，無其他扣除。
另外，2020 年 3 月取得勞務報酬收入 3000 元，稿酬收入 2000 元，6 月取得勞務
報酬收入 30000 元，特許權使用費收入 2000 元。
預繳稅款情況如下：
1. 2020 年度工資薪金所得共預繳稅款 18600 元；
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2021-06-02
李先生在甲企業任職,2021年1月在某企業取得工資薪金收入16000元,無免稅收入;繳納三險一金3000元,享受子女教育和贍養老人專項附加扣除共計為3000元,無其他扣除。另外,李先生還從甲公司取得勞務報酬收入33000元,從乙公司取得稿酬收入2000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元。
已知當年取得4項所得時，已被支付方足額預扣預繳稅款合計9128元，沒有大病醫療和減免收入及減免稅額等情況（假設上述勞務報酬，稿酬特許權使用費收入均為不含稅收入）。
要求：請計算李先生在次年綜合所得匯算清繳時應補（或退）的個人所得稅。
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2023-01-05
甲企業為居民企業。2019年有關收支情況如下：
（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。
（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。
（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。
（4）直接向某希望小學捐款100萬元，，通過市民政局向目標貧困地區捐款30萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。
（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。
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2022-04-18
北京市某高校教授張艷 2019 年取得工資收入120 000 元.到其他單位講學,取得酬金 80 000元,出版一本專著取得稿酬 3 0000元,將自己獲得的專利權許可甲公司使用,取得特許權使用費收入 20 000元,準予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學,相關支出可定額扣除 12 000元.支付商商業健康保險2400元,通過民政局向貧困地區捐款5000 元。計算張艷教授個人應納所得稅。求詳細過程
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2022-12-10
北京市某高校教授張艷 2019 年取得工資收入120 000 元.到其他單位講學,取得酬金 80 000元,出版一本專著取得稿酬 3 0000元,將自己獲得的專利權許可甲公司使用,取得特許權使用費收入 20 000元,準予扣除的“三險一金”合計23 200元,有1個子女正在上大學,相關支出可定額扣除 12 000元.支付商商業健康保險2400元,通過民政局向貧困地區捐款5000 元。計算張艷教授個人應納所得稅。求詳細過程
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2022-12-10
老師這里計入營業收入有銷售貨物收入提供勞務收入租金收入特許權使用費收入，可在多選題中為什么abc都計入應納稅所得額中
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2020-07-01
根據企業所得稅法律制度的規定,關于收入確認時間的說法,正確的有（ ）
A特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
B利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
D作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現
選項d為什么是正確的？
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2020-02-28
請問物業管理由於遲交電費罰款的費用計入那個科目？
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2016-11-26
老師，特許權使用費是什么意思，能具體說清楚些嗎？
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2021-08-31
老師，第三小題中，為什么2000的特許權使用費不減800，而是80%？
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2021-10-19
1626402695894 收入這一章
老師這題沒看懂
x是固定對價 y是可變 y是產品銷售額3%
專利單獨售價80根100萬 題干說這個價是想干嘛
然后y特許使用費100萬為什么單獨分為y
這句話 大白話是什么意思
該可變對價全部與授予專用技術Y能夠收取的對價有關。且甲公司基于實際 銷售情況估計收取的特許權使用費的金額接近Y的單獨售價。W此，甲公司將可變對價部 分的特許權使用費金額全部由Y承擔，符合交易價格的分攤目標。選項A、B正確。
1/873
2021-07-18
老師，企業支付境外特許權使用費2千美金，服務完全發生在境外，企業需要代扣代繳哪些稅？
3/1005
2023-05-19
這個技術轉讓不屬于特許權使用費吧，是按財產轉讓項目交稅吧。這里的1-20%沒有看明白
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2024-06-14
居民個人特許權使用費不是小于4000減800嗎？這里怎么是減按20%？越做越糊涂了
1/1502
2021-11-01
老師特許權使用費什么意思
1/712
2020-03-07
特許權使用費解釋一下
1/676
2021-05-14
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