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單選題36/181
36、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月購進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為16萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元。已知增值稅稅率為16%，則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A
4.47
B
7.3
C
10.7
D
15.8
我的答案：
D
糾錯(cuò)
答案解析
參考答案：
C
（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16×100÷（100+200）=5.3（萬元）；（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16-5.3=10.7（萬元）。
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港灣
2019-02-23 15:27:34
（1）適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅
1/36417
2019-02-23
企業(yè)所得稅匯算清繳表A105050中，賬載金額是填應(yīng)付職工薪酬科目貨方發(fā)生額本年累計(jì)數(shù)，那稅收金額是指允許稅前扣除額，這里主要是指應(yīng)發(fā)工資扣除社保后的實(shí)發(fā)工資金額填嗎
2/259
2023-04-06
跨境電商，進(jìn)口關(guān)稅就減免的，國內(nèi)銷售開17%專用發(fā)票，進(jìn)口關(guān)稅可以按17%抵扣嗎？還是要按照實(shí)際繳稅的關(guān)稅抵扣？
1/874
2017-05-12
不動(dòng)產(chǎn)用于免稅項(xiàng)目，取得的發(fā)票認(rèn)證了，怎么樣不抵扣？做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出還是怎么樣？日后改變用途如何重新抵扣？
1/924
2017-04-10
如何理解免抵稅額會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅），
1/4677
2019-04-09
你好。我在余利寶里面還信用卡還十塊錢免息額度抵扣了1.24元。只要支付8.76。請問。抵扣那部分以后會(huì)累計(jì)出賬單嗎？
1/1358
2021-09-06
老師好，小規(guī)模定額期定額戶只要不超，是不是也享受免稅？
1/274
2020-07-04
去年疫情期間，生活服務(wù)如果開了專票，還可以免增值稅嗎？
4/163
2021-06-10
老師，餐飲、住宿業(yè)疫情期間免增值稅金額怎么做帳務(wù)處理？
1/661
2020-07-01
出口免稅的蔬菜產(chǎn)品逾期未收齊出口報(bào)關(guān)單會(huì)如何處理
1/858
2017-06-20
老師，餐飲、住宿業(yè)疫情期間免增值稅金額怎么做帳務(wù)處理？
1/636
2020-07-01
老師 餐飲行業(yè)免征增值稅及附加稅的優(yōu)惠政策到期了嗎
1/691
2021-01-30
小規(guī)模銷售開票，因?yàn)槭且咔槠陂g，都是免稅的，賬要怎么做？
1/911
2020-07-13
老師，現(xiàn)在疫情期間個(gè)人提供其他勞務(wù)取得的收入免稅嗎？
1/1133
2020-05-11
子女是職業(yè)高中期間父母在家單位工資是否在免稅以內(nèi)
1/829
2021-10-21
請問疫情期間政府購買的社工服務(wù)能享受到免增值稅嗎
1/822
2020-04-03
所得稅匯算清繳小微企業(yè)為什么免填期間費(fèi)用明細(xì)表呢
1/5322
2019-04-10
個(gè)體工商戶每月定期定額開的3萬普票可以開免稅的么？
2/1305
2022-04-13
疫情期間單位部分社保減免怎么入賬？做到什么科目合適
1/1747
2020-04-08
住宿業(yè) 一般納稅人 疫情期普票免稅 進(jìn)項(xiàng)稅額按多少轉(zhuǎn)出
1/1495
2020-02-22
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
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