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某大企業(甲方)開展煤炭貿易付款托盤業務.
托盤對象(乙方): 資金短缺、有實際貿易背景、風險可控的個人或企業.
托盤內容:乙方的煤炭貿易業務經評估后,在風險可控的范圍內,委托甲方與煤炭貿易的有關方簽訂煤炭買賣合同、代付或代收貨款,甲方向乙方收取一定的代理費、資金占用費,貿易利潤由乙方獨享.
托盤模式:
①、對上游客戶付款托盤:甲方與乙方客戶簽訂煤炭買入合同.
甲方與乙方簽訂煤炭賣出合同,同時乙方向甲方支付15-20%的保證金.
甲方將貨款資金預付至乙方指定的客戶賬戶.
待貨到目的地后,乙方向甲方支付全額貨款,其中包括:煤款、運費、代理費和資金占用費等(扣除15-20%的保證金).
甲方對乙方開具相應煤炭增值稅發票.
甲方向乙方移交物權
2、對下游客戶應收賬款托盤:
甲方與乙方客戶簽訂煤炭買賣合同.
乙方向甲方轉讓貨權后,甲方向乙方立即支付70-75%應收款,乙方收到此貨款后可繼續購煤并將貨權轉移至甲方,甲方再向乙方支付70-75%貨款,如此循環之.
乙方根據與甲方的結算情況向甲方開具增值發票,直至循環結束,賬、票、資金三清.
求教乙方發生上下游業務所有分錄
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2019-04-25
某公司是一家在境外注冊的高科技企業，在注冊時就預留了一定數量的股票計劃用于股票期權激勵。公司預計2016年在境外上市。目前公司處于發展時期，但面臨著現金比較緊張的問題，公司能拿出的現金獎勵很少，公司面臨人才流失的危機。在這樣的背景下，該公司設計了一套面向公司所有員工實施的股票期權計劃。
（1）授予對象：這次股票期權計劃首次授權的對象為2013年6月30日前入職滿一年的員工。
（2）授予價格：首次授予期權的行權價格為0.01元，被激勵員工在行權時只是象征性出資。以后每年授予的價格根據參照每股資產凈值確定。?
??（3）授予數量：擬定股票期權發行最大限額為1 460 500股，首次發行730 250股。期權的授予數額根據公司相關分配方案進行，每年可授予一次。首次授予數額不高于最大限額的50％；第二年授予數額不高于最大限額的30％；第三年授予數額不高于最大限額的20％。
（4）行權條件：員工獲授期權滿一年進入行權期，每年的行權許可比例是：第一年可行權授予總額的25％，以后每年最多可行權授予總額的25％。公司在上市前，暫不能變現出售股票，但員工可在公司股票擬上市而未上
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2020-05-28
月末結轉成本的操作一般遵循以下步驟：
1. **確認銷售成本**：根據銷售出庫單據計算當月所有已出庫產品的成本。
2. **結轉成本**：將銷售成本從“庫存商品”等科目轉移到“主營業務成本”科目，反映當月的成本費用。
3. **確認收入**：結轉銷售收入時，需要根據發出商品確認收入的會計原則進行。如果按照權責發生制，不管款項是否回收，只要商品已經發出，就應該確認銷售收入和相應的銷售成本。
對于未回款或者未開票的情況，處理如下：
- **未回款**：按照權責發生制原則，即便款項未回收，但只要已經發生的銷售行為符合收入確認條件，即應確認收入并結轉成本。
- **未開票**：若未開票是因為銷售業務尚未完成（如貨物未交付等），則不應確認收入和對應的成本。若是僅僅因為開票時間的延后（貨物已經交付并且收入確認條件已經滿足），則應當確認收入和結轉成本。
具體操作可能會因實際業務情境和單位會計政策而有所不同。會計處理需要根據實際業務的完成程度和會計準則貫徹權責發生制的原則。請根據公司具體情況及相關會計政策做適當處理。如果需要更詳細的說明，可以提供具體業務場景。*未開票**：若未開票是因為銷售業務尚未完
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2024-05-08
老師你好，我公司是建筑企業，背景是19年以前我們是核定征收所得稅，19年3月14日接到稅務通知從19年1月1日起變成查賬征收，這時候我們就擔心已完成項目未開具發票的尾款應該怎么辦，因為以前是核定征收，很多項目是沒有取得成本發票的，完工了也很難在找到以前的材料商開發票。
在沒有尋找到辦法的時候，4月份開了一張A項目3%的發票出去，但是5月份的時候請教專管員他告訴我們說可以把已完工項目收入補充申報到18年12月份未開票收入中去繳納相應增值稅及企業所得稅。這個時候我為了規避4月份開出A項目的成本，未跟專管員商量的情況下把這張4月份發票沖紅未開藍票，且把A項目的收入計入到18年12月份開票收入中。現目前因專管員不同意只開了紅票不開藍票，所以要求更改申報表，把開出紅票金額填在未開票收入里面。且說補充申報到18年12月的未開票收入金額也不能再次更改報表把它沖減出來，只能多繳稅了。這樣就形成了18年有一張未開票收入，19年5月有一張未開票收入，讓我開出來的發票只沖減18年的，19年的就不要管他了，一直掛在申報表里了。我想明白這樣真的不能退了嗎？會不會算虛增收入呢？
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2019-06-21
某自行車場增值稅，一般納稅人生產銷售自行車出場，平均不含稅單價為￥280一輛2019年5月沒留底稅額￥3000.6月該廠購銷情況如下1.向當地百貨大樓銷售800輛百貨大樓，當月付清貨款后，廠家給予了8%的現金折扣2.向外地特約經銷點，銷售500輛支付運輸運輸公司，一般納稅人運費取得增值稅專用發票上，著名運費金額￥4900.3銷售本廠2008年購買自用的機器一臺取得含稅收人120000元是當心銷售自行車發出包裝物去收取押金，￥50,000本月，沒收逾期未收回的自行車包裝物押金￥59,160.5個金自行車零部件原材料取得的增值稅專用發票上，著名金額為￥140,000.6從小規模納稅人處購進自行車林姐支付記憶睡衣，合計金額￥90,000取得稅務機關代開的增值稅專用發票七，本場直接組織收購廢舊自行車支出收購金額￥60,000為取得增值稅專用發票打出租位于本市的一舉一動四年前取得的辦公用房價稅合計收取四個月的租金￥80,000選擇。選擇簡易計稅方法幾家要求根據上述資料計算回答下列問題， 一，該自行車廠當期準予抵扣的進項稅額爾。該自行車廠當期的增值稅銷項稅額三，該自行車廠銷售自己使用過的機器應納的
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2020-07-05
學員:企業所得稅優惠政策里：農產品初加工免企業所得稅要求自產的嗎？
老師:根據中國現行的稅法規定，農產品初加工企業所享受的免稅政策確實對自產的農產品有要求。換句話說，企業所得稅優惠通常適用于企業對其自產的農產品進行初加工。如果涉及到購買外來的農產品進行加工，這部分可能不會享受到免稅優惠。
但還要注意，稅法政策有時會更新變動，具體適用情況需要結合最新的稅法規定和相關文件來判斷。為了確保準確性，建議咨詢當地稅務局或者專業的財稅顧問獲取最新的稅收政策解釋。
@付圣(會計學堂付老師) 但是政策文件上沒有明確說要求必須自產的，只是說從事農林牧漁，第七條包括農產品初加工，明細里也沒提要自產的，是不是實際操作中稅務會要求自產的？
老師:對不起，我剛才的回答可能有誤。根據中國稅法，在農產品初加工企業所得稅優惠政策中，并不一定要求農產品必須是自產的。如果政策文件中沒有關于自產的具體要求，一般是不需要區分農產品是否自產。優惠政策的適用應以官方發布的文件和條款為準。
實際操作中，稅務機關會根據政策條文來執行，如果文件中未明確提出自產要求，稅務機關通常不會另外增加這一要求。但為避免誤解，最好的做法是直接向當
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2024-04-11
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