;)
3、某居民企業2021年相關業務資料如下:
(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，，增值稅1020萬元，銷售稅金及附1萬元;購買金融債券利息收入50萬元;
(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元
(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%;
(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。
要求:按照順序回答下列問題
(1)計算所得額時的收入總額;
(2) 計算所得額時允許扣除的管理費用;
(3) 計算所得額時允許扣除的銷售費用;
(4)計算所得額時允許扣除的財務費用;(5)計算所得額時允許扣除的營業外支出;(6) 計算該企業當年應納稅所得額;(7) 計算該企業當年應納企業所得稅。
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2023-07-02
興業公司是一家制造企業，“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業務如下：
1、1日，采購員李林暫借差旅費300元，以現金付訖。
2、2日，向大明工廠購入甲材料1000kg，價款63 000元，乙材料500kg，價款41 000元，增值稅13 520元，取得增值稅專用發票，款項未付，暫未驗收入庫。
3、2日，以銀行存款支付上述材料的運雜費456元（含稅），其中運費436元，運費的增值稅稅率為9%，收到增值稅專用發票。按甲、乙兩種材料的重量比例計入材料采購成本。
4、2日，材料驗收入庫，按照實際成本結轉從大明工廠購入材料成本。
5、5日，以銀行存款支付產品的廣告費3 500元（不含稅），已收到增值稅專用發票，稅率6%。
6、7日，以銀行存款預付下一年財產保險費7 200元。
7、8日，向立達商廈出售A產品700件，單價300元，B產品100件，單價1 400元，增值稅稅率13%，款項尚未收到。
興業公司是一家制造企業，“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業務如下：
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2023-11-21
假定鴻達公司8月1日庫存現全日族的余額和當白發生的現會收付交易或事項如下:
1. 8月1日庫存現金日記賬的余額為800元。
2.當日發生如下與現金收付有關的交易或事項:
()支付購買材料運費150元(假定不考慮稅金的處理)。
(2) 公司工作人員張達報銷差旅費2400元，出差前借教為2000元，墊付部分400元已付給張達本人。
3)從銀行提取現金15000元，準備向員工發放工資。
(4) 用現金15000元向員工發放工資。(5) 公司職員王林報銷差旅費2250元，出差前借款為3000元，剩余款750元交回財會部門。
(6) 處理積壓材料收入現金1800元 (假定不考慮稅金的處理)。
(7) 將庫存現金1 0000元存入銀行。
1根據資料確認應填制專用記賬憑證的名稱，并按五種編號方法為記陳憑證編號。(2)根據編制的專用記賬憑證逐筆登記庫存現金日記賬，計算當日余額。(3)逐筆登記“庫存現金”總分類賬，計算當日余額
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2022-05-17
賬大熊二從森林出來后在所在市成在了一家食品蛋校一編2019年6月發生以下業務
(1)將成本為600萬元的產品對外銷售，取得含稅價款1000萬元:% 209產品作為股利發放給股東。
注明稅額3.4萬元。 (2) 購入生產原料一批，取得婚值稅專用發系，發票上注明稅3515元(3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票。特
380
(4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發年,發/票上注明金額為450萬元。
(5)支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明金額為5萬元。
(6)上月購進的免稅農產品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不普發生廣天已知產品的賬面成本為1.15萬元(含運費0.15萬元，從一投納稅人企業取得塘值稅專用發票)，該批產品上月已申報抵扣進項稅額。
已知:本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣
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2021-04-02
某農業種植企業發生如下經濟業務，請完成相關的會計分錄：
（1）20×1年年初自行營造200畝柑橘樹。當年發生種苗費200 000元，以銀行存款支付平整土地所需機械作業費5 000元，領用化肥10 000元，領用農藥1 000元，應付人工費100 000元，以銀行存款支付其他費用共計5 000元。
（2）20×2年及20×3年，柑橘樹處于生長期，每年發生化肥費用12 000元，農藥費用5 000元，人工費150 000元，以銀行存款支付其他管護費5 000元。
（3）20×4年，柑橘樹進入結果期。該柑橘樹結果期為15年，凈殘值率為4%。結果期當年發生化肥費用80 000元，農藥費用10 000元，人工費200 000元，以銀行存款支付其他管護費5 000元。
（4）20×4年，產出柑橘的銷售收入為450 000元，貨款已存入銀行。結轉20×4年柑橘的銷售成本。
（5）20×5年6月，發生森林火災，使柑橘樹受損，計提50 000元減值準備。
（6）火災后幸存的柑橘樹結果期不變，凈殘值率為重估價值的4%，計算并計提20×5年的柑橘樹折舊
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2020-06-20
某農業種植企業發生如下經濟業務，請完成相關的會計分錄，(1)2011年，年初自行營造200畝柑橘樹，當年發生種苗費20萬元，已銀行存款支付憑證，土地所需機械作業費5000元，領用化肥一萬元，領用農藥1000元，應付人工費十萬元，以銀行存款支付其他費用共計5000元(2)2012年及2013年，柑橘樹處于生長期，每年發生化肥費用12000元，農藥費用5000元，人工費15萬元，以銀行存款支付其他管護費5000元(3) 2014年，柑橘樹進入結果期，該柑橘樹結果期為15年，凈殘值率為4%，結果期當年發生化肥費用八萬元，農藥費用一萬元，人工費20萬元，以銀行存款支付其他管護費5000元(4)2014年產出柑橘的銷售收入為45萬元，貸款已存入銀行，結轉2014年柑橘的銷售成本(5)2015年六月發生森林火災時，柑橘樹受損計提五萬元減值準備(6)火災后幸存的柑橘樹，結果期不變，凈殘值率為重估價值的4%，計算并計提2015年的柑橘樹折舊
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2020-06-19
假定鴻達公司8月1日庫存現全日族的余額和當白發生的現會收付交易或事項如下:
1. 8月1日庫存現金日記賬的余額為800元。
2.當日發生如下與現金收付有關的交易或事項:
()支付購買材料運費150元(假定不考慮稅金的處理)。
(2) 公司工作人員張達報銷差旅費2400元，出差前借教為2000元，墊付部分400元已付給張達本人。
3)從銀行提取現金15000元，準備向員工發放工資。
(4) 用現金15000元向員工發放工資。(5) 公司職員王林報銷差旅費2250元，出差前借款為3000元，剩余款750元交回財會部門。
(6) 處理積壓材料收入現金1800元 (假定不考慮稅金的處理)。
(7) 將庫存現金1 0000元存入銀行。
1根據資料確認應填制專用記賬憑證的名稱，并按五種編號方法為記陳憑證編號。(2)根據編制的專用記賬憑證逐筆登記庫存現金日記賬，計算當日余額。(3)逐筆登記“庫存現金”總分類賬，計算當日余額
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2021-05-17
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：
1.2019年9月預計生產銷售高檔化妝品取得不含稅收入600萬，同時對該批產品提供送貨上門服務，按市場價格預計收取運輸費用不含稅收入10萬元。
2.2019年10月預計對一批產品進行促銷銷售，銷售利潤率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購買100萬（不含稅）高檔化妝品，額外贈送市場價值10萬（不含稅）高檔化妝品現金抵用券，下次購買時可直接抵10萬元現金。
請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）?
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2019-12-22
稅收籌劃案例分析
M公司是一家網絡科技行業的民營企業，近年來業務發展迅速，在日常經營中也存在一些不甚合規的處理。例如，公司經常邀請外部的計算機專業高手對公司的軟件產品進行安全評測，但并不支付現金報酬，而是向其贈送有關的網上商城使用券（例如可在京東商城使用的電子卡券等），供其在網上商城使用兌換有關的商品或服務。公司將購買使用券的支出計為日常業務交際費用處理。在最近的稅務檢查中，稅務機關認為M公司向計算機高手們提供網上商城使用券的行為應按照視同銷售規則處理，由M公司計繳相應的增值稅。
在上述背景下，假設你是M公司聘請的稅務顧問，請思考判斷稅務機關的觀點是否正確，并基于判斷結果，以稅務顧問的視角寫一份技術分析意見書，客觀地對M公司在提供使用券行為中的增值稅納稅義務進行技術分析，得出分析結果；并對M公司的上述行為進行稅收風險分析，提出改進建議。
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2020-03-24
我想問問，怎么區分題目說的公允計量及其變動計入其他綜合收益，什么時候是指其他權益工具投資，什么時候是指其他債權投資？題目基本都不會注明是交易性金融資產還是非交易性金融資產
老師:在會計領域，特別是針對金融工具的計量和分類，區分“公允價值計量及其變動計入其他綜合收益”（Other Comprehensive Income, OCI）與“其他權益工具投資”、“其他債權投資”的關鍵在于金融工具的屬性和使用場景。以下是區分的幾個要點：
### 1. **金融工具的類型**
- **其他權益工具投資**：主要用于投資于非控制、共同控制或重大影響的被投資單位的權益工具，不包括那些短期內計劃出售以賺取差價的金融資產。
- **其他債權投資**：通常指企業為獲取利息收入而持有的債務工具，這類投資可能包括但不限于債券、貸款等。
### 2. **會計準則應用**
- 根據國際財務報告準則（IFRS）或美國公認會計原則（GAAP），金融資產的分類通常分為以下幾類：
- **以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產**（交易性金融資產）：主要目的是為了交易，其公允價值的變動直
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2024-07-24
資料:甲公司2019年12月份發生以下經濟業務
(1)2日,華為公司以設備一套向甲企業投資,該設備確認價值80000
(2)4日,向華云工廠購入甲材料80噸,每噸200元,增值稅率16%,貨款用銀行存款支付
(3)5日,公司向銀行借入短期生產周轉借款450000元,存入銀行
(4)9日,生產A產品領用甲材料50噸,價值100元:乙材料8.79噸,價值2650元
(5)11日,以銀行存款800000元發放工資
(6)17日,職工馬林出差預借差旅費2000元,以庫存現金付給
(7)24日,售給華辰公司A產品1800件,每件售價300元,增值稅率16%,開出增值稅專用發票
貨款尚未收到。
(8)30日,計提本月固定資產折舊費12000元,其中車間固定資產折舊費9000元,行政管理部門固
定資產折舊費3000元
(9)30日,以銀行存款2000元支付廣告費
(10)31日,經批準,企業將確實無法支付給華夏公司的應付賬款3000轉作營業外收入
要求:根據上述資料編制會計分錄
1/2015
2021-07-01
學員:甲占股51%，丙、乙公司占股49%，甲沒有認繳，乙公司認繳了1029萬元，這1029萬元掛在其他應收款，在2014年入賬，2011年丙公司轉給某財務咨詢公司，轉賬備注還款，這個要怎么揪它問題？附件沒有任何協議，資料，只有付款單和憑證還有銀行回單
老師:在處理這個問題時，可以按照以下幾個步驟來分析和揭示可能存在的問題：
1. **核實股權結構和認繳情況**：
- 首先確認甲、乙、丙三方的持股比例是否確實為51%、29%和20%。
- 確認甲、乙、丙各方是否實際完成了認繳出資。從描述來看，甲沒有完成認繳，而乙公司已經認繳了1029萬元。
2. **審查資金流動**：
- 仔細檢查2014年的入賬記錄，特別是乙公司的1029萬元的入賬記錄。
- 核查這筆款項是否符合公司章程或股東協議的要求。
- 查看這筆款項是否被正確地計入公司的資本賬戶，還是被錯誤地掛到了“其他應收款”科目。
3. **審查丙公司的轉賬行為**：
- 了解丙公司在2011年將款項轉給財務咨詢公司的具體背景和原因。
- 檢查轉賬備注中提到的“還款”，需要進一步確認
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2025-01-14
2004年3月12日,某醫藥工業公司財務科長根據本公司各企業的會計年報及有關文字說明,寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個企業的情況頗感困惑:專門生產輸液原料的甲制藥廠, 2002年產銷不景氣,庫存大量積壓,貸款不斷增加,資金頻頻告急,2003年該廠對此積極努力,一方面適當生產,另一方面則想方設法廣開渠道,擴大銷售,減少庫存,但報表上反映的2003年的利潤卻比2002年下降。被經理這么一提,公司財務科長也覺得有問題,于是他將這甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析拿出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表所示。
工資和制造費用每年分別為288000元和720000元,銷售采用后進先出法。該廠在分析其利潤下降原因時,認為這是生產能力沒有充分利用、工資和制造費用等固定費用未能得到充分攤銷所致。
通過本案例的分析,你認為:
1.甲制藥廠的分析結論對嗎?為什么?
2.如果你是公司財務科長,你將得出什么結論?如何向經理解釋？
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2020-04-22
、因業行?經不濟?景氣，甲公產司?能明已?顯?過剩，部分
生產已線?停使止?用。2017年11月，經事董?會議決?處置分部?生產線。2018年1月1日，甲司公?與公乙?司簽訂生某?產出線?售合同。合約同?定:該項交自易?合同訂簽?之日
起6個內月?完成，原則不上?可?撤銷，但因部外?審及批?其
他可不?抗因力?素響影?的?除外。生產線售出?價?格為4000
萬元，甲公負司?責產生?線拆的?除并送運?至公乙?司指地定?點，經公乙?司收驗?后付款，甲計預?拆除、運等送?費?用為
100萬元。甲司公?該生產線2017年末年?賬成面?本為4
600萬元(原價6 000萬元，累計?折舊1400萬元)，可
收回?金額4200萬元，剩余舊折?年限3年。2018年5月1日，甲司公?將產生?線除拆?并送運?至乙司公?指地定?點，乙
公驗司?收后付支?價款4 000萬元，甲司公?支付?拆除、運
送等費?用為70萬元。該項事?對甲?公司2018年營業潤利?的響影?額為()請問一下老師，這個題，在2018年1月固定資產是否應該再提一個月的折舊，然后賬面價值再與 出售價格4000-出售費用100 去比較
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2023-05-12
0×4年3月12 日，某醫藥工業公司財東科長根據本公司各企業的會計年披及有關文宇說明，寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個現象頗為困感，專門生產輸液原料的甲制藥廠，20×2 年產銷不景氣，庫存大量積壓，貸款不斷增加，資金頻頻告急。20×3年該廠積極努力，一方面適當生產，另一方面則想方設法廣開渠道，擴大銷售，減少庫存，但報表上反映的20X3年的利潤與20×2年相比卻下降了。公司財務科長也覺得有問題，于是他將甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析傘出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表2-14 所示。
表2-14
利潤表
單位：元
銷售收人
減：銷售成本
銷售費用
凈利潤
20×4年
1 855 000
1 272 000
g5 000
498 000
20x3年
2597 000
2234 162
108 000
254 838
岸存資料（単位：瓶）
在產品
期初存貨數
16 000
35 000
本期生產數
本期銷售數
期末存貨數
53 000
35 006
74 200
11 200
期末在產品
単位售價
単位成本
材料
工資
5. 71
燃料和動力
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2023-12-06
在合作社的賬務中，1：股金是按實繳數額來記賬，那么可以以注冊資金數額來入賬嗎，以達到資產和所有者權益變大？2：因為是種植業，現在處于投入階段，在這個過程中發生的場地平整費用如租用挖機來平地產生的費用入那個科目呢，還有就是修整通往種植場的土坯路發生的費用入什么科目呢？3：雇用人工來種植這筆費用入那個科目啊，4：購買的中藥苗是入產品物資，還是林木資產啊，4：就是某一成員沒有通過合作社的賬戶支付款項，而是用的都是現金，是合作社要向成員出具借款嗎，因為已超過章程中出資范圍了，這怎么入賬呢如成員出資100萬元，實際出了200萬元。5：還有一部分資金是爭取到移民局的撥款用來修路的，這個入什么科目啊，是專項應付款嗎還是？還有一部分是去年的扶貧資金，年終分紅的模式，這筆資金入什么科目，這筆資金是由財政局撥入第三方監管賬戶的，我這邊把這款轉回了合作社的賬戶，這怎么做呢？目前是這些問題請老師詳解，最好有分錄，十分感謝！
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2018-01-05
52. 資料：志遠公司（增值稅一般納稅人）2017年12月份發生如下經濟業務：1、接受外單位投資固定資產200 000元，按照投資協議，只有其中180 000元可以作為實收資本，其余作為資本公積。2、向東方工廠購入材料200 000元，增值稅34 000元，用轉賬支票支付貨款，材料尚未驗收入庫。 3、向玉門公司預收甲產品的訂貨款100 000元，款項已存入銀行。 4、玉門公司訂購的甲產品已發出，共計1 500件，單價120元，增值稅30 600元。 5、銷售給綠林公司甲產品148 000元，增值稅25 160元，貨款尚未收到。 6、倉庫發出A材料68 000元，其中：產品生產領用60 000元，車間一般耗用1 000元，企業管理部門領用7 000元。 7、分配本月工資費用59 000元，其中生產工人工資50 500元，車間管理人員工資3 000元，企業管理人員工資5 500元。 8、用現金支付印花稅500元。 9、某采購員報銷差旅費450元，原預借差旅費500元，余款交還財會部門。10、購入一臺不需要安裝的機器設備，買價10 000元，增值稅1 700元，運雜費600元，款項已用銀行存
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2021-12-23
興旺公司為增值稅一般納稅人，主要產品為床、沙發、餐桌椅三種系列家具， 20**年9月經營情況如下（外購項目取得的專用發票均按要求進行了認證）： 1）9月1日，從木材公司購進原木一批，取得的專用發票上注明價款800 000元，增值稅稅款104 000元；2）9月2日，采用直接收款方式銷售給發達家具商場（一般納稅人）床、沙發、餐桌椅各20套、50套、50套，開出專用發票，注明價款100 000元。貨物已發出并送貨上門，貨款已收；3）9月3日，直接從某國有林場購進原木一批，支付買價100 000元，取得對方開具的農產品銷售發票；4）9月19日，為某公司加工制作辦公桌椅40套，原料由委托方提供，每套不含增值稅加工費80元，貨已發出，款項已收，開出一張增值稅專用發票。同類產品每套不含稅售價400元；5）9月26日，參加外省舉辦的一場家具展銷會，現場銷售床8張，貨已發出，收取款項共23 400元并開出普通發票；另收取18張床的預收款70 200元，貨物尚未發出。要求：計算興旺公司當月應納增值稅？
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2020-06-16
場景描述：
我們是一家互聯網公司，2019年有5.6個服務商給我們干活，每周都要給他們支付三四千左右的費用，他們也會給我們開具發票。這個是比較正規沒有問題的。
問題來了，
今年我們會由現有的5.6個服務商擴展到30多個，而且絕大一部分是個人，也就是他們并不具備開具相關發票的能力，而且我們公賬并不能給他們個人賬戶打款（不是員工勞動合同關系）。所以方法只有一個就是，以勞務合作的形式給個人打款，但是超過800就納高額個稅的形式使得給我們服務的個人/團隊很吃虧。
所以我這邊想到了一個形式：很多互聯網公司都會有補貼獎勵，比如說簽到7天可直接提現100元啊、邀請一個好友給50元啊。我在想我們和個人/團隊之間的結算形式能不能，變成他們通過我們的APP提現他們的收入。
比如，王三這個人，以前每周我們要給他打2000元，現在這2000是他自己通過我們的APP以提現獎勵的形式收到的。
我的問題：
1、我的這種形式有沒有可行性？
2、如果可行，財務對這些賬目的支出怎么做賬？
3、比如這種支出了30筆2000，6萬元吧，這個賬目的稅算誰的？是怎么一回事？
4、有什么風險和注意事項？
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2020-03-02
昆明機床2013年至2015年通過跨期確認收入、虛計收入和虛增合同價格三種方式虛增收入共計48 308.0萬元，其中2013年虛增收入20 010.6萬元，2014年虛增收入12 131.0萬元，2015年虛增收入16 166.4萬元。昆明機床虛增2013年度、2014年度、2015年度營業收入金額分別占公開披露的當期營業收入的19.44%、13.9
昆明機床屬于傳統機床行業；2014年，中國機床行業面臨著前所未有的挑戰，整體不景氣，無論是經濟形勢、競爭環境還是市場需求都發生了本質性變化；世界經濟復蘇緩慢，中國經濟步入新常態；傳統產品嚴重過剩，使用者需求快速升級，國際化競爭加劇，盈利模式發生巨變；世界新一輪科技創新正在加速推進，基于互聯網環境的集成化智能制造正在悄然興起。昆明機床2014年銷售回款不足，并且大部分收款為銀行承兌匯票，現金嚴重缺乏，資金運轉困難；公司因經營業績下滑致使在銀行的授信業務也受到影響，在銀行融資成本不斷上升，放貸條件日益苛刻的情況下，公司盡最大努力爭取銀行貸款，采用合理的融資方式保證生產營運資金供給。
對昆明機床財務報表重大錯報風險進行評估，并簡要說明理由。
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2020-03-26
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