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(3)歐維公司2016年11月2日購進為近期內出售而持有的可流通股票,其賬面成本為1200萬元,資產負債表日上述股票總市價已升至1700萬元,注冊會計師劉林要求歐維公司調整此投資持有期間的公允價值變化,歐維公司未接受這一建議; (4)該公司將該項銷售退回在2017年度會計報表附注中披露,并調整2017年1月主營業務收入和主營業務成本。但該公司拒不接受注冊會計師關于調整2016年度主營業務收入與主營業務成本的建議; (5)歐維公司以其已在年末進行盤點為由,拒絕馬翔等人對其公司價值10000萬元的存貨進行監盤。 要求:(1)請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。 (2)假如你是注冊會計師,請分別就上述發現的5個事項,考慮重要性水平,分別就5個事項出具什么意見的審計報告(不考慮稅收因素)。
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2021-12-19
制造企業日常業務核算小結 興業公司是一家制造企業,“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780000元,12月業 務如下: 1、1日,采購員李林暫借差旅費300元,以現金付訖。 2、2日,向大明工廠購入甲材料1000kg價款63000元,乙材料500kg價款41 000元,增值稅13520元,取得增值稅專用發票款項未付,暫未驗收入庫。 3、2日,以銀行存款支付上述材料的運雜費456元(含稅),其中運費436元,運費 的增值稅稅率為9%,收到增值稅專用發票按甲、乙兩種材料的重量比例計入材料采 購成本。 4、2日,材料驗收入庫,按照實際成本結轉從大明工廠購入材料成本。 5、5日,以銀行存款支付產品的廣告費3500元(不含稅),已收到增值稅專用發票, 稅率6% 6、7日,以銀行存款預付下一年財產保險費7200元。 7、8日,向立達商廈出售A產品700件,單價300元,B產品100件,單價1400元, 增值稅稅率13%,款項尚未收到。
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2022-12-08
會計師事務所的注冊會計師李林于2021年3月10日完成西安市某公司2020年財務報表審計工作,3月15日簽署審計報告,3月23日對外披露。注冊會計師確定的財務報表層次重要性水平為28萬元。在審計過程中,發現如下問題: ? ? 2020年10月公司從二級市場購入50萬元股票,并將其列入“管理費用”賬戶,造成資產、利潤、所得稅反映失實。注冊會計師提出調整建議,該公司拒絕采納。針對該事項出具何種意見審計報告? ? ?2020年12月預付2021年通訊費用15000元,全部當作當月費用處理。該公司沒有接受注冊會計師的調整建議。針對該事項注冊會計師應出具何種意見的審計報告? ? ?公司以前對固定資產計提折舊一直采用平均年限法,但自2020年1月1日起改為加速折舊法,此項變更已在財務報表附注中作了說明。針對該事項注冊會計師應出具何種意見的審計報告? ?
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2021-12-24
公司馬上將由小規模轉為一般納稅人,目前將有1600萬的收入,但只能弄到700萬的材料款成本,和150萬的人工成本,將會面臨交大量的增值稅和企業所得稅,但實際上公司又沒有這么多利潤,怎樣做才能合理避稅呢.建筑業工程是要資質的。成立子公司的話招投標怎么辦。如果能解決這個問題,或者甲方不在乎資質問題,那么可以把一個工程分為幾個公司,以轉包的形式開展業務.問題1子公司是否單獨核算,分別納稅,是否增值稅3%的交稅.2目前與總公司簽訂了1600萬的收入,如何以轉包的形式開展業務,總轉包合同是哪兩方簽訂 3總公司如何交稅,子公司如何交稅,收入,成本在總/子公司按多少比例分配好.4總子公司轉分包業務與總子公司增值稅和企業所得稅如何交,第四問給個林久時這方面的學習鏈接.
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2019-03-25
六、實驗資料 中天會計師事務所接受委托,于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元,總負債為15000萬元,利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%,項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時,注意了以下事項: (1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元,因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音; (2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備,價值200萬元,預計殘值率為10%,使用年限為5年,按直線計提折舊,2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元,貸記累計折舊3萬元,歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
學員:開具贈品發票的會計分錄 老師:在企業進行業務操作時,如果涉及到贈送商品(贈品),需要根據實際情況正確處理會計分錄。以下是開具贈品發票時的一般會計處理步驟: ### 假設情景: 公司向客戶贈送了一批商品,并為客戶開具了包含贈品金額的增值稅專用發票。 --- #### 1. **確認收入和成本** 當企業將商品作為贈品送出時,通常需要確認這部分商品的銷售收入,同時結轉相應的銷售成本。 **會計分錄:** - **借:應收賬款/銀行存款** (按照實際收到的款項或應收款金額) - **貸:主營業務收入** (按照贈品對應的公允價值確認收入) - **貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)** (按照贈品對應的銷項稅額計算) - **借:主營業務成本** (按照贈品的成本結轉) - **貸:庫存商品** (按照贈品的實際成本) --- #### 2. **特殊情況:無償贈送** 如果贈品是完全無償贈送(如促銷活動中的贈品),不涉及直接收入確認,則只需記錄成本支出。 **會計分錄:** - **借:銷售費用** (用于促銷活動的成
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2025-06-20
老師,請教一個情景案例。 5月,一般納稅人c向售卡商a支付40萬購買超市購物卡,當月c去超市b購物,售卡商a與超市b當月結算。a5月銷售額共計200萬,其中40萬為購物卡支付。 問題1:如果說a支付40萬,可以購買面值40萬的商品,是否也就意味著這40萬已經是含稅金額? 問題2:請問售卡商a5月應納增值稅多少呢? 問題3:如果售卡商a當月銷售額中購物卡支付的40萬也需要交增值稅,是否需要40/1.13×0.13算銷項稅?消費者在支付40萬給售卡商a的時候已經成為成為最終稅負人? 問題4:如果消費者c是一般納稅人,那么消費者去超市用購物卡購物時,超市b能開具專票嗎?如果可以開具專票,c就可以抵扣進項稅是嗎?根據教材是b或者a都不能向c提供專票(因為一開始就沒交過進項稅),那么,站在c的角度,給出去的40萬是含稅價格,然而買進來的商品卻無法抵扣進項稅,不就很虧咯?
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2021-09-24
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下:甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-22
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下:甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-22
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下: 4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-21
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下: 4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-21
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下: 4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-21
背景材料 甲公司為制造業增值稅一般納稅人2020年發生與無形資 產相關的經濟業務如下 (1)1月10日開始研發項行政管理用非專利技術。1月份 發生研發支出50000元,支付增值稅稅額6500元2月份發 生研發支出30000元,支付增值稅稅額3900元,相關支出 均不符合資本化條件,2月末經測試該項研發活動完成了 研究階段。 (2)3月1日,研發活動進入開發階段,陸續發生研發人員 60000元,支付某他研發費用300000元,支付增值 稅39000元。相關支出已取得增值稅專用發票。符合資本 化條件 (3)7月1日,研發活動結束,經測試該研究項目達到預定 技術標準,形成一項非專利技術并投入使用。該項非專利 技術預計使用年限為5年,采用直線法攤銷 (4)12月1日,將上述非專利技術出租給乙公司雙方約定 的租貨期限為一年。月末,甲公司收取當月金30000 元,增值稅稅額1800元,全部款項已存入銀行
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2022-04-20
皇家荷蘭殼牌集團是英國和荷蘭私人 資本合資的西方第二大石油壟斷集團,經營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團也是國際市場上化工產品及非鐵金屬材料的重要供應商。該集團在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司合并而成。合并之前,這兩家公司是相互獨立的,1907年前后,由于石油價格下跌導致世界石油貿易的不景氣,皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司都面臨著嚴重的財政困難。為了渡過難關,這兩家公司在充分協商的基礎上合并,并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團。在該石油集團中,皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%,英國殼牌運輸與貿易公司占40%,兩家公司合并后,生產經營狀況好轉,利潤額逐年增長。在合并后的幾十年中,皇家荷蘭殼牌集團的業務種類和范圍遍及整個世界。問題:試分析此并購案例的并購形式、并購類型和并購動因。
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2023-06-28
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司,預計2019年銷售收入規模達到8000萬元,其日常涉及經營業務如下: 4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%,假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注:(P/F,10%,1)=0.909,(P/F,10%,2)=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額,若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。 提示:每個板塊的籌劃思路可為:稅法依據——籌劃思路——籌劃方案(前后對比)——結論(包含可行性風險性)
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2019-12-21
5.毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款,期限3年,以其數輛自有客車作為抵押。貸款到期,毛毛公司表示由于行業不景氣,無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定,取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期,毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元,利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經協商,毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務,其他抵押車輛解除抵押登記。經行長辦公會討論,史努比銀行決定將抵債車輛轉為自用。該車輛賬面原價100萬元,已計提折舊累積20萬元,未計提減值準備。車輛評估價72萬元,史努比銀行按照此價值入賬,毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。車輛過戶后,雙方債權債務關系解除。假定不考慮稅費及其他因素。 要求:做出該業務中史努比銀行全部環節的會計分錄。
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2018-12-06
背景:美力電器廠2019年10月份投入市場一款新型暖風機,產量為1000臺,產品單位成本為600元。由于是新款,消費者對該款暖風機的功能、使用效果認識不足,導致當月只銷售了產量的50%。于是該廠11月份將產量調整為600臺,而產品單位成本卻上升到680元,成本升幅超過13.3%。領導認為暖風機生產車間沒有控制好成本,并對車間提出批評、扣了當月績效。但是車間主任向領導提供了相關的生產數據,表明該車間11月份的單位產品生產成本與10月份的單位產品成本差不多,波動幅度很小。對此,領導與車間主任對單位產品成本的認識產生了爭議。 請結合成本習性特點分析上述情況,并回答下列問題: (1)請分析領導與車間主任對單位產品成本的認識產生了爭議的原因。 (2)暖風機生產過程中的成本項目哪些是變動成本?哪些是固定成本? (3)變動成本和固定成本與產量的關系分析? (4)計算該案例中的固定生產成本
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2020-06-23
編制杭州高科公司的會計分錄 杭州大東南高科包裝有限公司以位于杭州市余杭區東湖街道雙林村的土地使用權對外投資,與合作GoldenOverseas Holdings (HK)Limited (以下簡稱“Golden HK")共同設立杭州易商大東南實業發展有限公司。根據北京中企業資產評估有限公司出具的《資產評估報告》該土地資產評估值為16, 056. 70萬元。根據杭州高科公司與Golden HK簽署的《杭州大東南高科包裝有限公司與GoldenOverseas Holdings (HR) Limi ted設立杭州易商大東南實業發展有限公司的合資經營合同》,杭州易商大東南實業發展有限公司注冊資40,141.75萬元,其中:杭州高科公司以上述土地資產作價出資16, 056. 70萬元,占40%; Golden HK以現金出資24, 085. 05萬元,占60%。根據《企業會計準則》的相關規定,大東南股份公司按換出土地資產的公允價值16, 056.70萬元作為取得的長期股權投資的初始確認成本,同時將土地資產的公允價值與賬面價值的差額11, 936.96萬元計入2015年度營業外收入。
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2021-06-20
(27)12月24日計提折舊費30,000元,其中,車間廠房折舊費10,000元,機器折舊費19,000元,管理部門辦公設備折舊費1,000元。 (28)12月24日,計提應收款項壞賬準備金1,500元. (29)12月25日,本月發生水電費26,000元,其中車間耗用20,000元,管理部門耗用6,000元。下月支付。 (30)12月25日,完工合格產品400,000元入庫,其中A產品、B產品的生產成本分別為300,000元、100,000元。 (31)12月26日,以轉賬支票方式支付偉升公司購料款169,500元。 (32)12月26日,將本月購入力宇公司股票5000股,以每股18元全部出售,所得收入已存入公司賬戶。 (33)12月26日進行財產清查,發現短缺原材料1000元,經查明原因后處理,其中倉庫管理員小林應賠償100元,保險公司應賠償500元,其余屬于管理不善所致。(不考慮稅收) (34)12月27日,公司購入勞動保護用品5,000元,當天發放完畢。以轉賬支票支付。 (35)12月31日,計算分配職工工資,共計700,000元,其中,生產工人550,000元,銷售部門50,
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2020-07-03
興業公司是一家制造企業,“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元,12月業務如下: 1、1日,采購員李林暫借差旅費300元,以現金付訖。 2、2日,向大明工廠購入甲材料1000kg,價款63 000元,乙材料500kg,價款41 000元,增值稅13 520元,取得增值稅專用發票,款項未付,暫未驗收入庫。 3、2日,以銀行存款支付上述材料的運雜費456元(含稅),其中運費436元,運費的增值稅稅率為9%,收到增值稅專用發票。按甲、乙兩種材料的重量比例計入材料采購成本。 4、2日,材料驗收入庫,按照實際成本結轉從大明工廠購入材料成本。 5、5日,以銀行存款支付產品的廣告費3 500元(不含稅),已收到增值稅專用發票,稅率6%。 6、7日,以銀行存款預付下一年財產保險費7 200元。 7、8日,向立達商廈出售A產品700件,單價300元,B產品100件,單價1 400元,增值稅稅率13%,款項尚未收到。 興業公司是一家制造企業,“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元,12月業務如下:
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2023-11-21
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