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制造企業日常業務核算小結
興業公司是一家制造企業,“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780000元,12月業
務如下:
1、1日,采購員李林暫借差旅費300元,以現金付訖。
2、2日,向大明工廠購入甲材料1000kg價款63000元,乙材料500kg價款41
000元,增值稅13520元,取得增值稅專用發票款項未付,暫未驗收入庫。
3、2日,以銀行存款支付上述材料的運雜費456元(含稅),其中運費436元,運費
的增值稅稅率為9%,收到增值稅專用發票按甲、乙兩種材料的重量比例計入材料采
購成本。
4、2日,材料驗收入庫,按照實際成本結轉從大明工廠購入材料成本。
5、5日,以銀行存款支付產品的廣告費3500元(不含稅),已收到增值稅專用發票,
稅率6%
6、7日,以銀行存款預付下一年財產保險費7200元。
7、8日,向立達商廈出售A產品700件,單價300元,B產品100件,單價1400元,
增值稅稅率13%,款項尚未收到。
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2022-12-08
公司馬上將由小規模轉為一般納稅人，目前將有1600萬的收入，但只能弄到700萬的材料款成本，和150萬的人工成本，將會面臨交大量的增值稅和企業所得稅,但實際上公司又沒有這么多利潤,怎樣做才能合理避稅呢.建筑業工程是要資質的。成立子公司的話招投標怎么辦。如果能解決這個問題，或者甲方不在乎資質問題，那么可以把一個工程分為幾個公司，以轉包的形式開展業務.問題1子公司是否單獨核算，分別納稅，是否增值稅3%的交稅.2目前與總公司簽訂了1600萬的收入,如何以轉包的形式開展業務,總轉包合同是哪兩方簽訂 3總公司如何交稅,子公司如何交稅,收入,成本在總/子公司按多少比例分配好.4總子公司轉分包業務與總子公司增值稅和企業所得稅如何交,第四問給個林久時這方面的學習鏈接.
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2019-03-25
審計報告的編制
中天會計師事務所接受委托。F2018年3月25日在現場結束對政維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報報衣的事計，歐維公司的總費30萬元總負情35萬元利潤總額為000萬元在審計計制中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額額的5%.項目負責人、許會計師馬期在復核T作底和時，盤了以下事項:
(1)歐維公同擁有一項長期股權投資中，有占股70%的境外 子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢還兩也沒有網音:(2)歐維公司2017年6月發生起賠償訴訟案， 被索貼總500萬元，2018年4月3日，法院判決公司須賠償原告方450萬元，對此，歐維公司已計提420萬元的其他應付款，井已在2017年報表附注中披露，注冊會計師建議調整借記營業外支出
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2022-06-21
2019年3月 14日,xx公司投資 了某上市公司300029 200.000萬，直接獲得該上市公司20%的股權，假定該交易直接獲得證監會的批準。經過與上市公司董事會談判，董事會同意xx公司向該上市公司派駐董事一名，根據審計師和律師意見，xx公司有充分的證據證明已經對上市公司構成重大影響。基于此，柳林公司選擇使用權益法對該項長期股權投資進行后續會計處理。請你根據以上內容，進行會計處理。同時。不需要考慮權益法下初始投資時候所產生的商譽，以及商譽調整需要的分錄。
請你根據以上信息，完成以下會計分錄:
2019年3月14日，初始確認長期股權投資:
2019年12月31日，根據被投資單位的母公司利潤表披露的利潤確認權益法下應以確認的投資收益，填制分錄(假定被投資單位沒有分紅): ;
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2020-06-21
學員:開具贈品發票的會計分錄
老師:在企業進行業務操作時，如果涉及到贈送商品（贈品），需要根據實際情況正確處理會計分錄。以下是開具贈品發票時的一般會計處理步驟：
### 假設情景：
公司向客戶贈送了一批商品，并為客戶開具了包含贈品金額的增值稅專用發票。
---
#### 1. **確認收入和成本**
當企業將商品作為贈品送出時，通常需要確認這部分商品的銷售收入，同時結轉相應的銷售成本。
**會計分錄：**
- **借：應收賬款/銀行存款**
（按照實際收到的款項或應收款金額）
- **貸：主營業務收入**
（按照贈品對應的公允價值確認收入）
- **貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）**
（按照贈品對應的銷項稅額計算）
- **借：主營業務成本**
（按照贈品的成本結轉）
- **貸：庫存商品**
（按照贈品的實際成本）
---
#### 2. **特殊情況：無償贈送**
如果贈品是完全無償贈送（如促銷活動中的贈品），不涉及直接收入確認，則只需記錄成本支出。
**會計分錄：**
- **借：銷售費用**
（用于促銷活動的成
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2025-06-20
六、實驗資料
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以 下簡稱歐維公司) 2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人.注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1 )歐維公司擁有- -項長期股權投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購人- -臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計提折舊，2016年歐維公司未對此臺機械設備計提折舊。注冊會計師建議調整借記制造費用3萬元，貸記累計折舊3萬元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
老師，請教一個情景案例。
5月，一般納稅人c向售卡商a支付40萬購買超市購物卡，當月c去超市b購物，售卡商a與超市b當月結算。a5月銷售額共計200萬，其中40萬為購物卡支付。
問題1：如果說a支付40萬，可以購買面值40萬的商品，是否也就意味著這40萬已經是含稅金額？
問題2：請問售卡商a5月應納增值稅多少呢？
問題3：如果售卡商a當月銷售額中購物卡支付的40萬也需要交增值稅，是否需要40/1.13×0.13算銷項稅？消費者在支付40萬給售卡商a的時候已經成為成為最終稅負人？
問題4：如果消費者c是一般納稅人，那么消費者去超市用購物卡購物時，超市b能開具專票嗎？如果可以開具專票，c就可以抵扣進項稅是嗎？根據教材是b或者a都不能向c提供專票（因為一開始就沒交過進項稅），那么，站在c的角度，給出去的40萬是含稅價格，然而買進來的商品卻無法抵扣進項稅，不就很虧咯？
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2021-09-24
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-22
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-22
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：
4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-21
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：
4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-21
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：
4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-21
背景材料
甲公司為制造業增值稅一般納稅人2020年發生與無形資
產相關的經濟業務如下
(1)1月10日開始研發項行政管理用非專利技術。1月份
發生研發支出50000元,支付增值稅稅額6500元2月份發
生研發支出30000元,支付增值稅稅額3900元,相關支出
均不符合資本化條件,2月末經測試該項研發活動完成了
研究階段。
(2)3月1日,研發活動進入開發階段,陸續發生研發人員
60000元,支付某他研發費用300000元,支付增值
稅39000元。相關支出已取得增值稅專用發票。符合資本
化條件
(3)7月1日,研發活動結束,經測試該研究項目達到預定
技術標準,形成一項非專利技術并投入使用。該項非專利
技術預計使用年限為5年,采用直線法攤銷
(4)12月1日,將上述非專利技術出租給乙公司雙方約定
的租貨期限為一年。月末,甲公司收取當月金30000
元,增值稅稅額1800元,全部款項已存入銀行
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2022-04-20
皇家荷蘭殼牌集團是英國和荷蘭私人 資本合資的西方第二大石油壟斷集團，經營的石油和天然所占全世界市場的8%。該集團也是國際市場上化工產品及非鐵金屬材料的重要供應商。該集團在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司合并而成。合并之前，這兩家公司是相互獨立的，1907年前后，由于石油價格下跌導致世界石油貿易的不景氣，皇家荷蘭石油公司和英國殼牌運輸與貿易公司都面臨著嚴重的財政困難。為了渡過難關，這兩家公司在充分協商的基礎上合并，并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團。在該石油集團中，皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%，英國殼牌運輸與貿易公司占40%，兩家公司合并后，生產經營狀況好轉，利潤額逐年增長。在合并后的幾十年中，皇家荷蘭殼牌集團的業務種類和范圍遍及整個世界。問題:試分析此并購案例的并購形式、并購類型和并購動因。
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2023-06-28
甲公司為全國知名高檔化妝品生產公司，預計2019年銷售收入規模達到8000萬元，其日常涉及經營業務如下：
4.甲公司為我國居民企業,預計本年將實現盈利3000萬元。本年年初,準備在深圳設立分支機構乙公司。預計乙公司在設立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現率為10%，假設甲公司今后每年可實現盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業所得稅納稅調整事項,即盈利額等于應納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅四個板塊進行納稅籌劃方案說明并計算節稅金額，若能提出有創意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風險性和可行性會有加分。
提示：每個板塊的籌劃思路可為：稅法依據——籌劃思路——籌劃方案（前后對比）——結論（包含可行性風險性）
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2019-12-21
5.毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經協商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務，其他抵押車輛解除抵押登記。經行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉為自用。該車輛賬面原價100萬元，已計提折舊累積20萬元，未計提減值準備。車輛評估價72萬元，史努比銀行按照此價值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。車輛過戶后，雙方債權債務關系解除。假定不考慮稅費及其他因素。
要求：做出該業務中史努比銀行全部環節的會計分錄。
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2018-12-06
背景:美力電器廠2019年10月份投入市場一款新型暖風機，產量為1000臺，產品單位成本為600元。由于是新款，消費者對該款暖風機的功能、使用效果認識不足，導致當月只銷售了產量的50%。于是該廠11月份將產量調整為600臺，而產品單位成本卻上升到680元，成本升幅超過13.3%。領導認為暖風機生產車間沒有控制好成本，并對車間提出批評、扣了當月績效。但是車間主任向領導提供了相關的生產數據，表明該車間11月份的單位產品生產成本與10月份的單位產品成本差不多，波動幅度很小。對此，領導與車間主任對單位產品成本的認識產生了爭議。
請結合成本習性特點分析上述情況，并回答下列問題：
（1）請分析領導與車間主任對單位產品成本的認識產生了爭議的原因。
（2）暖風機生產過程中的成本項目哪些是變動成本?哪些是固定成本?
（3）變動成本和固定成本與產量的關系分析？
（4）計算該案例中的固定生產成本
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2020-06-23
興業公司是一家制造企業，“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業務如下：
1、1日，采購員李林暫借差旅費300元，以現金付訖。
2、2日，向大明工廠購入甲材料1000kg，價款63 000元，乙材料500kg，價款41 000元，增值稅13 520元，取得增值稅專用發票，款項未付，暫未驗收入庫。
3、2日，以銀行存款支付上述材料的運雜費456元（含稅），其中運費436元，運費的增值稅稅率為9%，收到增值稅專用發票。按甲、乙兩種材料的重量比例計入材料采購成本。
4、2日，材料驗收入庫，按照實際成本結轉從大明工廠購入材料成本。
5、5日，以銀行存款支付產品的廣告費3 500元（不含稅），已收到增值稅專用發票，稅率6%。
6、7日，以銀行存款預付下一年財產保險費7 200元。
7、8日，向立達商廈出售A產品700件，單價300元，B產品100件，單價1 400元，增值稅稅率13%，款項尚未收到。
興業公司是一家制造企業，“本年利潤”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業務如下：
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2023-11-21
假定鴻達公司8月1日庫存現全日族的余額和當白發生的現會收付交易或事項如下:
1. 8月1日庫存現金日記賬的余額為800元。
2.當日發生如下與現金收付有關的交易或事項:
()支付購買材料運費150元(假定不考慮稅金的處理)。
(2) 公司工作人員張達報銷差旅費2400元，出差前借教為2000元，墊付部分400元已付給張達本人。
3)從銀行提取現金15000元，準備向員工發放工資。
(4) 用現金15000元向員工發放工資。(5) 公司職員王林報銷差旅費2250元，出差前借款為3000元，剩余款750元交回財會部門。
(6) 處理積壓材料收入現金1800元 (假定不考慮稅金的處理)。
(7) 將庫存現金1 0000元存入銀行。
1根據資料確認應填制專用記賬憑證的名稱，并按五種編號方法為記陳憑證編號。(2)根據編制的專用記賬憑證逐筆登記庫存現金日記賬，計算當日余額。(3)逐筆登記“庫存現金”總分類賬，計算當日余額
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2022-05-17
賬大熊二從森林出來后在所在市成在了一家食品蛋校一編2019年6月發生以下業務
(1)將成本為600萬元的產品對外銷售，取得含稅價款1000萬元:% 209產品作為股利發放給股東。
注明稅額3.4萬元。 (2) 購入生產原料一批，取得婚值稅專用發系，發票上注明稅3515元(3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統一發票。特
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(4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發年,發/票上注明金額為450萬元。
(5)支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發票，發票上注明金額為5萬元。
(6)上月購進的免稅農產品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不普發生廣天已知產品的賬面成本為1.15萬元(含運費0.15萬元，從一投納稅人企業取得塘值稅專用發票)，該批產品上月已申報抵扣進項稅額。
已知:本月取得的相關票據均符合稅法規定并在本月認證抵扣
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2021-04-02
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