;)
（３）歐維公司2016年11月2日購(gòu)進(jìn)為近期內(nèi)出售而持有的可流通股票，其賬面成本為1200萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表日上述股票總市價(jià)已升至1700萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林要求歐維公司調(diào)整此投資持有期間的公允價(jià)值變化，歐維公司未接受這一建議；
（４）該公司將該項(xiàng)銷售退回在2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，并調(diào)整2017年1月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。但該公司拒不接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于調(diào)整2016年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的建議；
（５）歐維公司以其已在年末進(jìn)行盤點(diǎn)為由，拒絕馬翔等人對(duì)其公司價(jià)值10000萬(wàn)元的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。
要求：（１）請(qǐng)你確定審計(jì)計(jì)劃中會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的金額。
（２）假如你是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)分別就上述發(fā)現(xiàn)的5個(gè)事項(xiàng)，考慮重要性水平，分別就5個(gè)事項(xiàng)出具什么意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告（不考慮稅收因素）。
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2021-12-19
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李林于2021年3月10日完成西安市某公司2020年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，3月15日簽署審計(jì)報(bào)告，3月23日對(duì)外披露。注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平為28萬(wàn)元。在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
?
? 2020年10月公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入50萬(wàn)元股票，并將其列入“管理費(fèi)用”賬戶，造成資產(chǎn)、利潤(rùn)、所得稅反映失實(shí)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出調(diào)整建議，該公司拒絕采納。針對(duì)該事項(xiàng)出具何種意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告？
?
?2020年12月預(yù)付2021年通訊費(fèi)用15000元，全部當(dāng)作當(dāng)月費(fèi)用處理。該公司沒(méi)有接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)整建議。針對(duì)該事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？
?
?公司以前對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊一直采用平均年限法，但自2020年1月1日起改為加速折舊法，此項(xiàng)變更已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中作了說(shuō)明。針對(duì)該事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具何種意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告？
?
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2021-12-24
制造企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算小結(jié)
興業(yè)公司是一家制造企業(yè),“本年利潤(rùn)”賬戶的期初貸方余額為780000元,12月業(yè)
務(wù)如下:
1、1日,采購(gòu)員李林暫借差旅費(fèi)300元,以現(xiàn)金付訖。
2、2日,向大明工廠購(gòu)入甲材料1000kg價(jià)款63000元,乙材料500kg價(jià)款41
000元,增值稅13520元,取得增值稅專用發(fā)票款項(xiàng)未付,暫未驗(yàn)收入庫(kù)。
3、2日,以銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)456元(含稅),其中運(yùn)費(fèi)436元,運(yùn)費(fèi)
的增值稅稅率為9%,收到增值稅專用發(fā)票按甲、乙兩種材料的重量比例計(jì)入材料采
購(gòu)成本。
4、2日,材料驗(yàn)收入庫(kù),按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)從大明工廠購(gòu)入材料成本。
5、5日,以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)3500元(不含稅),已收到增值稅專用發(fā)票,
稅率6%
6、7日,以銀行存款預(yù)付下一年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7200元。
7、8日,向立達(dá)商廈出售A產(chǎn)品700件,單價(jià)300元,B產(chǎn)品100件,單價(jià)1400元,
增值稅稅率13%,款項(xiàng)尚未收到。
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2022-12-08
公司馬上將由小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人，目前將有1600萬(wàn)的收入，但只能弄到700萬(wàn)的材料款成本，和150萬(wàn)的人工成本，將會(huì)面臨交大量的增值稅和企業(yè)所得稅,但實(shí)際上公司又沒(méi)有這么多利潤(rùn),怎樣做才能合理避稅呢.建筑業(yè)工程是要資質(zhì)的。成立子公司的話招投標(biāo)怎么辦。如果能解決這個(gè)問(wèn)題，或者甲方不在乎資質(zhì)問(wèn)題，那么可以把一個(gè)工程分為幾個(gè)公司，以轉(zhuǎn)包的形式開(kāi)展業(yè)務(wù).問(wèn)題1子公司是否單獨(dú)核算，分別納稅，是否增值稅3%的交稅.2目前與總公司簽訂了1600萬(wàn)的收入,如何以轉(zhuǎn)包的形式開(kāi)展業(yè)務(wù),總轉(zhuǎn)包合同是哪兩方簽訂 3總公司如何交稅,子公司如何交稅,收入,成本在總/子公司按多少比例分配好.4總子公司轉(zhuǎn)分包業(yè)務(wù)與總子公司增值稅和企業(yè)所得稅如何交,第四問(wèn)給個(gè)林久時(shí)這方面的學(xué)習(xí)鏈接.
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2019-03-25
六、實(shí)驗(yàn)資料
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2017年3月25日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以 下簡(jiǎn)稱歐維公司) 2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為18000萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人.注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng):
(1 )歐維公司擁有- -項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中,有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒(méi)有回音;
(2) 歐維公司2016年11月購(gòu)人- -臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%,使用年限為5年，按直線計(jì)提折舊，2016年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕;
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2022-06-14
學(xué)員:開(kāi)具贈(zèng)品發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
老師:在企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，如果涉及到贈(zèng)送商品（贈(zèng)品），需要根據(jù)實(shí)際情況正確處理會(huì)計(jì)分錄。以下是開(kāi)具贈(zèng)品發(fā)票時(shí)的一般會(huì)計(jì)處理步驟：
### 假設(shè)情景：
公司向客戶贈(zèng)送了一批商品，并為客戶開(kāi)具了包含贈(zèng)品金額的增值稅專用發(fā)票。
---
#### 1. **確認(rèn)收入和成本**
當(dāng)企業(yè)將商品作為贈(zèng)品送出時(shí)，通常需要確認(rèn)這部分商品的銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本。
**會(huì)計(jì)分錄：**
- **借：應(yīng)收賬款/銀行存款**
（按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或應(yīng)收款金額）
- **貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入**
（按照贈(zèng)品對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值確認(rèn)收入）
- **貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）**
（按照贈(zèng)品對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額計(jì)算）
- **借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本**
（按照贈(zèng)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）
- **貸：庫(kù)存商品**
（按照贈(zèng)品的實(shí)際成本）
---
#### 2. **特殊情況：無(wú)償贈(zèng)送**
如果贈(zèng)品是完全無(wú)償贈(zèng)送（如促銷活動(dòng)中的贈(zèng)品），不涉及直接收入確認(rèn)，則只需記錄成本支出。
**會(huì)計(jì)分錄：**
- **借：銷售費(fèi)用**
（用于促銷活動(dòng)的成
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2025-06-20
老師，請(qǐng)教一個(gè)情景案例。
5月，一般納稅人c向售卡商a支付40萬(wàn)購(gòu)買超市購(gòu)物卡，當(dāng)月c去超市b購(gòu)物，售卡商a與超市b當(dāng)月結(jié)算。a5月銷售額共計(jì)200萬(wàn)，其中40萬(wàn)為購(gòu)物卡支付。
問(wèn)題1：如果說(shuō)a支付40萬(wàn)，可以購(gòu)買面值40萬(wàn)的商品，是否也就意味著這40萬(wàn)已經(jīng)是含稅金額？
問(wèn)題2：請(qǐng)問(wèn)售卡商a5月應(yīng)納增值稅多少呢？
問(wèn)題3：如果售卡商a當(dāng)月銷售額中購(gòu)物卡支付的40萬(wàn)也需要交增值稅，是否需要40/1.13×0.13算銷項(xiàng)稅？消費(fèi)者在支付40萬(wàn)給售卡商a的時(shí)候已經(jīng)成為成為最終稅負(fù)人？
問(wèn)題4：如果消費(fèi)者c是一般納稅人，那么消費(fèi)者去超市用購(gòu)物卡購(gòu)物時(shí)，超市b能開(kāi)具專票嗎？如果可以開(kāi)具專票，c就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是嗎？根據(jù)教材是b或者a都不能向c提供專票（因?yàn)橐婚_(kāi)始就沒(méi)交過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅），那么，站在c的角度，給出去的40萬(wàn)是含稅價(jià)格，然而買進(jìn)來(lái)的商品卻無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不就很虧咯？
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2021-09-24
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-22
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-22
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-21
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-21
背景材料
甲公司為制造業(yè)增值稅一般納稅人2020年發(fā)生與無(wú)形資
產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下
(1)1月10日開(kāi)始研發(fā)項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)。1月份
發(fā)生研發(fā)支出50000元,支付增值稅稅額6500元2月份發(fā)
生研發(fā)支出30000元,支付增值稅稅額3900元,相關(guān)支出
均不符合資本化條件,2月末經(jīng)測(cè)試該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)完成了
研究階段。
(2)3月1日,研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,陸續(xù)發(fā)生研發(fā)人員
60000元,支付某他研發(fā)費(fèi)用300000元,支付增值
稅39000元。相關(guān)支出已取得增值稅專用發(fā)票。符合資本
化條件
(3)7月1日,研發(fā)活動(dòng)結(jié)束,經(jīng)測(cè)試該研究項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定
技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),形成一項(xiàng)非專利技術(shù)并投入使用。該項(xiàng)非專利
技術(shù)預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用直線法攤銷
(4)12月1日,將上述非專利技術(shù)出租給乙公司雙方約定
的租貨期限為一年。月末,甲公司收取當(dāng)月金30000
元,增值稅稅額1800元,全部款項(xiàng)已存入銀行
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2022-04-20
皇家荷蘭殼牌集團(tuán)是英國(guó)和荷蘭私人 資本合資的西方第二大石油壟斷集團(tuán)，經(jīng)營(yíng)的石油和天然所占全世界市場(chǎng)的8%。該集團(tuán)也是國(guó)際市場(chǎng)上化工產(chǎn)品及非鐵金屬材料的重要供應(yīng)商。該集團(tuán)在1907年由皇家荷蘭石油公司和英國(guó)殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司合并而成。合并之前，這兩家公司是相互獨(dú)立的，1907年前后，由于石油價(jià)格下跌導(dǎo)致世界石油貿(mào)易的不景氣，皇家荷蘭石油公司和英國(guó)殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司都面臨著嚴(yán)重的財(cái)政困難。為了渡過(guò)難關(guān)，這兩家公司在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上合并，并于該年正式成立皇家荷蘭殼牌集團(tuán)。在該石油集團(tuán)中，皇家荷蘭石油公司占全部股份的60%，英國(guó)殼牌運(yùn)輸與貿(mào)易公司占40%，兩家公司合并后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，利潤(rùn)額逐年增長(zhǎng)。在合并后的幾十年中，皇家荷蘭殼牌集團(tuán)的業(yè)務(wù)種類和范圍遍及整個(gè)世界。問(wèn)題:試分析此并購(gòu)案例的并購(gòu)形式、并購(gòu)類型和并購(gòu)動(dòng)因。
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2023-06-28
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-21
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,以后每年盈利600萬(wàn)元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元,且甲公司與乙公司均無(wú)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額。注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。
提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）
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2019-12-21
5.毛毛運(yùn)輸公司向史努比銀行申請(qǐng)200萬(wàn)元的貸款，期限3年，以其數(shù)輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業(yè)不景氣，無(wú)力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權(quán)。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬(wàn)元，利息無(wú)積欠。史努比銀行未對(duì)該筆貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備。經(jīng)協(xié)商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務(wù)，其他抵押車輛解除抵押登記。經(jīng)行長(zhǎng)辦公會(huì)討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉(zhuǎn)為自用。該車輛賬面原價(jià)100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊累積20萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。車輛評(píng)估價(jià)72萬(wàn)元，史努比銀行按照此價(jià)值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)清償貸款債務(wù)。車輛過(guò)戶后，雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系解除。假定不考慮稅費(fèi)及其他因素。
要求：做出該業(yè)務(wù)中史努比銀行全部環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)分錄。
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2018-12-06
背景:美力電器廠2019年10月份投入市場(chǎng)一款新型暖風(fēng)機(jī)，產(chǎn)量為1000臺(tái)，產(chǎn)品單位成本為600元。由于是新款，消費(fèi)者對(duì)該款暖風(fēng)機(jī)的功能、使用效果認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致當(dāng)月只銷售了產(chǎn)量的50%。于是該廠11月份將產(chǎn)量調(diào)整為600臺(tái)，而產(chǎn)品單位成本卻上升到680元，成本升幅超過(guò)13.3%。領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為暖風(fēng)機(jī)生產(chǎn)車間沒(méi)有控制好成本，并對(duì)車間提出批評(píng)、扣了當(dāng)月績(jī)效。但是車間主任向領(lǐng)導(dǎo)提供了相關(guān)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，表明該車間11月份的單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本與10月份的單位產(chǎn)品成本差不多，波動(dòng)幅度很小。對(duì)此，領(lǐng)導(dǎo)與車間主任對(duì)單位產(chǎn)品成本的認(rèn)識(shí)產(chǎn)生了爭(zhēng)議。
請(qǐng)結(jié)合成本習(xí)性特點(diǎn)分析上述情況，并回答下列問(wèn)題：
（1）請(qǐng)分析領(lǐng)導(dǎo)與車間主任對(duì)單位產(chǎn)品成本的認(rèn)識(shí)產(chǎn)生了爭(zhēng)議的原因。
（2）暖風(fēng)機(jī)生產(chǎn)過(guò)程中的成本項(xiàng)目哪些是變動(dòng)成本?哪些是固定成本?
（3）變動(dòng)成本和固定成本與產(chǎn)量的關(guān)系分析？
（4）計(jì)算該案例中的固定生產(chǎn)成本
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2020-06-23
編制杭州高科公司的會(huì)計(jì)分錄
杭州大東南高科包裝有限公司以位于杭州市余杭區(qū)東湖街道雙林村的土地使用權(quán)對(duì)外投資，與合作GoldenOverseas Holdings (HK)Limited (以下簡(jiǎn)稱“Golden HK")共同設(shè)立杭州易商大東南實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司。根據(jù)北京中企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》該土地資產(chǎn)評(píng)估值為16, 056. 70萬(wàn)元。根據(jù)杭州高科公司與Golden HK簽署的《杭州大東南高科包裝有限公司與GoldenOverseas Holdings (HR) Limi ted設(shè)立杭州易商大東南實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司的合資經(jīng)營(yíng)合同》，杭州易商大東南實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司注冊(cè)資40,141.75萬(wàn)元，其中:杭州高科公司以上述土地資產(chǎn)作價(jià)出資16, 056. 70萬(wàn)元，占40%; Golden HK以現(xiàn)金出資24, 085. 05萬(wàn)元，占60%。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定，大東南股份公司按換出土地資產(chǎn)的公允價(jià)值16, 056.70萬(wàn)元作為取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始確認(rèn)成本，同時(shí)將土地資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額11, 936.96萬(wàn)元計(jì)入2015年度營(yíng)業(yè)外收入。
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2021-06-20
（27）12月24日計(jì)提折舊費(fèi)30,000元，其中，車間廠房折舊費(fèi)10,000元，機(jī)器折舊費(fèi)19,000元，管理部門辦公設(shè)備折舊費(fèi)1,000元。
（28）12月24日，計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備金1,500元.
（29）12月25日，本月發(fā)生水電費(fèi)26，000元，其中車間耗用20,000元，管理部門耗用6,000元。下月支付。
（30）12月25日，完工合格產(chǎn)品400,000元入庫(kù)，其中A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本分別為300,000元、100,000元。
（31）12月26日，以轉(zhuǎn)賬支票方式支付偉升公司購(gòu)料款169,500元。
（32）12月26日，將本月購(gòu)入力宇公司股票5000股，以每股18元全部出售，所得收入已存入公司賬戶。
（33）12月26日進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)短缺原材料1000元，經(jīng)查明原因后處理，其中倉(cāng)庫(kù)管理員小林應(yīng)賠償100元，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償500元，其余屬于管理不善所致。（不考慮稅收）
（34）12月27日，公司購(gòu)入勞動(dòng)保護(hù)用品5,000元,當(dāng)天發(fā)放完畢。以轉(zhuǎn)賬支票支付。
（35）12月31日，計(jì)算分配職工工資，共計(jì)700,000元，其中，生產(chǎn)工人550,000元，銷售部門50,
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2020-07-03
興業(yè)公司是一家制造企業(yè)，“本年利潤(rùn)”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業(yè)務(wù)如下：
1、1日，采購(gòu)員李林暫借差旅費(fèi)300元，以現(xiàn)金付訖。
2、2日，向大明工廠購(gòu)入甲材料1000kg，價(jià)款63 000元，乙材料500kg，價(jià)款41 000元，增值稅13 520元，取得增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)未付，暫未驗(yàn)收入庫(kù)。
3、2日，以銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)456元（含稅），其中運(yùn)費(fèi)436元，運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率為9%，收到增值稅專用發(fā)票。按甲、乙兩種材料的重量比例計(jì)入材料采購(gòu)成本。
4、2日，材料驗(yàn)收入庫(kù)，按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)從大明工廠購(gòu)入材料成本。
5、5日，以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告費(fèi)3 500元（不含稅），已收到增值稅專用發(fā)票，稅率6%。
6、7日，以銀行存款預(yù)付下一年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)7 200元。
7、8日，向立達(dá)商廈出售A產(chǎn)品700件，單價(jià)300元，B產(chǎn)品100件，單價(jià)1 400元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未收到。
興業(yè)公司是一家制造企業(yè)，“本年利潤(rùn)”賬戶的期初貸方余額為780 000元，12月業(yè)務(wù)如下：
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2023-11-21
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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