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會計基礎
（第2版）
KUAURJIGHU ( DI-ER BAN
用于支付上述款項，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。
3）7月16日
高根據與,菜鋼鐵公司的購銷合園規定，為購買B
司項付100000 元價款的60%，計 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。
<48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發運米的B材料，已驗收入
專用發票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款，
該批材料的計劃成本為 950007。
要求：根據上達資料，逐項編制甲公司和己公司與材料采購相犭
表 5-4-1中）。
表 5-4-1
會計分錄編制
資料
會計分錄
省：原材料一A林料
9000
煲：應付貝大款一 箱估 應d觀款
借?原村料一A材料
(2)
應稅費一增值稅
1300
袋：應付票據
11300
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2022-11-11
實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數據一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內銷。
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2019-03-21
某縣城甲企業（增值稅一般納稅人）2019年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業將該批原木運往位于市區的乙企業并委托其加工成實木地板一批，當月加工完畢，乙企業收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。
乙企業應代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%）×5%=2.39（萬元），
乙企業應代收代繳城市維護建設稅=2.39×7%=0.17（萬元）。
請問老師，為什么45要乘以1-10%呢？
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2019-09-23
中天會計師事務所接受委托，于201 7年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 201 6年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為1 5000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的05%或利潤總額的5%,項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一-項長期股權投資中， 有一占股70%的境外子公司,投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音;(2)歐維公司201 6年11月購入-臺機械設備，價值200萬元，預計殘值率為
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2021-12-22
關于制造業等行業留抵退稅政策的適用范圍擴大至批發零售業等行業后，形成制造業、批發零售業等行業留抵退稅政策。按照21號公告的規定，制造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中“批發和零售業”、“農、林、牧、漁業”、“住宿和餐飲業”、“居民服務、修理和其他服務業”、“教育”、“衛生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業”、“制造業”、“科學研究和技術服務業”、“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”、“軟件和信息技術服務業”、“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50％的納稅人。我想請問老師這個增值稅銷售額包含哪些收入？
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2022-12-02
#提問#老師，出口退稅第一票實地驗點，稅務局不給通過，如何處理。詳情如下：坐標廣西桂林市，第一次退稅申報，稅務驗點，我司提供了出口合同，出口發票，出口箱單；報關單，提單，海關放行條；采購合同，采購發票，出倉單，合同提貨單；稅務人員審完給的意見是不予通過。給出的理由是不能證明提單所對應的集裝箱里裝的就是供應商公司的產品。我方人員及時提出解釋：提單上的集裝箱號跟報關單上的一致，數量也跟報關單上一致。稅務局的人回答，紙上數據一致，實物如何證明是匹配的。你裝的不是你開票這家供應商的貨我們也看不出來。你們想辦法證明，不能提供佐證，做免稅，再不能，就視同內銷。
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2019-03-21
中天會計師事務所接受委托，于2017年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司（以
下簡稱歐維公司）2016年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為18000萬元，總負債為15000萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5％或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿
時，注意了以下事項：
(1）歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70％的境外子公司，投資額為40
0萬元，因受條件限制
要求：(1）請你確定審計計劃中會計報表層次重要性水平的金額。
（2）假如你是注冊會計師，請分別就上述發現的五個事項，考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-18
有做園林或者苗圃行業的老師嗎？我們客戶是樓盤公司 他們向我們要苗木 然后我們給他們供貨 在這個供貨上面 正常操作是我們自己做苗圃種樹種花給他供貨 這個苗圃就是我們上面說的自己開的公司 一頓交易完 然后我們開發票給客戶 客戶再給我們打錢 整個流程就這樣。
1.為什么說：免稅發票一年假設只有500萬可以開如果我們做了1000萬剩下的500要交稅的 要不交稅要不托關系開免稅 所以風險在這里？
2.為什么說：就是我們和客戶簽的單全部都是免稅的，如果不是免稅的發票，又我們這邊給稅，就是我們給客服每送一車貨 都要簽一份單 上面我們這邊說明了是開免稅的發票
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2020-03-25
1.根據資料企業銀行存款日記賬編制會計分錄(每小5題分，共30分)
2.根據資料登記銀行存款日記賬(12分，采用 登賬）
3.根據資料編制銀行存款余額調節表(18分)
(二)資料：北京市中林電器有限責任公司2021年4月25日以后的銀行存款日記賬記錄與4月30日收到的銀行對賬單錄分別如表4-10和表4-11所示(假定25日之前的記錄全部相符)
表4-10銀行存款日記賬
月 日結算憑證號 摘要 借方 貸方 余額
4 25 略 略 816000
26 00123 銷A產品 2 00 000
27 02566 購甲材料 150 000
28 00323 銷B產品收支票 80 000
29 04895 付汽車修理費 12000
30 07755 銷A產品收支票 36 000
本月合計 316000 162000 970 000
表4-11銀行存款
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2022-06-14
請問中級的經濟法跟稅務師的經濟法重復率多高？注會的經濟法跟稅務師的經濟法重復率呢？相對比下重復率差多少，需不需要考注會的經濟法來輔助稅務師，如果重復率不多可能考慮舍棄注會的經濟法直接現在看稅務師的經濟法，請給一下建議。
自身背景：前幾年考過注會經濟法50分水平。個人覺得學得好行就是不愛背不扎實所以可能需要花多點時間學習才能成功。
但今年想必過的是中級經濟法。和稅務師的除稅1.2的剩余三門（畢竟已經稅務師第四年了，以前都是裸考靠注會基礎帶過的稅1.2的，上年有事啥也沒去看裸考的中級財管和會計過了）先問下建議今年看下怎么規劃學習，有那個中級注會及稅務師的重復率圖可以發一下嗎？
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2022-03-28
想請教一下，我們是軟件開發企業是否符合“生產、生活服務業”可以抵扣增值稅的范圍內的企業，如果可以，抵扣的增值稅包括取得資產和接收勞務時，是不是我可以理解為，
1.比如一般納稅人企業購買筆記本等用于生產的取得專票，比如：筆記本5000元，如果其中增值稅為500元，那么抵扣550元增值稅，另一個場景是如果用于生產取得加油的專票由于不是資產所以無法加計扣除對吧？
2.一般納稅人企業如果項目外包取得專票是否可以加計扣除
3.一般納稅人企業如果從別的企業外包人員，取得專票是否可以加計扣除
4.同理如果是小規模企業，不存在抵扣增值稅，也就是不存在這個了吧？
還有一個問題，就是抵扣增值稅，風險大嗎？會不會帶來稅務上更嚴格的的麻煩？
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2022-02-24
藍天公司為新成立的商品零售企業，暫末進行納稅費記，經討前期調研和測算，預計年含稅銷售額為480萬元;對應商品采購成本如取得13%專裝，含稅平購價為420萬;如取得普源發景，采購價格為415萬。具體方案
方案一:選擇登記為一般納稅人，采購取得增值稅專用發票方率二:選擇登記為一般納稅人，采購取得增值稅普通發票;方率三:選擇登記為小規模納稅人，采購取得增值稅專用發票方案四:選擇登記為小規模納稅人，采購取得增值稅普通發票。
+要求:
根據相關資料完成下列稅務優化試題。
+說明:
1.除商品采購外無其他可抵扣進項
2.不考慮利潤總額和應納稅所得額差異調整，企業所得稅稅率為25%;附加稅費包含城市維護建設稅、教育費附加，地方教育附加，直接按增值稅的1
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2023-06-07
乙省 H市某大學教搜胡漢陽(8民納稅人)2020年1月的收入情說如下:①月工盛收入為 6500 元:②在某出版杜出版專著一部,一次性獲得稿酬21000 元:③向某公司轉讓專有技術一項, 獲得特殊權使用費 6000元:④為某企業進行產品設計,取得報酬30000 元i⑤在某學校舉辦講座, 一次性取得收入2000元:⑥為某雜志社事校翻詳的資料,一次性獲剪務景酬3500 元:⑦購買的某期因債到期,利息收入1860元:⑥因汽車失竊,獲得保險公司略償80000元:②國勇斗羅鍵獲得乙省人民政府頒發的見義勇為獎金 2000元。和法律規定的其他扣除費用,不考慮專項附加扣除)? 請問:胡漢陽教授 2020 年1月應納的個人所得稅額是多少(假設扣除 2000 元“三險一金”專項扣除和法律規定的其他扣除費用 不考慮專項附加扣除
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2022-06-12
目前，ABC公司積極拓展特殊用途服裝業務，該類服裝可以在全球銷售，預計在五年內具有廣闊的市場前景。目前公司該類服裝產品的生產已達到滿負荷狀態，公司正在研究是否進行一個巨額投資項目來擴充該類服裝的生產能力，為此需要擴建廠房并購置新的生產設備。該新項目預計投資總額60億元，所需資金（不含所需營運資金，營運資金假設能用公司現有資金解決）計劃全部采用股權籌資方式，籌資后現有債務平均稅后成本率仍然維持先前的5%；假定公司其他資源規模維持不變。根據調查，該類服裝在這些國外市場的競爭優勢持續五年沒有問題，五年后隨著中國勞動力成本的上升以及國外相關市場政策的變化，該類服裝是否繼續擁有競爭優勢目前難以估計。
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2022-06-28
老師，你好，請問母公司替子公司向客戶代收了一筆款（向補收的進口產品的關稅和增值稅），請問怎么記賬
你好，根據您提供的情況，母公司代子公司收款時的會計處理，一般可以按照下列方式進行：
1. **收到款項時**：
- 借：其他應收款-子公司
- 貸：銀行存款
2. **轉交子公司款項或子公司確認收到款項時**：
- 借：銀行存款（如果實際進行了轉賬的話）
- 貸：其他應付款-子公司（確認款項屬于子公司）
3. **子公司進行關稅和增值稅繳納時**：
- 借：應交稅費-進口關稅
- 借：應交稅費-應交增值稅
- 貸：銀行存款
請注意，實際操作中需要根據公司內部管理的實際情況以及具體交易情況進行適當調整。如您需要更詳細的操作指南，請提供更具體的場景。 但是這筆業務是母公司和客戶發生的
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2023-12-11
毛毛運輸公司向史努比銀行申請200萬元的貸款，期限3年，以其數輛自有客車作為抵押。貸款到期，毛毛公司表示由于行業不景氣，無力償還剩余貸款。史努比銀行依照借款合同及抵押合同約定，取得了抵押客車的所有權。截至貸款到期，毛毛公司尚欠史努比銀行貸款本金80萬元，利息無積欠。史努比銀行未對該筆貸款計提減值準備。經協商，毛毛公司將抵押車輛中的一輛充抵剩余債務，其他抵押車輛解除抵押登記。經行長辦公會討論，史努比銀行決定將抵債車輛轉為自用。該車輛賬面原價100萬元，已計提折舊累積20萬元，未計提減值準備。車輛評估價72萬元，史努比銀行按照此價值入賬，毛毛公司另向史努比銀行支付了10萬元的補價清償貸款債務。做出史努比銀行的會計分錄
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2022-06-14
想請教一下，我們是軟件開發企業是否符合“生產、生活服務業”可以抵扣增值稅的范圍內的企業，如果可以，抵扣的增值稅包括取得資產和接收勞務時，是不是我可以理解為，
1.比如一般納稅人企業購買筆記本等用于生產的取得專票，比如：筆記本5000元，如果其中增值稅為500元，那么抵扣550元增值稅，另一個場景是如果用于生產取得加油的專票由于不是資產所以無法加計扣除對吧？
2.一般納稅人企業如果項目外包取得專票是否可以加計扣除
3.一般納稅人企業如果從別的企業外包人員，取得專票是否可以加計扣除
4.同理如果是小規模企業，不存在抵扣增值稅，也就是不存在這個了吧？
還有一個問題，就是抵扣增值稅，風險大嗎？會不會帶來稅務上更嚴格的的麻煩？
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2022-02-24
求助:
合作的背景:
甲方擁有一定的網紅電商運營資源；我方具有一定粉絲數量的藝人(利用甲方網絡平臺、流量孵化、電商資源等方面的獨特優勢及藝人吸粉能力達到共贏)
合作方式:
甲方主要負責電商變現，提供運營人員、商務人員，乙方提供具有一定粉絲量的藝人，雙方共同合作，共享利潤，共擔風險。藝人經甲方進行商業運營后所獲得的收入，除去運營成本后的凈利潤，扣除藝人所得的剩余利潤部分，甲乙雙方按照各自50%的比例分配。
在以上的基礎上雙方簽署項目運營合作協議。
協議中雙方約定運營中所獲得的收入先由甲方溝通收取，收入打入甲乙雙方建立的共管帳號，由甲方按月對乙方進行結算。
我想問下:
這樣的共管賬戶如何保護我方(乙方)的收益安全，怎樣做賬交稅呢？
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2021-05-25
1.藍天貿易公司2020年10月發生下列經濟業務(增值稅率13%， 不考慮運費的進項稅額):
(1)2日，向上海電器公司購進烤箱100件每件(800)元，藍天貿易公司開出面值90400元、期限3個月的商業承兌匯票結算上述款項，商品己驗收入庫)(2) 8日，接到上海電器公司銷貨更正憑證及匯付的退價款，因該廠價格計算
的
失誤，每件烤箱多收了50元，共計5000元，進項稅額650元。其中100件烤箱已出售50件，并已結轉成本;
(3) 11日，從景德鎮購進2000件陶瓷工藝品，每件130元，貨款共計26000元，增值稅稅額33800元。采用托收承付結算方式結算貨款，商品尚未送達;(4) 15日，商品運到，驗收入庫實收1900件，短缺100件，原因待查;
(5) 17日，經查，上述短缺中，有10件事運輸途中的自然損耗，經批準計入
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2021-07-14
2004年3月12日,某醫藥工業公司財務科長根據本公司各企業的會計年報及有關文字說明,寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個企業的情況頗感困惑:專門生產輸液原料的甲制藥廠, 2002年產銷不景氣,庫存大量積壓,貸款不斷增加,資金頻頻告急,2003年該廠對此積極努力,一方面適當生產,另一方面則想方設法廣開渠道,擴大銷售,減少庫存,但報表上反映的2003年的利潤卻比2002年下降。被經理這么一提,公司財務科長也覺得有問題,于是他將這甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析拿出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表所示。
工資和制造費用每年分別為288000元和720000元,銷售采用后進先出法。該廠在分析其利潤下降
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2021-10-06
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