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某居民企業2021年相關業務資料如下：
（1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券
利息收入50萬元；
（2）管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元；
（3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元；
（4）財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期
同類貸款利率6%；
元。 （5）營業外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬
要求：用間接法計算該企業2021年企業所得稅應納稅額
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2022-12-05
某居民企業2021年相關業務資料如下：
（1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券
利息收入50萬元；
（2）管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元；
（3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元；
（4）財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期
同類貸款利率6%；
元。 （5）營業外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬
要求：用間接法計算該企業2021年企業所得稅應納稅額
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2022-12-05
某縣城甲企業（增值稅一般納稅人）2020年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業將該批原木運往位于市區的乙企業并委托其加工成實木地板一批，當月加工完畢，乙企業收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。
A.0.17
B.0.16
C.0.12
D.0.15
A
由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。乙企業應代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5%
為什么45乘以百分之90
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2022-11-18
甲公司為增在稅一般低稅人。裝修服務道圍地境稅稅本為9%20x941月時，甲司與乙公司簽訂一項為期了月的裝修合同。合同約定裝修價款友500000元，坤施稅稅額545000元，裝修費國每月末任豈z進技拊，2XH年月31日，經專生測券師測后，確定該項李務的完工被度為25%，乙公司按豈2進度支付價款及機應的坤范稅款、截止2x19年1月31日，甲公司為寶成證合同景計發生旁務成1000之(假建網為裝修人員洲)活計還將艾生勞務成車30000*元。
假定該務局于甲習的之意務，全部由基自行或:泛裝行服務利成單項展約義務，并居于在來一時段內展行的展的義務，甲司安旦實際測另的吃通度確主展約進設.
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2021-12-28
索歷史
清空
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業所得稅稅率25%。
四個采購方案計算稅負，（增值稅，企業所得稅）
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2022-03-31
稅務籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模地稅人:不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票,該業務稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
【籌劃方案】
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2021-04-27
自2016年開始，大蒜價格屢創新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達每斤8至9元?？上Ш镁安婚L，伴隨著中國國內大蒜種植面積持續增加，外加風調雨順產量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區甚至呈現增加態勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農戶自身的生產成本。眾多農戶協商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。
請回答：
（1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農戶們為什么要將成噸的大蒜銷毀？（10分）
（2）請分別從政府、行業、農民角度出發，探討今后應該如何避免這一問題的發生？（10分）
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2020-06-19
【增值稅預繳稅款表的填列問題】
北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業增值稅一般納稅人，2019年06月經營情況如下:
（4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結算已確認收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發生分包，并在本月取得分包發票，詳見背景資料圖1、圖2。
要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預繳稅款表》（實務中要在異地工程所在地申報預繳，此題在國家稅務總局太原市稅務局申報預繳）。（預征率為2%)
【請老師幫忙看一下我的《增值稅預繳稅款表》有沒有填錯？尤其是計算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
問：背景：本公司是由A變更的，注冊時間為2019年1月，3月中旬著手籌建，4月有籌建期也有交易。現階段，我主要負責建立內帳。1.怎么區分4月份哪個時間段為籌建期，以便劃分管理費用-開辦費？2.公司名稱變更后，有到開戶行做相應的變更，但是現在發現基本戶的流水的名稱還是變更前公司的名稱，是否需要到開戶行確認具體情況？如果不到開戶行確認并更改過來，是否有不利的影響？3.關于固定資產是否可以規定1000元以上才計入固定資產呢？1000元以下的計入相對應的期間費用？4.公司有幫忙別人購買社保，費用都會轉還公司，會計分錄怎么編制？5.老師麻煩幫忙看看3月份賬是否處理正確。
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2019-06-04
林老師好，，掛靠我司的隊伍（公司視同項目部管理〉，接了100萬的簡易征收純勞務分包合同，現收到100萬總包款，，，扣稅、管理費后，我們怎么打給掛靠隊伍才不算違法？一、由掛靠方提供民工工資我們申報個稅？但要扣社保昨搞，他們不會同意？二、我司與勞務公司再簽勞務分包合同，由勞務公司出3%普票，，這又是不是違法需開增值稅發票？和違法勞務轉包？三，，與勞務公司簽遣勞務派遣合同，但整個工程民工全是派遣民工也不符合派遣員工不超10%規定，還有派遣票是管理費交稅，差額征收，，，稅交的少，，，，急救老師這項目怎么做才能變不合法為合法些？謝
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2018-12-19
麻煩老師幫我看一下，這個公司的經營范圍：建筑工程機械的租賃、安裝、修理及銷售;房屋建筑工程、室內外裝飾工程、土石方工程、安防工程、園林綠化工程設計與施工;市政工程、鋼結構工程、金屬門窗安裝工程施工;水電安裝;空調及機電設備安裝;木制品的加工、銷售;普通貨物道路運輸;提供國家法律、行政法規或國務院決定規定允許的勞務服務(不含勞務派遣);建材、金屬材料、五金產品、電子產品、紡織、服裝及家庭用品的銷售。(依法須經批準的項目,經相關部門批準后方可開展經營活動)。這家公司是小規模，如果開票，發票里貨物或應稅勞務、服務名稱怎么開？
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2018-12-21
某居民企業2021年相關業務資料如下:
(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元;購買金融債券利息收入50萬元;
(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元;
(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元;
(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%;
(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。
要求:用間接法計算該企業2021年企業所得稅應納稅額
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2022-12-05
中天會計師事務所接受委托，于2018年3月25日 在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有-項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現場審計，所發出的詢證函也沒有回音
請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
福興床具制造有限公司是一家專業乳膠床墊生產商，其每季度銷售額中有20%屬于現銷，80%屬于賒銷，在賒銷額中有3%被確認為壞賬而無法收回，可回收的應收賬款有40%在當季收回，另外60%于下季收回，最近財務部正著手下季度預算編制工作，財務經理讓應屆畢業生林靈負責銷售預算的編制，你可以協助她將銷售預算表補充完整嗎？
項目 一季度 二季度 三季度 四季度
銷售量 1500 2800 3600 2700
單價 2500 2500 2500 2500
金額萬元375 700 900 675
期初賬款265萬元-- -- --
一季度銷售收入—— —— —— ——
二季度銷售收入—— 3572800 —— ——
三季度銷售收入—— —— —— 4190400
四季度銷售收入—— —— —— ——
——是需要填的數字，麻煩解答一下
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2023-06-14
福興床具制造有限公司是一家專業乳膠床墊生產商，其每季度銷售額中有20%屬于現銷，80%屬于賒銷，在賒銷額中有3%被確認為壞賬而無法收回，可回收的應收賬款有40%在當季收回，另外60%于下季收回，最近財務部正著手下季度預算編制工作，財務經理讓應屆畢業生林靈負責銷售預算的編制，你可以協助她將銷售預算表補充完整嗎？
項目 一季度 二季度 三季度 四季度
銷售量1500 2800 3600 2700
單價 2500 2500 2500 2500
金額萬元375 700 900 675
期初賬款265萬元-- -- --
一季度銷售收入—— —— —— ——
二季度銷售收入—— 3572800 —— ——
三季度銷售收入—— —— —— 4190400
四季度銷售收入—— —— —— ——
——是需要填的數字，麻煩解答一下
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2022-11-18
營業部監盤時,華興公司下屬門市部送營業部當天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數內,也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當場盤點現金,在與現金日記賬核對后填寫“庫存現金監盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。
監盤中注冊會計師李浩注意如下事項
下列憑證已付款但尚未制證入賬:
(1)職工朱敏1月25日借差旅費643.30元,已經領導批準；
(2)職工王林1月10日借款600元,未經批準,也未說明用途。
問題：
指出上述庫存現金監盤工作中有哪些不當之處,并提出改進建議。
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2022-06-14
某居民企業2021年相關業務資料如下：
（1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券
利息收入50萬元；
（2）管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元；
（3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元；
（4）財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期
同類貸款利率6%；
元。 （5）營業外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬
要求：用間接法計算該企業2021年企業所得稅應納稅額
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2022-12-05
（1）從國外進口一臺生產設備，關稅完稅價格為40萬元，將該設備從海關運往企業車間，發生不含稅運費8萬元，已取得增值稅專用發票；另外為企業進口一輛豪華轎車用于行政辦公，關稅完稅價格為100萬元；假設進口關稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為40%。（2）從某林場采購原木一批用于生產家具對外銷售，開具的農產品收購發票注明的價款為80萬元，發生不含稅運費6萬元并取得了增值稅專用發票，該批原木當月已被生產領用。(1）計算應繳納的關稅和增值稅。（2）計算當期準予抵扣的進項稅。老師能幫忙解答一下這兩道題嗎，謝謝老師！
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2021-06-06
某居民企業2021年相關業務資料如下：
(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券利息收入50萬元
(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費10萬元，新產品研發費用80萬元；
(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元業務宣傳費100萬元；
(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%，
(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。
要求：用間接法計算該企業2021年企業所得稅應納稅額
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2022-12-05
"約當產量法
某制造企業的Y產品經過兩道工序加工完成，采用約當產量比例法構材料選本在完工產品和日未在產品之問進行分配、Y產品用機在產品和本月發生的材料成本總計23600元。本月完工產品400件:月末第進一工序在產品10件、第二道工序在產品80件、各工序原材料消托定額為、第一游工席40千充、第二道工序60千克，共100千克。
批料程度
原林彩投入月完工產品和月末在產品后分配的原材料器用，請寫出計算過程。要求:(1)如果原材料陸續投入，且投料程度與加工進度不一致，按國的當產量法計算本
原材停投入(2)
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2023-03-13
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