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中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
某居民企業2020年相關業務資料如下：
(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，稅金及附加102萬元；購買金融債券利息收入50萬元；
(2)管理費用700萬元，其中，業務招待費100萬元，新產品研發費用80萬元；
(3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業務宣傳費100萬元；
(4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%；
(5)營業外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。
計算該企業2020年應納的企業所得稅
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2022-06-18
邕林企業為一般計稅方法納稅人，主要從事木制品加工，對原材料成本的核算采用實際成木法。4月份業務涉及款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫，具體資料如下：1銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發票上注明的價稅合計銷售額為127916元.2.銷售原木，開具的普通發票上注明的價稅合計銷售額為43600元3.饋贈創光材給關系單位，其成本為30000元，同類產品的不含稅售價為40000元1.職工食堂耗用外購板材35000元、5.本月購進
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2023-03-07
(1)7月1日，采期員李林出差，以現金預支差旅費2000元： (2)7月3日，購入原材料一稅，發票價格為：甲材料1600千克，單價10元 16000元，增值稅為2080元。乙材樣800千克，單價16元，共計款項12800元，增 為1664元。機料南未運到，煮項己以銀行存煮支付。 ③)上述材料運到，經驗收合整入車。 《4)購入材料一批，發票價格為甲材料1000千克，單價12元，共計12000元 重為150元：運奏（不含稅）為2000元，增值稅為180元。材料運到但尚未入 熏項黃次：《5)上連原材料經驗飲合答入車。按實際成本轉賬《6)7月6日，以氨行存素80000元，夏付給嘉熒公司作為購買乙材料的貨款
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2022-05-17
問了這里兩個老師，都各有說法，我在問一次，一家物業公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發放這些人員的工資，我目前是借:管理費用-工資，貸，應付，發放就借:應付，貸:銀存，結轉，主營業務成本，貸管理費用。一位老師說不能放管理費用，得放勞務成本，另外一位說，如果是公司主要構成人員，就可以放管理費用，或者直接借:主營業務成本貸，銀行存款。請問我這樣季度申報會不會錯了。（公司只發保潔、綠化工資，沒有其他人的！）我只是把管理費用-工資轉到主營業務成本！
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2019-07-19
中國境內甲公司職工李某，2019年全年取得工資，薪金收入17萬元。勞務報酬所得10萬元。高費所得5萬元。當地規定的社會保險和住房公積金，個人繳存比例為基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。社保部門核定的李某，2019年社會保險費的繳費工資基數為10萬元。李某正在償還首套住房貸款及利息。李某的獨生子證就讀大學三年級。林某父母均已年過60歲。李某為獨生女。李某夫妻約定，由李某和除住房貸款利息和子女教育支出。要求。計算臨摹，2019年應繳納個人所得稅額。
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2021-05-14
32、1.上海大華公司2020年12月份內發生以下各項經濟業務：
（1) 12月1日大華公司收到投資者張利方投入本企業資金200 000元，將款項存入銀行。
（2） 12月3日，向樂天公司購入甲材料2000千克，單價40元。發生采購費用5000元，增值稅
10400元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。
(3） 12月5日，生產車間從倉庫領用各種原材料
進行產品生產，其中用于生產A產品的甲材料
117100元，乙材料12600元；用于生產B產品的甲材料15960元，乙材料1760元。車間管理一般耗用甲材料9120元，乙材料5460元，；行政管理部
田田林料7600元
（甲材料單價38元/千
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2022-12-16
【陜西省稅務局】稅法宣傳：自2020年1月1日起，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品，允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。【榆林稅務】
這句話的意思，是比如我捐贈20000，屬于營業外支出，所得稅匯算的時候不需要調增，可以全額扣除20000，要不染捐贈支出是需要匯算清繳的時候調增的對嗎？
不是意思可以抵20000的所得稅稅對吧！
實際也就是少交20000*25%得企業所得稅，對嗎？我理解的正確嗎？
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2020-03-04
表5-
產品
N
=
Ait
【背景資料】萊企業2016 年三種產品的預道情江如表5-26所示。
銷售收入
1 000
2 000
相關損益分析表
3 000
6 000
變動成本
600
1 100
1 300
3 000
邊際貢獻
400
900
1 700
3 000
固定成本
500
700
1 200
2 400
其中：專屬成本
200
100
300
600
ANLAIN
- 100
200
500
600
2017 年安排生產的四種方案是：
(1） 停止甲產品的生產
(2）與2016 年一樣安排生產。
（3） 用甲產品的生產能力轉產己產品，可使己產品產量增加40%，但甲產品的專
屬成本由己產品負擔。
（4)
用甲產品的生產能力轉產丁產品，訂貨量100件，售價15元，單位變動成
本？元，除需要負擔甲產品的專屬成本外，還要增加專屬成本180元，
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2022-04-26
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業所得稅稅率25%。四個采購方案計算稅負，（增值稅，企業所得稅）
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2022-03-31
2020-7-2例會議題:邀請專家王教授來我公司做項目論證專題會議，雙方約定兩天會議支付其1萬元，另其往返機票5000元、航空意外險100元、機場建設費100元、動車票300元、機楊大巴中轉費用50元及餐費300元共計5850元，由我公司實報實銷，入住我集團碧海藍天酒店（一般納稅人）住宿費（2000元）。課程結束第三天，我公司工作人員陪同其前往古城、三塔等景區游覽，共發生門票、打車費、導游費、餐費共計2000元，由公司承擔。離開時從超市購入云南特產價值1000元贈送王教授。
問題：① 哪些費用可抵扣進項稅？計算進項稅額是多少？②哪些費用可稅前列支，多少？③哪些費用可做為土增稅扣除項目？扣除額是
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2020-07-07
假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-03
背景資料：
廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：
（1）A公司為小規模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發票，稅率為3%。
（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發票,稅率為13%。
（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務機關代開增值稅專用發票，稅率為3%。
（4）D是自然人，不提供發票，銷售單價是500元/噸。
建筑企業適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%、企業所得稅25%
四個采購方案計算及稅負：（增值稅、企業所得稅）
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2022-04-05
假設你是某公司的財務人員，公司計劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。
1、根據《企業會計準則第22號－金融工具》和《企業會計準則第2號－長期股權投資》，在購買股票時，根據不同的持股比例和業務管理模式，你可以將該股票投資計入哪些會計科目，同時說明你可能計入的每一個會計科目的依據是什么？（要列示出所有可能的場景）
2、根據問題1，你最終決定將上述股票投資計入哪一個會計科目呢？
3、根據問題2，你計劃如何對上述股票投資進行后續計量呢？請撰寫相關會計分錄。
4、根據問題2和3，上述股票投資會計處理會對公司的資產負債表和利潤表產生什么影響呢？
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2023-01-03
課本練習題
、甲公司2019.5.31的資產負債表顯示，資產總額為700000元，所有者權益總額為500000元，負債總額為200000元。該公司2019年6月份經濟業務如下:
1、購入全新機器一臺，價值50000元，以銀行存款支付
2、投資者投入原材料，價值10000元
3、將一筆負債50000元轉化為債權人對企業的投資
4、從銀行提取現金2000元備用
5、以銀行存款償還欠供應商貨款10000元
6、以銀行存款歸還短期借款50000元
7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行
8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶
9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉入銀行存款賬戶，10000元以現金形式收到。
根據背景資料發生的上述經濟業務，分析說明每筆經濟業務日
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2022-10-05
稅務籌劃基本原理與方法
1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模地稅人:不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票,該業務稅負計算:
長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2
萬元
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展
冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
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2022-04-13
背景：
子公司銷售產品給母公司，平價銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）；
母公司做賬分錄：
借：庫存商品 161731
貸：應付賬款-子公司 161731
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
子公司做賬分錄：
借：應收賬款 -母公司 161731
貸：主營業務收入 157020.39
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 4710.61
由于分兩季度銷售，不會繳稅。
借： 應交稅費-應交增值稅-銷項稅4710.61
貸：營業外收入 4710.61
借：主營業務成本 161731
貸：庫存商品 161731
對應抵消分錄：
借：主營業務收入 157020.39
營業外收入4710.61
貸：主營業務成本 161731
請問老師，我這個抵消分錄對嗎，營業外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
本練習題
、甲公司2019.5.31的資產負債表顯示，資產總額為700000元，所有者權益總額為500000元，負債總額為200000元。該公司2019年6月份經濟業務如下:
1、購入全新機器一臺，價值50000元，以銀行存款支付
2、投資者投入原材料，價值10000元
3、將一筆負債50000元轉化為債權人對企業的投資
4、從銀行提取現金2000元備用
5、以銀行存款償還欠供應商貨款10000元
6、以銀行存款歸還短期借款50000元
7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行
8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶
9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉入銀行存款賬戶，10000元以現金形式收到。
根據背景資料發生的上述經濟業務，分析說明每筆經濟業務日
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2022-10-24
1. 【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產品推銷會，會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規模納稅人，不需要增值稅專用發票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用、70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發票。該業務稅負計算：長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2.1萬元。
【籌劃要求】請為該展覽業務進行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應如何簽訂銷售以及會展的合同。
【籌劃方案】
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2023-04-09
樂悠悠旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務，同時兼營旅游紀念品銷售，公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅，公司實行分開核算制度，2019年10月經營情況如下：（1）提供旅游服務取得的含增值稅收人720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費83萬元、住宿費55.44萬元、景點門票費35萬元；并支付司機費用6.5萬元及本單位導游工資13.18萬元。（2）將本年購入辦公樓對外出租，每月含增值稅租金10萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金30萬元。（3）購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額5.6萬元。（4）購進廣告服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.8萬元。
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2021-10-28
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