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老師你好：上級公司跟學(xué)校簽訂了一批實(shí)習(xí)生合同，招聘了實(shí)習(xí)生，但部分實(shí)習(xí)生會安排到我們子公司來上班，由于實(shí)習(xí)生合同都是由上級公司直接簽的，所以實(shí)習(xí)生工資由上級公司直接支付了，但上級公司認(rèn)為派到子公司工作的實(shí)習(xí)生費(fèi)用應(yīng)該由我們子公司承擔(dān)，要求我們付該項(xiàng)費(fèi)用款給他們，請問這種用工形式，我們付給上級公司又不是直接付給勞動者，上級公司是不是需要開發(fā)票給我們子公司呀，如果不開發(fā)票的話需要補(bǔ)充些什么手續(xù)才能稅前扣除該筆費(fèi)用呢。
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2022-07-30
甲制造企業(yè)按規(guī)定可以享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的稅收優(yōu)惠，2020年甲企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)一系列產(chǎn)品，技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計劃期為2年，科研部門提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算需660萬元，第一年預(yù)算為300萬元，第二年預(yù)算為360萬元。據(jù)預(yù)測，在不考慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的前提下，企業(yè)第一年可獲得利潤為300萬元，企業(yè)第2年可獲得利潤900萬元。假定企業(yè)所得稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。如何重新安排兩年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出，才能獲得最大限度的加計扣除稅后利潤？
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2022-11-16
2015年傾力呈現(xiàn)“會計十講” 《長期股權(quán)投資》專題系列
眾所周知，CPA專業(yè)階段的六門考試中，最難的就屬會計和審計。而會計中的難點(diǎn)又是什么呢?有人覺得是所得稅(尤其是遞延所得稅)、有人覺得是企業(yè)合并、合并報表，但無一例外的是談及長期股權(quán)投資這一章節(jié)，人人都要皺眉。為什么?
因?yàn)檫@章又內(nèi)容多而且非常重要!
首先，長期股權(quán)投資涉及到了：金融工具確認(rèn)和計量、長期股權(quán)投資、在其他主體中權(quán)益的披露、合并財務(wù)報表、合營安排這5個準(zhǔn)則。還有這5個準(zhǔn)則之間“剪不斷理還亂”的關(guān)系。
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2015-03-19
2016年1月1日，B公司以950萬美元購買該資產(chǎn)，并于同日出租給C公司。該租賃被 B 正確分類為融資租賃。租期定為5年。 C 公司在每年年底，即 12 月 31 日支付的年度租賃付款為 2,250,000 美元。 B 公司為安排租賃產(chǎn)生了 230,000 美元的直接費(fèi)用。租賃期結(jié)束時資產(chǎn)的殘值估計為 700,000 美元。租賃中隱含的年利率為 7%。五年內(nèi)每年年末 1 美元的應(yīng)收賬款現(xiàn)值為 4.10 美元，利率為 7%。 5 年 1 美元應(yīng)收賬款的現(xiàn)值為 7%，利率為 72.14 美分。
說明該租賃將如何反映在 B 公司截至 2016 年 12 月 31 日止年度的財務(wù)報表中。
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2021-09-15
老師 整理憑證編號的時候，也沒有刪除憑證 為什么也會出現(xiàn)斷號的提示呢？比如日期為9.08號的憑證編號是32號，日期為9.12的憑證編號確為35號，其實(shí)9.12號的憑證日期寫錯了 應(yīng)該是09.08號的憑證日期 所以調(diào)整的時候把9.12號那筆憑證調(diào)到32號，例如憑證編號依次排序?yàn)?2 33 34 35，對應(yīng)的日期是9.08 9.09 9.11 9.12 ， 9.12號的憑證調(diào)整到32號。那么9.09 0.11 9.12 都會往后錯開 也就是35和32換順序，那么9.08 9.09 9.11 就會變成33 34 35。不管怎么調(diào)都會錯開的 為什么會斷號呢老師
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2021-10-05
請問公司按排員工去培訓(xùn)考證，考了的證要掛公司按合同規(guī)定的時間，如果時間沒到員工要離職，這筆培訓(xùn)費(fèi)用要按一定的比例扣回，現(xiàn)在有個問題來了，因?yàn)橹叭胭~的時候這比培訓(xùn)費(fèi)都是直接入費(fèi)用的（正常入其他應(yīng)收款，等離職了再直接沖這筆款），現(xiàn)在有員工離職了但是沒有在約定的時間內(nèi)，所以產(chǎn)生了扣款，請問這種扣款應(yīng)該入那個科目比較好？直接沖費(fèi)用的負(fù)數(shù)嗎？如果直接沖費(fèi)用會不會影響到前期的企業(yè)所得稅（因?yàn)橛行┦呛灥膬扇甑呐嘤?xùn)協(xié)議的）？
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2017-07-07
3月13日，銷售部王倩接到上海一眾汽車制造廠的電話，想從我公司訂購一批凸輪軸，單位成本2300元，由于是我公司的原材料，決定少許加價后出售給對方。對方傳真過來采購訂單，銷售部隨即回傳給對方，總共銷售凸輪軸88件，每件的價格為2500元，共220000元，增值稅35200元。財務(wù)開具增值稅專用發(fā)票交給銷售部，銷售部負(fù)責(zé)郵寄發(fā)票并安排發(fā)貨。根據(jù)合同約定，貨到后30日內(nèi)付清全部貨款。王倩填寫了一張產(chǎn)品出庫單交由財務(wù)部做賬。 會計分錄怎么寫，為什么
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2018-12-29
我有輛大貨車，承包給一家工廠送貨，五年了。春節(jié)放假前，也沒說不用，可能是因?yàn)檫@個疫情吧，我和司機(jī)都是河南南陽人，在東莞厚街這邊，\\\"河南南陽”人被無辜的戴了頂重疫區(qū)的帽子，個個老板見了都怕 。廠里早開工了，安排別的車在送貨，經(jīng)理卻發(fā)微信給我說：不讓司機(jī)過來，沒貨送等等，我卻被蒙在鼓里。今天我去廠里才知道了這個情況，經(jīng)理才告訴我實(shí)情，說我的車不用了。我想請教老師的是：我提供車給廠里用，屬于勞動法范圍嗎？因?yàn)榇蠹叶急容^熟，這五年來一直沒簽協(xié)議
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2020-03-02
2016年1月1日，B公司以950萬美元購買該資產(chǎn)，并于同日出租給C公司。該租賃被 B 正確分類為融資租賃。租期定為5年。 C 公司在每年年底，即 12 月 31 日支付的年度租賃付款為 2,250,000 美元。 B 公司為安排租賃產(chǎn)生了 230,000 美元的直接費(fèi)用。租賃期結(jié)束時資產(chǎn)的殘值估計為 700,000 美元。租賃中隱含的年利率為 7%。五年內(nèi)每年年末 1 美元的應(yīng)收賬款現(xiàn)值為 4.10 美元，利率為 7%。 5 年 1 美元應(yīng)收賬款的現(xiàn)值為 7%，利率為 72.14 美分。
說明該租賃將如何反映在 B 公司截至 2016 年 12 月 31 日止年度的財務(wù)報表中。
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2021-09-15
背景：有兩票跨年度退稅訂單的單據(jù)出現(xiàn)了箱單、發(fā)票、合同上的買方名字與付款人名字不一致，稅務(wù)局不給退稅，而且讓我們自查之前已退稅的訂單中有多少是這樣的情況。+我遇到的問題是，退稅單據(jù)中的箱單，發(fā)票，合同上的付款人是實(shí)際的買方和收貨人，而付款人一個是客人的朋友用保稅區(qū)賬戶匯的款到我們公司的美金賬戶，我們安排結(jié)匯退稅。；另一筆是我們通過XTANSFER收款，XTRANFER把美金通過他們大陸開的NRA賬戶匯美金到我們的公戶，然后我們結(jié)匯退稅。
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2022-05-19
甲企業(yè)按規(guī)定可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的優(yōu)惠政策。甲企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)一系列新產(chǎn)品，技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計劃期為兩年，科研部門提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算需要660萬元，第一年預(yù)算為300萬元，第二年預(yù)算為360萬元，根據(jù)預(yù)測，在不考慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的前提下，企業(yè)第一年可實(shí)現(xiàn)利潤為300萬元，第二年可實(shí)現(xiàn)利潤為900萬元，假定企業(yè)所得稅稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請問如何重新安排兩年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出，才能獲得最大限度的加計扣除稅后利潤？
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2021-05-04
業(yè)按規(guī)定可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的優(yōu)惠政策。甲企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)一系列新產(chǎn)品，技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計劃期為兩年，科研部門提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算需要660萬元，第一年預(yù)算為300萬元，第二年預(yù)算為360萬元，根據(jù)預(yù)測，在不考慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的前提下，企業(yè)第一年可實(shí)現(xiàn)利潤為300萬元，第二年可實(shí)現(xiàn)利潤為900萬元，假定企業(yè)所得稅稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請問如何重新安排兩年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出，才能獲得最大限度的加計扣除稅后利潤？
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2023-06-07
老師，這樣是什么意思呢？
：2020年2月份納稅申報期限延長至2月28日，為保障納稅人的稅控設(shè)備能夠正常使用，本月取消增值稅申報比對，納稅人在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸稅控開票軟件，執(zhí)行發(fā)票數(shù)據(jù)上傳（抄報稅）后即可解鎖清卡，無需到辦稅服務(wù)廳。請廣大納稅人合理安排時間，錯峰申報納稅和清卡。溫馨提示：請納稅人確保申報信息準(zhǔn)確、依法納稅，避免相關(guān)涉稅風(fēng)險。如在系統(tǒng)操作中遇到問題，請致電稅控服務(wù)單位。聯(lián)系電話：廣西航天信息有限公司95113、廣西百旺金斌科技有限公司4009002366
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2020-02-19
甲企業(yè)按規(guī)定可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的優(yōu)惠政策。甲企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場需求，擬開發(fā)一系列新產(chǎn)品，技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)計劃期為兩年，科研部門提出技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算需要660萬元，第一年預(yù)算為300萬元，第二年預(yù)算為360萬元，根據(jù)預(yù)測，在不考慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的前提下，企業(yè)第一年可實(shí)現(xiàn)利潤為300萬元，第二年可實(shí)現(xiàn)利潤為900萬元，假定企業(yè)所得稅稅率為25%，且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，請問如何重新安排兩年的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出，才能獲得最大限度的加計扣除稅后利潤？
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2022-11-21
（母題）甲公司從乙公司租入一輛汽車，租賃期2年，租賃費(fèi)用共計20萬元。同時乙公司還向甲公司派出一名司機(jī)，該名司機(jī)在租賃期內(nèi)按照甲公司的安排駕駛該租賃汽車。不考慮折現(xiàn)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于上述租賃交易會計處理的表述中，正確的是（ ?。＃?021年）
A．乙公司按租賃準(zhǔn)則每月確認(rèn)租賃收入0.83萬元
B．甲公司按接受服務(wù)進(jìn)行會計處理
C．乙公司分拆租賃部分和非租賃部分，分別按租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理
D．乙公司按收入準(zhǔn)則每月確認(rèn)服務(wù)收入0.83萬元
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2024-02-03
甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠控制乙公司。2×20年10月10日，甲公司與丙公司簽訂的有關(guān)出售乙公司50%股權(quán)的協(xié)議約定，雙方應(yīng)于2×21年3月31日辦理完成股權(quán)過戶登記手續(xù)。合同簽訂日，丙公司預(yù)付了購買價款的20%。甲公司出售上述50%股權(quán)后，將喪失對乙公司的控制權(quán)，但會繼續(xù)長期持有乙公司剩余30%的股權(quán)，并能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。上述出售安排滿足持有待售的條件，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2×20年度財務(wù)報表列報的表述中，正確的有（ ）。
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2024-03-29
甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進(jìn)行整治。2014年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費(fèi)用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（ ?。┤f元。
求分錄
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2020-08-06
2016-2020年期間，杭州市桐廬縣桐廬街道下屬美麗桐君開發(fā)有限公司、桐廬十里洲農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)有限公司原會計張斌，利用自己一人掌管十里洲公司的公章、法人章和財務(wù)章的便利和公司對財物不進(jìn)行定期審核與盤點(diǎn)等管理漏洞，通過偽造街道借款合同和拆遷補(bǔ)償協(xié)議等方式，將公司資金轉(zhuǎn)入本人、丈夫和表弟賬戶用于購買理財產(chǎn)品。4年間挪用公款2948.5萬元，非法獲利376.8萬元。2020年11月，張斌因挪用公款、貪污罪被桐廬縣人民法院判處有期徒刑七年零三個月，并處罰金20萬元。為規(guī)避上述案件的發(fā)生，你認(rèn)為單位印章應(yīng)該如何管理？原始憑證應(yīng)該如何進(jìn)行審核？
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2022-06-02
甲公司經(jīng)國家批準(zhǔn)，計劃建造一個核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會對當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進(jìn)行整治。2014年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計200000萬元。預(yù)計使用壽命20年，預(yù)計棄置費(fèi)用為2000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2014年年末固定資產(chǎn)的賬面價值為（ ?。┤f元。老師，這個預(yù)計棄置費(fèi)用是什么？
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2019-04-16
我想問一下混合性投資，收取的固定收益和管理費(fèi)用增值稅問題，固定收益開利息發(fā)票，但是我們公司不是金額行業(yè)，我們公司的經(jīng)營范圍；城市基礎(chǔ)設(shè)施、高科技項(xiàng)目投資管理，國有企業(yè)改制重組投資及其它項(xiàng)目投資、管理；互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)；承接通信工程、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)工程；服務(wù)器托管；服務(wù)器出租；移動網(wǎng)增值電信服務(wù)；物業(yè)租賃；環(huán)保項(xiàng)目投資公固體廢棄物處理處置；危險廢物治理；生活垃圾經(jīng)營性清掃；運(yùn)輸及處理；污水處理及再生利用；環(huán)保工程施工（含特許經(jīng)營項(xiàng)目）。 (依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動。）我們能不能開這個利息發(fā)票。
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2020-12-22
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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