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1.2018年2月28日,審計人員對某公司出納員所管理的現金進行盤點,結果如下:
現金實有數:100元幣共3張,50元幣共6張，10元幣共9張,5元幣共10張,2元幣共14
張,1元幣共17張。
在盤點庫存時,發現以下憑證并未登記賬簿:
(1)辦公室1月4日購買辦公用品的發票一張,金額85元,尚未入賬。
(2)總務科李某1月8日前未經批準的借據一張,計300元,尚未入賬。
(3)采購員趙某1月25日為出差購原材料填寫并經批準的借據一張,計500元,尚未入賬。
(4)出售廢舊物資收到現金160元,尚未入賬。
(5)企業為發送公函,購買票面為1元和5角的郵票分別為10張和20張,附有發票一張,尚未入
賬,日期為1月19日。
銀行為企業核定的現金庫存限額為800元，現金日記賬月末余額為1450元。
【問題】根據上述盤點資料,指出所存在的問題。
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2022-03-08
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4 000萬元，并約定當月交付;然后委托施工企業建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9500萬元。
(2)3月份該企業因為生產規模擴大，購置了乙企業的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1200萬元，在企業“固定資產”科目上記載原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。
(其它相關資料：當地省政府規定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮土地使用稅稅率20元/平方米，產權交易印花稅稅率0.5‰。)
要求： (1)計算業務(1)甲企業應繳納的契稅、印花稅。
(2)計算業務(1)甲企業2013年應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅。
(3)計算業務(2)甲企業應繳納的契稅、印花稅。
(4)計算業務(2)甲企業2013年應繳納的房產稅。
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2022-04-08
某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執行應交增值機測試程序時，發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的＂應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售現應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發現，銷售產品的會計分錄是：
借：應收賬款一××客戶
貸：主營業務收入××產品
其他應付款一預提稅金
再查閱公司“其他應付款﹣一預提稅金”明細賬時，發現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。
分析要求：該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶來什么后果
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2022-06-14
（1）初始投資時甲公司的會計處理如下：
借：長期股權投資——投資成本 2 000
貸：銀行存款等 2 000
（2）2009年乙公司實現凈利潤500萬元，甲公司賬務處理如下：
借：長期股權投資——損益調整 200
貸：投資收益 200
（3）乙公司2010年虧損6 000萬元,甲公司同時擁有對乙公司“長期應收款”120萬元，且甲公司對乙公司虧損不負連帶責任。
（3）乙公司2010年虧損6 000萬元,甲公司同時擁有對乙公司“長期應收款”120萬元，且甲公司對乙公司虧損不負連帶責任，甲公司賬務處理如下：
借：投資收益 2 320
貸：長期股權投資——損益調整 2 200
長期應收款 120
同時，在備查簿中登記未入賬虧損80萬元。
（4）假如乙公司2010年虧損6 000萬元，甲公司同時擁有對乙公司“長期應收款”120萬元，且甲公司對乙公司虧損承擔連帶責任時，甲公司賬務處理如下：
借：投資收益 2 400
貸：長
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2020-03-28
老師，想請教一道會計學的題，我是初學的理不太清……
Q.王先生開設了一家公司，投資10萬元，因為公司業務較少，再加上為了減少辦公費用，他決定不請會計，自己記賬。2019年年末設立時沒有發生業務，除了記錄銀行存款10萬元之外，沒有其他賬簿記錄。2020年支付了各種辦公費28 000元，取得收入88 000元，購置了計算機等設備20 000元，房屋租金15 000元，支付工資25 000元，王先生只是記了銀行存款日記賬，企業現在的賬面余額也是10萬元。
（1）他認為沒有賺錢所以沒有繳稅，2021年1月15日稅務局檢查認為該公司賬目混亂，有偷稅嫌疑。請問如何看待這件事？王先生在什么地方錯了？應該如何改進（根據發生的業務，需設置哪些科目）？
（2）王先生受到處罰后決定聘請會計，假定高薪聘請你，王先生想少交稅，因而想多增加一些費用，少記一些資產，你怎么辦？
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2022-04-01
A市某機械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，
記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。
(2)轉讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉讓廠房時評估機構評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。
要求:根據上述資料。請回答下列問題:
66、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為( ) 萬元(不考
慮印花稅、地方教育費附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？而且下一道題也是房地產轉讓舊房，契稅發票憑證經確認，下一道題的契稅就可以扣
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2021-12-06
漣水貿易有限公司(以下簡稱漣水公司)成立于2007 年 9月 15 日,經營范圍是醫療器械、日用百貨。截至2017年12月31 日,選水公司的資產總額為1461萬元,負債總額為1306 萬元,凈資產為155萬元,2017年度主營業務收入為3791萬元、凈利潤為15萬元。漣水公司為商品流通企業,資金流量較大。公司開設了一個銀行賬戶。銀行每月寄發象 (2)公司的經濟事項及會計處理行對賬單,公司會計每月根據對賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調節表,并將對賬單和銀行存款余額調節表裝訂成冊。 2017年12月31 日銀行存款余額為68萬元,銀行對賬單余額為 20萬元。公司銀行存款余額調節表中的調節事項如下:①銀行已收企業未入賬的款項共 31 筆,金額為 52 萬元:②銀行已付企業尚未入賬的款項共計9筆,金額為105萬元,其中最大一筆金額為 100萬元:③企業已收銀行未收的款項共計兩筆,金額為4萬元;
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2022-11-10
老師咨詢下，年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調整明細表，工資薪金支付，賬載與實際如何填寫？賬載填計提工資也就是應付職工薪酬貸方科目，實際就是當年度實際發放的，也就是應付職工薪酬借方金額么
是的，你的理解是正確的。
年度匯算清繳職工薪酬支出及納稅調整明細表中的“工資薪金支付”部分，應當反映企業在當年度內計提和實際支付給員工的工資薪金情況：
- “賬載金額”指的是公司在財務賬簿中根據憑證所作的會計處理，通常是指計提的工資薪金總額，此金額應體現在財務會計制度規定的“應付職工薪酬”等相關貸方科目中。
- “實際支付金額”是指企業實際發給員工的工資薪金總額，這通常體現在企業現金或銀行存款減少，應付職工薪酬等相關借方科目的金額。
那這樣后面就有一個納稅調整的，不用管就這樣填寫對吧因為正常都是當年12月計提，下年度1月份發放12月工資，就有個差額了
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2024-04-19
課外作業
1. 判斷題 購貨與付款業務通常程序是“請購-訂貨-驗收-付款”（ ）
2. 多選：編制付款憑單涉及（ ）的認定。
A. 存在與發生 B.完整性
C.權利和義務 D.計價和分攤
3.單選：一般情況下，應付賬款（ ）。
A.不需用函證 B.積極式函證
C.消極式函證 D.積極式和消極式函證
4.甲公司如果將房子用于出租，則使用（ ）賬戶核算。
A.固定資產 B.累計折舊
C.投資性房地產 D.生產成本
5.案例分析：甲公司2018年末購買A設備10臺，含稅單價11600元，增值稅率為16%，使用銀行本票與乙公司結算。其中3臺交付行政管理部使用，其余將用于對外銷售。
2019年末，按年數總和法計提折舊，折舊年限5年，預計凈殘值率為5%；
向開戶銀行支付手續費1000元；
預計該固定資產總額在2019年末預計可回收金額是20000元；
要求：鑒證會計憑證、賬簿、報表（資產負債表上“固定資產”項目等）分錄要具體明細科目到產品公司等
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2020-05-08
1)8 月 1 日，公司負責債權、債務賬簿登記的會計人員因病請假，公司決定 由出納員代替記賬并負責保管公司會計檔案。
(2)8 月 8 日，公司采購員未持任何授權憑據來找出納員借款，出納員嚴格按 照會計制度規定沒有把錢借給采購員。
(3)8 月 15 日，公司購置了一棟 6 層的大樓，公司決定將其中 3-6 樓作為公司 辦公用房，將 1-2 樓于購買日作為商鋪出租，租賃協議已于購買日簽訂，公司將 該棟大樓作為固定資產入賬。
(4)8 月 25 日，公司出售一臺設備，通過“待處理財產損溢——待處理非流動 資產損溢”賬戶處置了該設備，并將處置凈收益計入“營業外收入”賬戶。 (5)8 月 28 日，公司以銀行存款 151 000 元的價款購入 A 公司的股票，購買價 款中包含了已經宣告但尚未支付的現金股利 11 000 元。取得該項投資后，公司 對 A 公司能夠產生重大影響，公司將其劃分為長期股權投資。公司做如下會
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2022-05-30
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80％的股份（非同一控制）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額的份額；對于弦碧公司其他所有者權益變動；按凈利潤10％調整盈余公積；以后各期連續編制合并報表時調整分錄。
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2023-05-22
案例分析
2019年2月15日，審計局派劉江等3人依計劃現場檢查國有控股的M鋼鐵公司5天，檢查發現：
1.當日現金賬余額3610元。盤點庫存現金為2730元；金柜另有職工500元差旅費借據一張，有領導簽字；出納300元借據，無領導簽字；活頁賬一本，夾有一張銀行儲蓄卡，本中記錄現金收支流水余額183511元。
2.根據報表疑點檢查相關賬簿，發現上年主營業務成本借方累計4700萬元，與主營業務收入5500萬元匹配；檢查庫存商品貸方累計5180萬元。經核實，上年4-5月份搭建倉庫領用480萬元，同期市場價格為565萬元。
要求：
(1)分析M公司現金管理存在的問題；
(2)分析M公司現金收支流水余額183511元反映的財經紀律問題；
(3)說明審計在收入和成本相匹配情況下產生疑點，又用什么方法查證公司有自產自用鋼材事實的；
(4)計算M公司建庫耗用資產鋼材造成的偷稅金額(適用增值稅率16%，增值稅附加征收率12%；企業所得稅率25%)
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2022-06-09
一、單項選擇題本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1.某企業結賬前發現賬簿記錄中有一筆金額為3457元的銷售業務誤記為3475元，相關的記賬憑證沒有錯誤。下列各項中，屬于該企業應采用的錯賬更正方法的是（ ）。A.補充登記法 B.劃線更正法 C.更正賬頁法 D.紅字更正法2.某股份有限公司依法采用收購本公司股票方式減資，回購股票支付的價款低于股票面值總額。下列各項中，注銷股價時，沖減股本后的差額應貸記的會計科目是（ ）。A.利潤分配——未分配利潤 B.盈余公積 C.資本公積 D.營業外收入3.2019年1月初，某企業“壞賬準備”科目貸方余額為6萬元。12月31日“應收賬款”科目借方余額為100萬元，經評估應收賬款的賬面價值為95萬元。該企業2019年末應計提的壞賬準備金額為（ ）萬元。A.-1 B.1 C.5 D.114.企業采用毛利率法核算庫存商品，月初某類商品成本600萬元，購進存貨成本1400萬元，本月銷售收入1600萬元，該類商品上期毛利率為15%，則
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2020-08-01
ABC公司作業
線上活動:銷售活動業
ABC公司2022年1月發生如下業務，請編制會計分錄，并將分錄的相關內容登錄到賬簿中。
2022年1月10日，獲得建設銀行長期貸款500萬元，期限3年，到期一次性還本付息，年利率6%。
2022年1月13日，企業計提生產K產品工人的工資10萬元。
2022年1月13日，K產品全部完工入庫(不考慮其他費用)，其計1萬件。
2022年1月13日，K產品生產車間領用材料，用于生產K產品，共計50萬元。
2022年1月14日，企業銷售K產品，開出增值稅專用發票上注明價款為200萬元，增值稅稅款為26萬元，代購貨方墊付運輸費2萬元。K產品生產成本110萬。貨款已收論，貨物已發出。
2022年1月18日，K產品生產完工，計提生產工人工資共5萬元。
2022年1月18日， 計算K產品應承擔的“材料成本差異”2萬元，計入K產品成本。
2022年1月18日，K產品完工入庫，不考慮其他費用。
2022年1月18日，銷售K產品，開出增值稅專用發票注明價款100萬，增值稅稅款13萬，該批產品生產成本57萬
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2022-11-21
東方會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位?2019?年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下:? ???(1)甲公司是一家羽絨服生產企業,為了不影響元旦和春節銷售旺季的工作,確定在2019年11月30日實施存貨盤點。? ???(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注冊會計師未要求納入盤點的范圍,助理人員也未實施其他審計程序。?? ???(3)A?注冊會計師于?2019?年?12?月?31?日在本公司存貨盤點現場實施監盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續編號,并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對,結果滿意。? ???(4)對于丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續編號,并在盤點結束時收回全部已經發放的表單進行核對。? ???(5)A?注冊會計師于?2019?年末對戊公司的存貨實施監盤時,得知管理層擬于?2020?年?1?月銷毀一批過期商品,A?注冊會計師檢查了 該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監盤范圍。? 要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例分析題
2020年 5 月，某市財政局派出檢查組對藍田公司的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：
(1) 出納員周華除登記日記賬、各種明細賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊 情況，周某請示財務主管，財務主管批準同意后將本單位的會計檔案外借。
（2）該公司辦公室主任持一張領導簽字的白條，報銷招待費，因有領導簽字，出 納人員周華辦理了報銷手續。
（3）公司供銷員王強持若干張差旅費發票前來報銷，出納人員周華發現其中一張 發票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關系，周華仍給予辦理了報銷手續，但提醒供銷 員王強下不為例。
（4）單位出納人員周華設置的庫存現金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為 了分清每天的經濟業務，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當天的經濟 業務后，次日的經濟業務在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結出余額。 要求：根據上述資料，結合我國會計法律制度的規定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。
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2020-04-13
練 習：分析經濟業務→編制會計分錄→登記賬簿
1、20×2年12月1日，李先生注冊成立了一家小型企業盛達服裝公司，從個人賬戶轉賬200 000元作為企業的注冊資本。
2、 20×2年12月1日，盛達公司從銀行存款中提取現金5 000元，應付日常開支。
3、 20×2年12月1日，盛達公司以轉賬方式預付4個月的辦公場所租金20 000元。及調整分錄。
4、 20×2年12月2日，盛達公司購進了一批辦公設備，預計可使用5年，5年后無殘值，以支票付清貨款50 000元。（為說明問題，假設從購買當月12月計提折舊833元（50 000/60）不會直接貸記國定資產成本，而是貸記“累計折舊”科目，是固定資產的抵減科目，表示固定資產成本中累計已提取折舊的金額。）
5、 20×2年12月5日，盛達公司購進了2 000件成衣，待出售，價值80 000元，合同中約定貨款月底結清。
6、 20×2年12月8日，盛達公司售出500件庫存成衣，合同價格為30 000元，買方用支票支付了一半價款，另外一半在一個月內付清。
7、 20×2年12月10日，盛達公司從銀行取得抵押貸款100 000元，年利率為6%，為期
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2023-03-16
東方會計師事務所的A注冊會計師負責審計多家被審計單位2019年度財務報表。與存貨審計相關的部分事項如下: (1)甲公司是一 家羽絨服生產企業，為了不影響元旦和春節銷售旺季的工作，確定在2019年11月30日實施存貨盤點
(2)對外單位存放于乙公司的存貨,A注
冊會計師未要求納入盤點的范圍，助理人員也未實施其他審計程序。(3)A 注冊會計師于2019年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤,于次日取得所有盤點標簽,檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽實行了核對，結果滿意。(4)對于 丁公司存貨盤點過程中使用的盤點表單進行連續編號，并在盤點結束時收回全部已經發放的表單進行核對。(5)A 注冊會計師于2019年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于
2020年1月銷毀一-批過期商品,A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄,確認已全額計提跌價準備,不再將其納入監盤范圍。要求: 針對上述(1)至(5)項,逐項指出是否存在不當之處。如果存在,簡要說明理由。
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2020-06-28
案例內容：
20*5年1月1日，萌幀公司以銀行存款3000萬元取得弦碧公司80%的股份（假定萌幀
公司與弦碧公司的企業合并屬于非同一控制下的企業合并）。萌幀公司備查簿中記錄的弦碧公司在20*5年1月1日可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。
20*5年，弦碧公司實現凈利潤1000萬元，假設當年分出現金股利200萬元。弦碧公司
因持有的其他權益工具投資的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元（該金額為扣除相關的所得稅影響后的凈額）。
萌幀公司在編制20*5年合并報表時，因其對弦碧公司的長期股權投資日常核算采用成本
法，應當按照權益法進行調整，在合并工作底稿中應作的調整分錄（單位：萬元）。
三、案例要求：
在合并工作底稿中對以下內容編制相應的調整分錄：
對于應享有弦碧公司當期留存收益凈增額（即凈利潤扣除分派現金股利后的凈額）的份額；
對于弦碧公司其他所有者權益變動；
按凈利潤10%調整盈余公積；
以后各期連續編制合并報表時，調整分錄。
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2023-05-31
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