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A市某機械廠為增值稅一般納稅人， 2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下:
(1)該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，
記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。
(2)轉讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計稅。
(3)轉讓廠房時評估機構評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。
要求:根據上述資料。請回答下列問題:
66、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環節的稅金為( ) 萬元(不考
慮印花稅、地方教育費附加)。
7.33
1.39
7.7
54.13
為什么不算契稅？不是能夠提供契稅完稅證明的，可以扣除契稅嗎？
3/4500
2021-11-03
20X9年1月1日，山川公司支付5000萬元購得四海股份有限公司80%的股份。四海公司股東權益總額為6000萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為3000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為500萬元。山川公司備查簿中記錄的四海公司在20X9年1月1日可辯認資產、負債及或有負債的公允價值中，僅有“固定資產辦公樓”的公 允價值比賬面價值多100萬元(固定資產的剩余可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預計使用期滿無凈殘值)， 其他項目的公允價值與賬面價值---致。
山川公司在個別資產負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。20X9年，四海公司實現凈利潤1000萬元，提取法定盈余公積
要求:
(1)假定山川公司與四海公司為同-控制下的企業合并，編制合并日的
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2022-06-18
1．銀行向企業收取的轉賬手續費，應計入（ ）會計科目。
A．管理部門
B．制造部門
C．財務費用
D．銷售部門
2．“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額表示（ ）。
A．員工上班遲到
B．企業不發工資
C．請員工吃飯
D．累計的未彌補虧損
3．下列各項中，記賬憑證賬務處理程序表述正確的是（ ）。
A．不根據原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證
B．一般應設置庫存現金日記賬和銀行存款日記賬
C．明細賬直接根據發票登記
D．期末根據發票記錄，編制財務報表
4．銀行日記賬一般采用（）賬簿。
A．單價式
B．三欄式
C．數量式
D．登記式
5．企業發生下列（ ）經濟業務應該編制付款憑證。
A．購買電腦
B．銷售商品
C．銷售原材料
D．銷售包裝物
6．以下哪些不屬于固定資產（）
A．房屋
B．A4紙
C．汽車
D．電腦
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2020-05-22
案例三:利潤的計算方法資料:會計小張剛剛參加工作，對利潤的計算方法雖然在學校里學過,但也忘得老不多了。為了鞏固學習過的知識，他根據所工作企業的本月有關收入和費用資料，對有關利潤指標進行了計算。他查閱在給吃的賬簿得到如下資料(單位:元):
主營業務收入 2 500 000 其他業務收入 100 000
投資收益 60000 營業外支出
40 000
主營業務成本 1 250 000 其他業務成本 50000
銷售費用 60 000 管理費用 120000
財務費用 10000 營業外收入 70 000
本企業適用的所得稅稅率為25%。根據以上資料，小張進行了如下計算:
(1)營業利潤=2 500 000+100 000-1 250 000-50 000=1300 000(元)
(2)利潤總額=1300 000+60 000-60 000-120 000-10 000-40 000+70 000=1200 00(3)所得稅=1 200 000x25%=300000(元)(4)凈利潤=1 200 000-300 000=900 000(元)要求:
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2023-12-05
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
學堂用戶q3xyux
于 2021-11-21 10:17 發布
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2021-12-16
學員:請問下做餐飲行業的內賬及出納，需要準備些什么呢，剛成立的餐飲行業
老師:為了做餐飲行業的內賬及出納，需要準備以下幾項：
1. 開立銀行賬戶，用于收取客戶支付的款項；
2. 準備財務賬簿，用于記錄收入、支出、應收、應付等財務信息；
3. 準備財務報表，用于報告期末財務狀況；
4. 準備現金流量表，用于記錄現金流入和流出情況；
5. 準備稅務申報表，用于報告納稅情況；
6. 準備財務審計報告，用于證明財務狀況的真實性。
@溫佳如(溫老師)
學員:請問下做餐飲行業的賬，買菜買魚買肉等
需要用采購申請單嗎[破涕為笑]
老師:是的，在做餐飲行業的賬務處理中，買菜買魚買肉等都需要用采購申請單。采購申請單是一種財務文件，用于記錄采購的物品、數量、價格等信息，以便進行財務核算。
@溫佳如(溫老師)
學員:付款申請單也需要是吧[捂臉]
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2023-03-16
(3)審計項目組負責填寫詢證函信息，錦繡公司業務員負責填寫詢證函信封，審計項目細取得加蓋公意的詢證函及業務員填寫的信封后，直接至郵局將詢證函寄出。
(4)客戶丙公司的回函寄回錦繡公司，后經錦繡公司將其轉交審計項目組。審計項目組
在核對回函信息與錦繡公司賬簿記錄后認為信息一致，將回函視為可靠的審計證據。
(5)審計項目組收到一份應收賬款詢證函回函中標注“本信息是從電子數據庫中取得可
能不包括被詢證方所擁有的全部信息。審計項目組致電該客戶，該客戶表示，這是標準條款，審計項目組據此認為回函可靠，并在審計工作底稿中記錄了與該客戶的電話溝通內容。要求:針對上述事項(1)至(5)，逐項指出，審計項目組的做法是否恰當，請簡要說明理由。
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2023-03-29
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2021-11-21
下列錯誤中，可以通過試算平衡表判斷發生了記賬差錯的是（）。（2.0分）
A、
將應借應貸的方向記反了
B、
借貸方填入的金額不相等
C、
登記賬簿時登記了會計分錄中的貸方發生額，漏記了其借方發生額
D、
漏記了某一項經濟業務
會計核算的基本前提是( )。（2.0分）
A、
會計主體
B、
.會計原則
C、
.持續經營
D、
.貨幣計量
E、
.會計分期
下列說法正確的是( )。（2.0分）
A、
賬戶的余額一般與記錄增加額在同一方向
B、
損益類賬戶在期末結轉后一般無余額
C、
賬戶期末余額的計算與其發生額無關
D、
成本類賬戶如有余額, 則按負債賬戶期末余額計算公式計算
E、
收入類賬戶如有余額, 則按負債賬戶期末余額計算公式計算
影響企業利潤項目的有（ ）。（2.0分）
A、
主營業務利潤
B、
財務費用
C、
其他業務利潤
D、
銷售費用
E、
營業外支出凈額
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2020-05-22
28、A公司為電腦制造企業，企業所得稅稅率25%，不考慮 其他事項，A公司2019年度主要業務信息如下:(1)產品銷售收入300萬元(不含稅)，產品銷貨成本120萬元(含生產人員、車間管理人員工資獎金) ;
(2)出租一臺設備，取得年度不含稅租金收入60萬元，該設備本年度折舊額20萬元;
(3)本年度行政管理人員工資獎金合計80萬元，銷售人員工資獎金合計30萬元;
(4)支付本年度廣告費50萬元，支付本年度業務招待費4萬元;
(5)因不按規定設置會計賬簿，向當地財政局支付罰款2萬元;
要求:
(1)計算A公司2019年度營業收入
(2) 計算A公司2019年度廣告費稅前允許扣除的金額
(3) 計算A公司2019年度業務招待費稅前允許扣除的金額
(4)計算A公司2019年度準予扣除項目的金額合計數
(5)計算A公司2019年度應納稅所得額和應交企業所得稅
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2019-08-31
1.增值稅 :不含稅收入*3% 季報2.企業所得稅 :年利潤100萬以下，應納稅所得額*10%；100萬以上，25% 季報3.城市維護建設稅 :增值稅*7% 月報教育費附加:3% 月報地方教育費附加:2% 月報4.印花稅:賬簿 5元/本 ；購銷合同，合同金額*0.03% 次報5.水利建設專項收入:季度收入30萬以下免除，超過不含稅收入*0.06%（0.1%）2020年后再定 月報6.其他收入（工會籌備金）:前一年免交，后期工資總額*2% 次報公司滿25人必須成立工會基層組織7.殘疾人就業保障金:明年年底開始申報，（上年度在職職工總數*1.5%-已安排殘疾人數）*上年職工年平均工資 月報對于小規模，月收入3萬內，免收增值稅，遂免收城、教、地。；月收入10萬內，免收教、地、水利基金。這些是小規模自開普票的稅率，如果代開或自開專票，則沒有免增值稅的優惠。麻煩看下這段話有沒有問題？所有稅種計稅依據是否正確，
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2018-09-27
注冊會計師審計x公司 2012 年度利潤表時，抽登子該公司 12 月份的產品出
入庫記錄，并追查相關賬簿記錄，發現下列情況：
1.
4 日無償噌送前鋒工廠甲產品 800 件，未入賬。
2.
8日售給友聯工廠用產品1600件，貨款收到，未確認收入
3
12日該公司將自產乙產品100件用于自行建造職工文化活動中心，未作
銷售處理。
4.
20 日該公司以其生產的丙產品 400 臺作為福利發給公司職工，賬中確認
]
“應付職工薪酬”，但未作視同銷售處理。
5.
28 日前鋒工廠退回質量有問題的甲產品 400 件，產品己收到，賬中未作
處理。
6
29 日領用丙產品 50件用于X公司機器設備的安裝工程。
經查，甲產品單位售價為 100元，成本為70 元，乙產品單位售價為 200元，
成本為150 元。丙產品售價為 1000 元，成本為 900 元。各產品適用的增值稅稅
率為 17%。
要求：指出上述業務在會計處理上的主要問題，并作審計調整分錄
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2021-12-30
（1）甲公司2020年初開始使用新的成本核算系統，因系統缺陷導致2020年度成本核算混亂，審計項目組無法對營業成本、存貨、應付賬款等多個項目實施審計程序。
（2）乙公司在2020年向關聯方轉讓辦公樓，確認大額資產處置收益，據此扭虧為盈。管理層未能按照公允價值確定轉讓價格并進行會計處理。
（3）因丙公司嚴重虧損，董事會擬于2021年對其進行清算。管理層運用持續經營假設編制了2020年度財務報表，并在財務報表附注中充分披露了清算計劃。
（4）受疫情影響，丁公司未能提供境外多家子公司的財務報表和會計賬簿。A注冊會計師據此出具了無法表示意見的審計報告，并擬在關鍵審計事項部分描述該事項。
要求：逐項指出A注冊會計師應當出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。
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2022-04-15
出納員周華除登記日記賬、各種明細賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊情況，周某請示財務主管，財務主管批準同意后將本單位的會計檔案外借。
（2）該公司辦公室主任持一張領導簽字的白條，報銷招待費，因有領導簽字，出納人員周華辦理了報銷手續。
（3）公司供銷員王強持若干張差旅費發票前來報銷，出納人員周華發現其中一張發票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關系，周華仍給予辦理了報銷手續，但提醒供銷員王強下不為例。
4）單位出納人員周華設置的現金日記賬和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為了分清每天的經濟業務，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當天的經濟業務后，次日的經濟業務在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結出余額。
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2022-04-27
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4 000萬元，并約定當月交付;然后委托施工企業建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9500萬元。
(2)3月份該企業因為生產規模擴大，購置了乙企業的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1200萬元，在企業“固定資產”科目上記載原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。
(其它相關資料：當地省政府規定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮土地使用稅稅率20元/平方米，產權交易印花稅稅率0.5‰。)
要求： (1)計算業務(1)甲企業應繳納的契稅、印花稅。
(2)計算業務(1)甲企業2013年應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅。
(3)計算業務(2)甲企業應繳納的契稅、印花稅。
(4)計算業務(2)甲企業2013年應繳納的房產稅。
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2022-04-08
(1)甲公司為制造型企業，存貨產銷量大，但年末余額不重大，因此A注冊會計師未了解與生產和存貨循環相關的業務流程，直接實施了細節測試。
(2)A注冊會計師于2017年12月31日在本公司存貨盤點現場實施監盤，于次日取得所有盤點標簽，檢查了是否連續編號，并將存貨盤點匯總表與盤點標簽進行了核對，結果滿意。
(3)A注冊會計師評價認為丁公司管理層有關存貨盤點的指令和程序設計合理，因此在監盤中縮小了抽盤范圍。
(4)A注冊會計師于2017年末對戊公司的存貨實施監盤時，得知管理層擬于2018年1月銷毀一批過期商品，A注冊會計師檢查了該批商品賬簿記錄，確認已全額計提跌價準備，不再將其納入監盤范圍。
針對上述第(1)至(4)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-08
某公司系增值稅一般納稅人,在年度財務報表審計中,當執行應交增值稅測試程序時,發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)”的貸方發生額合計多260萬兀。已知該公司本年度沒有免稅產品,也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元,占公司全年銷售收入額近20%。進一步檢查發現,公司12月份銷售收入明顯高于其他月份、在抽查其大額記賬憑證時發現,銷售產品的會計分錄是:
借:應收賬款一—××客戶
貸:主營業務收入一 × 產品
其他應付款—一預提稅金
再查閱公司“其他應付款—預提稅金”明細賬時,發現其年初余額有220萬元,年末余額為710萬元。
分析要求:該公司的會計處理是否正確?這樣處理的初衷是什么?可能會帶來什么后果?
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2023-11-25
某公司系增值稅一般納稅人，在年度財務報表審計中，當執行應交增值稅測試程序時，發現按公司年度產品銷售收入乘以增值稅稅率測算的銷項稅額比會計賬簿記錄中的“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”的貸方發生額合計多260萬元。已知該公司本年度沒有免稅產品，也沒有出口銷售。260萬元的銷項稅額對應到銷售額應是2000萬元，占公司全年銷售收入額近
20%。進一步檢查發現，公司12月份銷售收入明顯高于其他月份，在抽查其大額記賬憑證時發現，銷售產品的會計分錄是：借：應收賬款一 XX 客戶貸：主營業務收入一 XX 產品其他應付款一預提稅金再查閱公司“其他應付款一預提稅金”明細賬時，發現其年初余額有220萬元，年末余額為710萬元。要求：請分析該公司的會計處理是否正確？這樣處理的初衷是什么？可能會帶未什么后果
1/1574
2022-06-14
（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為4000萬元，并約定當月交付;然后委托施工企業建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續。該倉庫在甲企業賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9500萬元。
（2）3月份該企業因為生產規模擴大，購置了乙企業的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1200萬元，在企業“固定資產”科目上記載的原值為1250萬元，取得了房屋權屬證書。
（其他相關資料:當地的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率4%，城鎮土地使用稅稅率20元/平方米，產權交易印花稅稅率0.5‰）
要求:
（1）業務（1）甲企業應繳納的契稅、印花稅。
（2）業務（1）甲企業2019年應繳納的房產稅、城鎮土地使用稅。
（3）業務（2）甲企業應繳納的契稅、印花稅。
（4）業務（2）甲企業2019年應繳納的房產稅。
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2022-04-15
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