;)
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ?。┤f元。
答案2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
為什么答案乘11/12呢？不應該是全年的折舊嗎？
2/1027
2022-03-19
甲公司經國家批準，計劃建造一個核電站，其主體設備核反應堆將會對當地的生態環境產生一定的影響。根據法律規定，甲公司應在該項設備使用期滿后將其拆除，并對造成的污染進行整治。2020年1月1日，該項設備建造完成并交付使用，建造成本共計200 000萬元。預計使用壽命20年，預計棄置費用為2 000萬元。假定考慮貨幣時間價值和相關通貨膨脹因素下確定的折現率（即為實際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。假定該企業按年確認利息費用，則甲公司2020年年末固定資產的賬面價值為（ ?。┤f元。
【解析】2020年1月1日固定資產入賬價值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬元），2020年年末固定資產賬面價值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬元）。
請問年末的賬面價值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
1/1664
2022-03-19
某工業公司系國有控股企業,2019年度有關情況
如下所述。
1主營業務收入8800萬元,其中委托A公司代銷
商品收入500萬元;主營業務成本5100萬元。
2其他業務收入400萬元,其他業務成本320萬元
3稅金及附加148萬元。
4管理費用1450萬元,其中:業務招待費50萬元
,研究開發費用800萬元。
5銷售費用255萬元,其中:廣告費和業務宣傳費
120萬元,支付A公司代銷手續費35萬元。
6財務費用賬戶借方余額16萬元。該賬戶貸方記載
:存款利息收入5萬元;借方記載:手續費支出1
萬元,借款利息支出20萬元。企業借款情況是:
本年初向銀行借款100萬元,年利率為6%;年初
向其他企業拆借資金140萬元,年利率為10%;兩
項借款均用于生產經營,年底尚未歸還。
7營業外收入250萬元,系按權益法核算長期股權
投資,對初始投資成本調整確認收益250萬元。
8資產處置收益1000萬元,系將專利技術所有權
轉讓給B公司而實現的利得。
1/1041
2021-12-08
(1)企業利息收入:抵押貸款利息收入1000萬元,擔保貸款利息收入500萬
元,票據貼現貸款利息收入50萬元;個人利息收入:住房抵押貸款利息收入10
0萬元銀行卡透支貸款利息收入30萬元,消費貸款利息收入20萬元。
(2)有價證券賣出價累計2億元,買入價累計1.8億元。
(3)代收水電費、 違章罰款、 稅款等手續費收入60萬元。
(4)結算手續費收入,國內10萬元,國際50萬元。
(5)單位存款利息500萬元,個人存款利息100萬元。
(6)買辦公用品,專用發票金額10萬元,稅率13%,稅額1.3萬元。
(7)買統一著裝制服,專用發票金額20萬元,稅率13%,稅額2.6萬元。
(8)支付房租,專用發票金額50萬元,稅率9%,稅額4.5萬元。
(9)支付水費,專用發票金額10000元,稅率9%,稅額900元;支付電費,專
用發票金額20000元,稅率13%,稅額2600元。
(10)農戶小額貸款利息收入20萬元,助學貸款利息收入30萬元,同業拆借利
息收入50萬元。
上述收入均為含稅收入。 請計算該銀行2023年第一季度應繳納增值稅。
2/262
2023-04-19
三、某商貿公司為我居民企業，2018年度該公司發生業務如下：
（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業稅金及附加12萬元。
（2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經費3萬元（取得工會經費撥款收據），職工教育經費4萬元，職工福利費26萬元。
（3）2018年向A公司（非關聯企業）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。
（4）支付業務招待費合計20萬元。
（5）因職工操作失誤，造成企業一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。
（6）發生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。
2016年年度、2017年年度納稅調整后所得分別為-48萬元、-52萬元。
根據上述資料和稅法規定，計算：
1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？
2、該公司2018年度可以稅前扣除的業務招待費為多少？
3、該公司2018年度應納所得稅額為多少？
1/804
2020-06-15
2．練習土地開發成本的核算。某房地產公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%，公司目前的土地開發項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4 000平方米，自用土地面積為6 000平方米。土地開發支出按用地面積進行分配。本月共發生下列與土地開發相關的經濟業務。
（1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。
（2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅稅額54萬元。
（3）用銀行存款支付基礎設施工程款1 000萬元，增值稅稅額90萬元。
（4）分配本月發生的開發間接費用，商品性土地應分配的開發間接費用為6萬元。
（5）商品性土地和自用土地開發完成并已驗收，結轉商品性土地開發成本。
（6）根據規劃設計要求，自用土地用于建造以下項目：3 000平方米商品房、2 000平方米出租房、1 000平方米周轉房。結轉自用土地開發成本。
要求：根據各項經濟業務編制相應的會計分錄。
1/1037
2022-05-18
8.某商品零售企業(一般計稅方法射積人)對庫存商品的核算采用售價核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購進情況如下(1)從A廠購人甲商品150臺,每臺單價為1000元,取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元,稅款為19500元,全業開出轉賬支票支付(2)從A廠購入的甲商品運達本全業,含稅售價合計為226000元,商品已驗收3)從外達B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發票上注明的價款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價為130元,商品已驗收入庫,企業采用商業匯票方式結算貨款(4)企業在拆包整理商品時,發現上月從C廠購人的丙商品有2臺不符規格,經與供貨方協商,同意退回商品,每臺不含稅進價為1000元,每臺含稅售價為1250元,企業到主管稅務機關開具進貨是出證明單(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發琹及退貨款試根據上述資料,做出相應的會計分錄
1/546
2022-04-10
某工業公司系國有控股企業,2019年度有關情況 如下所述。 1主營業務收入8800萬元,其中委托A公司代銷 商品收入500萬元;主營業務成本5100萬元。 2其他業務收入400萬元,其他業務成本320萬元 3稅金及附加148萬元。 4管理費用1450萬元,其中:業務招待費50萬元 ,研究開發費用800萬元。 5銷售費用255萬元,其中:廣告費和業務宣傳費 120萬元,支付A公司代銷手續費35萬元。 6財務費用賬戶借方余額16萬元。該賬戶貸方記載 :存款利息收入5萬元;借方記載:手續費支出1 萬元,借款利息支出20萬元。企業借款情況是: 本年初向銀行借款100萬元,年利率為6%;年初 向其他企業拆借資金140萬元,年利率為10%;兩 項借款均用于生產經營,年底尚未歸還。 7營業外收入250萬元,系按權益法核算長期股權 投資,對初始投資成本調整確認收益250萬元。 8資產處置收益1000萬元,系將專利技術所有權 轉讓給B公司而實現的利得。
1/347
2022-05-04
綜合題2/4
不定項(2/4)
某市一內資房地產開發公司2020年6月開發一個項目，有關經營情況如下：（1）該項目商品房全部銷售，取得不含稅銷售額4 000萬元，并簽訂了銷售合同；（2）簽訂土地購買合同，支付與該項目相關的土地使用權價款600萬元，相關稅費50萬元；（3）發生土地拆遷補償費200萬元，前期工程費100萬元，支付工程價款750萬元，基礎設施及公共配套設施費150萬元，開發間接費用60萬元；（4）發生銷售費用100萬元，財務費用60萬元，管理費用80萬元；（5）該房地產開發公司不能按轉讓項目計算分攤利息，當地政府規定的開發費用扣除比例為10％。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.3‰；產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰；市區的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收比率為3%。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。
2、該房地產開發公司2020年應繳納增值稅是（ ）萬元。
1/2557
2019-12-17
某商貿公司為我居民企業，2018年度該公司發生業務如下：（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業稅金及附加12萬元。（2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經費3萬元（取得工會經費撥款收據），職工教育經費4萬元，職工福利費26萬元。（3）2018年向A公司（非關聯企業）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。（4）支付業務招待費合計20萬元。（5）因職工操作失誤，造成企業一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。（6）發生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。
2016年年度、2017年年度納稅調整后所得分別為-48萬元、-52萬元。
根據上述資料和稅法規定，計算：
1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？
2、該公司2018年度可以稅前扣除的業務招待費為多少？
3、該公司2018年度應納所得稅額為多少？
1/1927
2020-06-18
中嘉創新實業集團旗下北京輝煌房地產有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標準住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權價款8500萬元，發生拆遷補償費1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化費用200萬元、利息費用520萬元（利息費用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機構證明）、管理費用1100萬元、銷售費用800萬元。房地產開發企業開發房地產時發生的開發費用準予扣除的比例為國家規定的最高比例。
公司營銷部門制定出兩種方案：
第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌；
第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。
要求：
計算兩種方案的凈利潤并進行決策。
說明：
1.該企業適用稅率如下：企業所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算。 2.計算結果保留2位小數
1/239
2023-10-18
固定資產有關的經濟業務如下：
（1）6月28日，購入一臺不需要安裝的生產設備N并投入使用，增值稅專用發票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。購進設備發生保險費2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元，采用年限平均法計提折舊。
（2）9月30日，該企業自行建造廠房一幢達到預定可使用狀態。建造該廠房領用本企業自產產品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發票。預計該廠房可使用50年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。
（3）12月20日，設備N因自然災害毀損，清理設備N支付拆卸費1萬元，增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款50萬元。
7/4249
2021-06-29
(1）6 月 28 日，購入一臺不需要安裝的生產設備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設備生保險費 2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發票，全部款項以銀行存款支付。該設備預計使用年限為 10 年，預計凈殘值為 2 萬元，采用年限平均法計提折舊。 （2）9 月 30 日，該企業自行建造的一幢廠房達到預定可使用狀態。建造該廠房領用本企業自產產品的實際成本為 30 萬元，分配工程人員薪酬 40 萬元，支付工程費用 200 萬元、增值稅稅額 18 萬元，已取得增值稅專用發票。預計該廠房可使用 50 年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。 （3）12 月 20 日，設備 N 因自然災害毀損，清理設備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應收保險公司賠款 50 萬元。
1/2660
2021-12-16
土地開發成本的核算。某房地產公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率10%，公司目前的土地開發項目分商品性土地和自用土地，其中商品性土地面積為4000平方米，自用土地面積為6000平方米。土地開發支出按用地面積進行分配。本月共發生下列與土地開發相關的經濟業務。
(1）用銀行存款支付征地拆遷補償費600萬元。(2）應付大宇公司前期工程款900萬元，增值稅額54萬元。
(3）用銀行存款支付基礎設施工程款1000萬元，增值稅額100萬元。
(4）分配本月發生的開發間接費用，商品性土地應分配的開發間接費用為6萬元。
(5）商品性土地和自用土地開發完成并已驗收，結轉商品性土地開發成本。
(6）根據規劃設計要求，自用土地用于建造以下項目：3000平方米商品房、2000平方米出租房、1000平方米周轉房。結轉自用土地開發成本。
要求：根據各項經濟業務編制相應的會計分錄。
1/451
2023-04-30
某商貿公司為我居民企業，2018年度該公司發生業務如下：
（1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業稅金及附加12萬元。
（2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經費3萬元（取得工會經費撥款收據），職工教育經費4萬元，職工福利費26萬元。
（3）2018年向A公司（非關聯企業）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。
（4）支付業務招待費合計20萬元。
（5）因職工操作失誤，造成企業一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。
（6）發生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。
2016年年度、2017年年度納稅調整后所得分別為-48萬元、-52萬元。
根據上述資料和稅法規定，計算：
1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？
2、該公司2018年度可以稅前扣除的業務招待費為多少？
3、該公司2018年度應納所得稅額為多少？
1/758
2020-06-18
15:23
<考試系統
答題計時44:36:55 答題卡
(21/45)
9.單選題 (2分) 答案保存成功
田公司為增值稅一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。該公司董事會決定于2021年3月31日對一生產用固定資產進行改造。2021年3月31日.該固定資產的賬面原價為5100萬元，已計提折舊為3000萬元，未計提減值準備;該固定資產的預計使用壽命為20年，預計凈殘值為100萬元采用年限平均法計提折舊。為改造該固定資產領用原材料500萬元，領用自己生產的產成品400萬元(該產成品市場售價600萬元)發生人工費用190萬元領用工程物資515萬元，從該固定資產上拆除的部分賬面原價為255萬元。該固定資產改造工程于2021年9月20日達到預定可使用狀態并交付使用，預計尚可使用壽命為10年,預計凈殘值不變,按照雙倍余額遞減法計提折舊。則甲公司2021年對該固定資產計提的折舊額為()萬元。
A 243.35
B 247.5
C 237.5
242.5
D
1/2761
2022-04-30
某商貿公司為我居民企業，2018年度該公司發生業務如下： （1）取得貨物銷售收入3800萬元，貨物銷售成本2400萬元，繳納增值稅114萬元，營業稅金及附加12萬元。 （2）支付職工合理工資總額160萬元，支付職工工會經費3萬元（取得工會經費撥款收據），職工教育經費4萬元，職工福利費26萬元。 （3）2018年向A公司（非關聯企業）拆借資金200萬元（期限兩年），本年度支付借款利息16萬元（同期銀行貸款年利率為4%）。 （4）支付業務招待費合計20萬元。 （5）因職工操作失誤，造成企業一臺機器損失5萬元，符合保險理賠條件，保險公司同意賠付2萬元，但2018年賠付款尚未收到。 （6）發生所得稅前允許列支的其他合理費用500萬元。 2016年年度、2017年年度納稅調整后所得分別為-48萬元、-52萬元。 根據上述資料和稅法規定，計算： 1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費”合計為多少？ 2、該公司2018年度可以稅前扣除的業務招待費為多少？ 3、該公司2018年度應納所得稅額為多少？
1/1101
2020-06-18
王先生于2020年初投資500萬元成立- -家私營有限責任公司。2021年對前一年度企業所得稅進行匯算清繳，具體情況如下:全年取得銷售收入620萬元;稅金及附加(城市維護建設稅和教育費附加)為34.1萬元;由于拖欠繳稅繳納滯納金3萬元;成本300萬元;公司共有職工50人，支付給職工合理的工資總額為160萬元;實際發生職工福利費30萬元，實際發生教育經費6萬元,實際 撥繳工會經費3.2萬元;支付業務招待費16萬元; 向其他企業拆借資金200萬元，使用1年支付借款利息40萬元，同期銀行貸款利率為7.47%。當年實現會計利潤30.7萬元，請計算
(1)滯納金納稅調整額
(2)職工工資納稅調整額
(3)職工福利費納稅調整額
(4)職工教育經費納稅調整額
(5)工會經費納稅調整額.
(6)業務招待費納稅調整額
(7)利息支出納稅調整額
(8)應納稅所得額
(9)該公司2020年應繳納的企業所得稅額。
7/1509
2022-05-21
8.某商品零售企業(一般計稅方法射積人)對庫存商品的核算采用售價核算,適用的增值稅稅率為13%,5月的購進情況如下(1)從A廠購人甲商品150臺,每臺單價為1000元,取得的增值稅專用發票上注明的價款為150000元,稅款為19500元,全業開出轉賬支票支付(2)從A廠購入的甲商品運達本全業,含稅售價合計為226000元,商品已驗收3)從外達B廠購入乙商品100箱,取得的增值稅專用發票上注明的價款為1o元,稅款為13000元,每箱含稅零售價為130元,商品已驗收入庫,企業采用商業匯票方式結算貨款(4)企業在拆包整理商品時,發現上月從C廠購人的丙商品有2臺不符規格,經與供貨方協商,同意退回商品,每臺不含稅進價為1000元,每臺含稅售價為1250元,企業到主管稅務機關開具進貨是出證明單(5)收到C廠開來的紅字增值稅專用發琹及退貨款試根據上述資料,做出相應的會計分錄
1/415
2022-04-10
咋做
1.2016年1月6日，購入一臺需要安裝的生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為3950萬元，增值稅進項稅額為513.5萬元。增值稅專用發票上注明的運輸費為130萬元，增值稅進項稅額為11.7萬元?？铐椌淹ㄟ^銀行支付。安裝該生產設備時，領用原材料一批，價值368萬元;領用本公司所生產的產品一批，實際成本為480萬元，銷售價格500萬元;支付安裝工人的薪酬為72萬元;假定不考慮其它相關稅費。
2.2016年6月30日，達到預定可使用狀態，預計使用年限為10年，凈殘值為200萬元，采用雙倍余額遞減法計算折舊額。
3.2018年7月1日，公司決定對現有生產設備進行改擴建，以提高該生產設備的生產力能力。該設備于當日停止使用，開始進行改擴建。
在擴建過程中，共發生擴建支出4000萬元，均通過銀行支付擴建款項，廠房拆除部分的殘料作價900萬元。
這道題咋做
1/9
2023-12-01
深圳快學教育發展有限公司 版權所有 未經許可 請勿轉載 會計學堂僅提供會計學堂相關教材及教輔資料
粵公網安備 44030502000945號 粵ICP備14062987號 ICP證 粵B2-20160240 營業執照 出版物經營許可證 廣播電視節目經營制作許可證
