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某注冊會計師20×7年3月份完成了對A公司20×6年度財務報表的審計工作。該公司的資產總額500萬元，利潤總額100萬元。該注冊會計師確定的財務報表層次的重要性水平為100萬元。在審計中，注冊會計師發現如下情況 (1)20×6年12月末，A公司被控侵犯專利權，對方要求收取專利使用費以及罰款200萬元，公司已提出辯護，此案正在審理中，最終結果無法確定。 (2)20x7年2月份，A公司的某一倉庫發生火災，保險公司和A公 司正在核定損失，該項存貨經初步估計在300萬元左右，A公司拒絕在財務報表附注中披露該事項及其影響。 (3)A公司存貨約占資產總額的50％，因為位置和性質特殊，注冊會計師無法實施監盤，且無法實施相應的替代審計程序 (4)A公司的應收賬款總額為400萬元，對于其中的270萬元應收賬款，注冊會計師沒有收到函證回函。同時，由于A公司缺少相應的原始憑證，注冊會計師也沒有辦法對此實施相應的替代審計程序。 (5)注冊會計師在閱讀A公司的其他信息時，發現與已軍計的20x6 年度財務報表存在重大不一致。注冊會計師確定需要修改已審計的財務報表，但遭到A公司管理層的拒絕，此時審計報告已提交給被審
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2020-06-12
小規模納稅人，普票專票合計超過30萬是不是都要交稅
是的，小規模納稅人無論開據的是普通發票還是增值稅專用發票，只要銷售額超過了國家規定的起征點，就需要繳納相應的稅款。對于增值稅來說，自2021年4月起，小規模納稅人年度銷售額未超過500萬元的，免征增值稅。
因此，如果累計開票金額超過30萬，首先需要看是否超過了500萬元免征額度。如超過了免征額度，則需按照3%的征收率繳納增值稅。同時，也要確定是否有其他稅種需要繳納，如個人所得稅、城建稅等。
請根據實際經營情況和當地政策，具體核算需要繳納的稅款。如果有更多具體信息需要進一步解答，可以提供詳細情況繼續提問。
他欠我32萬的發票
如果他欠你的是32萬的發票款項，那么你需要與對方協商清楚，確保對方及時支付。如果對方拖延不支付，可能需要采取以下幾個步驟：
1. 提醒催款：首先可以通過電話、郵件等方式提醒對方，并說明如果不按時支付可能會采取進一步措施。
2. 發函催促：如果提醒無效，可以發函正式催款，信中應說明款項詳情和支付期限。
3. 簽訂還款協議：如果對方同意還款但短時間內無法一次性支付，可以簽訂還款協議，明確還款時間和方式。
4. 法律途徑
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2024-01-05
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結存數，當天有哪些產量，這第一張是車間工作人員的產量表，這第二張是檢驗過的成品產量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準確的。求求老師盡快解答一下可以嗎？
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2019-08-30
"逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
（1）ABC會計師事務所新成立了一個分所，主要負責人承諾在一年內將該分所納入ABC會計師事務所的質量管理體系中統一實施質量管理。
（2）ABC會計師事務所成立了專門的部門，對相關職業道德要求、監控和整改等特定方面的質量管理體系的運行承擔責任。
（3）ABC會計師事務所規定，會計師事務所應當向雇傭的專家獲取其遵守職業活動中對涉密信息保密的書面確認函。
（4）ABC會計師事務所規定，應綜合考慮擬晉升人員的執業理念、職業
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2023-03-22
小王2019/8/2在某大型商場購物，信用卡消費了10000元。2019/9/17是銀行的結算日。（1）當小王在按照最低還款額先還了信用卡的部分欠款，也即根據開卡行的規定，她拿出了1000元暫為之前的10000元買了部分單的情況下（即剩余欠款=透支額度-最低還款額），請計算小王2019/10/1還款時還應繳納的金額（注：請在Excel中使用DAYS360函數計算時長）；（2）當小王在2019/9/17，僅僅拿出了500元暫為之前的10000元買了部分單，的情況下，請計算小王2019/10/1還款時還應繳納的金額（注：滯納金為最低還款項未還部分的5%；剩余欠款=透支額度-最低還款額已還部分）。
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2021-11-26
老師 國稅函[2009]98號文件第九條規定：
新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業可以在開始經營之日的當年一次性扣除（一次性計入管理費用），也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理（計入長期待攤費用），但一經選定，不得改變。企業在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據上述規定處理。
提示：對于企業的開辦費，如果額度小可采取一次性扣除，如果額度大也可以計入長期待攤費用，不短于3年分期攤銷。總之：一經選定，不得改變 老師 有這種說法 還是必須要計入待攤費用嗎
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2016-08-24
老師，根據《國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規定：“三、建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部（包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等），應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。 請問老師， 根據這段話發的，我們小規模納稅人，福建企業在深圳做裝修業務，沒有設立項目部，季度沒有超過30萬元，需要預繳所得稅嗎？請有處理過異地企業在深圳有接業務的老師回復下，謝謝！
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2024-12-26
科運達公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為17%，2018年5月1日，應收賬款明細賬借方余額為1650萬元，貸方余額為300萬元;預收賬款明細賬借方余額240萬元，貸方余額825萬元，5月發生與應收款項有關的經濟業務如下： 28日，收到D公司來函，確認D公司所欠貨款50萬元無法收回，科運達公司確認壞賬損失。 1，科運達公司按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，科運達公司根據以往的經驗估計壞賬計提比例為10%。(5) 科運達公司在2018年5月31日應計提的壞賬準備金額為( )萬元。 A. 38.4 B. 177.4 想問第道題咋做
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2019-04-02
(1)根據實訓資料編制項目現金流量表(忽略計算營業稅金)。
(2)根據現金流量表和貼現率、所得稅稅率，計算各年的貼現值及累計貼現值。
(3)根據凈現值函數NPV計算投資項目凈現值，并與累計貼現值核對。
(4)計算投資決策的各項指標，并判斷可行性類型(完全具備、基本具備、基本不具備、完全不具備)。
(二)實訓資料
某企業計劃投資一個項目，固定資產投資350萬元，項目壽命為10年，期末殘值為8萬元。預計各年營業收入為220萬元，年付現成本為90萬元，按照平均年限法計
提折舊。所得稅稅率為25%，年基準貼現率為10%。
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2023-04-23
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結存數，當天有哪些產量，這第一張是車間工作人員的產量表，這第二張是檢驗過的成品產量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準確的？老師能幫忙解決一下嗎
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2019-08-30
老板需要我用這些東西做一張表格，需要顯示，結存數，當天有哪些產量，這第一張是車間工作人員的產量表，這第二張是檢驗過的成品產量表，這上面的日期，未必是同一天的，品種也并不是一樣的，如果需要用函數匹配這個品種，可能不一定匹配的上，我們的會計說，首先應該給這個品種匹配上，然后這個車號，和人員，并不是說這一天只有這個人做的，至少兩個人，一個白班一個晚班，關鍵是換一天，這個車，未必是這兩個人了，可能是其他人，成品檢驗的時候的胚布日期，也未必是準確的，老師能幫忙解決這個問題嘛
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2019-08-30
(本量利分析)已知:某公司只生產一種產品，售價為每件8元，月初、月末產成品存貨成本不變，總成本與銷售額之間的函數關系為月總成本=180+0.625*月銷售額要求:
(1)計算該產品的貢獻邊際率辦、保本量、銷售100件產品時的安全邊際銷售量和目標利潤為150元時的的保利額。
(2)如果單位變動成本提高1元，售價應定為多少才能保持原來的貢獻邊際率?
(3)如果進一步提高機械化程度，單位變動成本可以下架10%，每月固定成本則上升85元，售價仍為8元，請計算此時的保利量和目標利潤為120元時的保利額。這題怎么算求解答求解答
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2022-06-09
中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項:
(1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現場審計,所發出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
(1)根據實訓資料編制項目現金流量表 (忽略計算各種稅金)。
(2)根據現金流量表和貼現率、所得稅稅率， 計算各年的貼現值及累計貼現值。
(3)根據凈現值函數NPV計算投資項目凈現值， 并與累計貼現值核對。
(4)計算投資決策的各項指標，并判斷可行性類型 (完全具備、基本具備、基本
不具備、完全不具備).
(二)實訓資料
某企業計劃投資 一個項目，固定資產投資350萬元， 項目壽命為10年，期末殘值
為8萬元。預計各年營業收入為220萬元， 年付現成本為90萬元，按照平均年限法計
提折舊。所得稅稅率為25%，年基準貼現率為 10%。
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2024-05-28
老師你好，我單位是房地產開發公司才成立六個月，還沒有取得土地（更沒有收入，員工工資正常發放），在九月份時企業所得稅我是按零申報的，在這幾個月里一直在發三個員工的工資（個稅也正常在代扣代繳），現在12月份要申報（10——12月）企業所得稅，我是按零申報？還是要把員工的工資作為前期管理費用作為虧損一起申報？（國稅函2010.79號第七條“企業籌辦期間不計算虧損年度問題”規定，…………）是不是目前不考慮虧損問題，籌辦期間的開辦費以后可以在生產經營當期一次性扣除？總結：企業所得稅是不是還是按零申報填報？
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2022-01-01
"A公司為支付貨款，向B公司簽發一張金額為15萬元，付款人為甲銀行的承兌匯票。乙向B公司出具擔保函，承諾A公司不履行債務時其承擔連帶保證責任。B公司為向C公司支付工程款，將匯票背書轉讓給C公司，并記載“不得轉讓”字樣。后C公司又將匯票背書轉讓給D公司，但將匯票記載金額由15萬元變更為25萬元，看不出更改痕跡。D公司為向丙支付租金，將匯票背書轉讓給丙。之后該匯票被丁盜走，并贈與不知情的戊。丙遺失票據后向法院申請公示催告，法院受理該申請并向甲銀行發出了止付通知。
（1）乙是否為票據保證人？是否承擔保證責任？
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2023-02-28
1、向法人或股東借款所支付的利息，所得稅前能不能扣除？可以扣除，有沒有前提條件？2、是銀行出于風險考慮，不貸款給公司，只貸給個人。那法人或股東向銀行貸款后，再借給公司收取利息，假設第1年問題，必須提供出借方開具或代開的發票，那出借方開具發票時，可不可以按差額開具？比如，支付給銀行的利息是100，收公司110。3、如果出借方支付銀行100，收公司也100.又該如何處理？？參照了一下,國稅函[2009]第777號和財稅[2008]121號,也還是找不出答案,而且不知道營改增后是否有新文件,以前的文件是否已作廢.說的有點多有點亂,麻煩費心解答一下
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2018-09-27
"ABC會計師事務所是一家新成立的會計師事務所，與質量管理體系相關的內容摘錄如下：
（1）ABC會計師事務所在制定質量管理體系時，為保證其合理性，照搬了國內知名事務所制定的相關政策和程序。
（2）ABC會計師事務所規定，事務所的所有員工、參與審計的外部專家及其他事務所的注冊會計師均須至少每年一次簽署其遵守獨立性的書面確認函。
（3）ABC會計師事務所規定，如果項目合伙人與項目質量復核人員之間存在重大意見分歧，項目合伙人需要遵從項目質量復核人員的處理意見。
（4）ABC會計師事務所規定，應由會計師事
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2023-03-23
（1）會計師事務所指定專門的合伙人對質量管理體系承擔最終責任。
（2）會計師事務所規定，為促進各分所競爭，提升事務所總收益，以各分所作為利潤中心進行收益分配。
（3）會計師事務所規定，每年至少一次對所有需按照相關職業道德需求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。
（4）會計師事務所規定，當審計項目合伙人與項目質量復核人員存在意見分歧時，將意見分歧的具體情況記錄在工作底稿中，并出具審計報告。
逐項指出ABC會計師事務所的質量管理體系的內容是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2022-04-15
華仁公司為制造業企業，是增值稅一般計稅方法納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實現時結轉成本。2020年9月該公司業務情況如下:
1.銷售商品一批，開出增值稅專用發票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發票已交付購買方B。現金折扣條件“2/10，1/20， n/30”， 該批商品的實際成本140萬元，20天內收到買方款項，存入銀行。
2.收到購買方B的來函，要求對上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時確認收入500萬元，未收款)。經核查，該批商品確實存在質量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統開具紅字增值稅專用發票。
3.與C公司簽訂
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2022-05-23
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