;)
我知道開辦費(fèi)這三個(gè)字
不是一次攤銷嗎
財(cái)務(wù)報(bào)表還要體現(xiàn)開辦費(fèi)嗎
1、當(dāng)年僅為單純的籌建期的情況
如果企業(yè)選擇適用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)準(zhǔn)則的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表上必然是要體現(xiàn)損益的；而稅務(wù)方面，根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào)、國(guó)稅函[2010]79號(hào)的規(guī)定，企業(yè)籌建期間是不計(jì)算當(dāng)期損益的。
現(xiàn)在企業(yè)稅務(wù)登記后，必然在稅務(wù)管理系統(tǒng)會(huì)要求按時(shí)申報(bào)并匯算企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)該按時(shí)申報(bào)，但是不能按照財(cái)務(wù)報(bào)表直接申報(bào)，而要財(cái)務(wù)報(bào)表上體現(xiàn)為“管理費(fèi)用”等開辦費(fèi)進(jìn)行調(diào)整：“賬載金額”按財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)填列，“稅收金額”全部調(diào)整為0。
如果選擇適用的是企業(yè)會(huì)計(jì)制度的，發(fā)生的開辦費(fèi)是計(jì)入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”的，如果財(cái)務(wù)報(bào)表沒有體現(xiàn)損益的，當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)直接全部按0申報(bào)即可。
孤單的向日葵(960119171) 19:13:10
這個(gè)怎么理解
不太懂
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2017-11-12
13．賬簿根據(jù)用途，可分為（ ）。
A．日記賬 B．分類賬 C．備查賬 D．總賬 E．訂本賬
14．下列屬于會(huì)計(jì)核算具體方法的是( )。
A．登記賬簿 B．成本計(jì)算 C．財(cái)產(chǎn)清查 D．編制報(bào)表
15、銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額不一致的原因有（ ）。
A．銀行記賬可能有錯(cuò)誤 B．企業(yè)記賬可能有錯(cuò)誤
C．雙方記賬均可能有錯(cuò) D．存在未達(dá)賬項(xiàng)
E．雙方記賬均無錯(cuò)，不存在未達(dá)賬項(xiàng)
16、下列屬于總賬科目的是（ ）。
A．應(yīng)收賬款 B．交易性金融資產(chǎn) C．應(yīng)交所得稅 D．固定資產(chǎn)
17、在我國(guó)，常用的賬務(wù)處理程序主要包括（ ）。
A．記賬憑證賬務(wù)處理程序 B．匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序
C．科目匯總表賬務(wù)處理程序 D．記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序
18、企業(yè)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的清查可以采用的方法是（ ）。
A．實(shí)地盤點(diǎn)法 B．函證法 C．技術(shù)推算法 D．倒擠法
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2019-12-02
我想根據(jù)規(guī)格來判斷木材屬于那個(gè)品種，產(chǎn)品一共是2個(gè)大類，分為第一類是口料，第二類是條子，條子分為長(zhǎng)條和短條，舉個(gè)例子比如規(guī)格是27*60*3和17*60*3.6和17*60*2.4，這三種規(guī)格分別代表了口料、長(zhǎng)條和短條，判斷口料或者條子的依據(jù)是規(guī)格的前兩個(gè)數(shù)字，如果前兩個(gè)數(shù)字大于20，判斷為口料。如果小于20判斷為條子。舉例子27*60*3、17*60*3.6 因?yàn)?7大于20判斷為口料，17小于20判斷為條子。判斷長(zhǎng)條與短條的依據(jù)是規(guī)格最后的數(shù)字如果大于3，判斷為長(zhǎng)條，如果小于3判斷為短條。舉例子17*60*3.6、17*60*2.4，因?yàn)?.6大于3判斷為長(zhǎng)條，2.4小于3判斷為短條。采用的函數(shù)公式=IF(LEFT(C46,2)>\"20\",\"口料\",IF(MID(C46,7,3)>=\"3\",\"長(zhǎng)條\",\"短條\")) 但是在計(jì)算120*200*3時(shí)，公式判斷錯(cuò)誤，請(qǐng)老師幫助
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2019-04-05
他做公司的技術(shù)顧問，指導(dǎo)新產(chǎn)品的開發(fā)。邀請(qǐng)函的主要內(nèi)容如下:①擔(dān)任公司顧問工作期限為5年;②每個(gè)月到公司指導(dǎo)工作2天;③每年顧問費(fèi)為15萬元;④提供公司所在地
王月對(duì)以上工作待遇很滿意，對(duì)該公司開發(fā)的新產(chǎn)品也很有研究，因此他決定接受邀請(qǐng)。但他不想接受住房，因?yàn)槊吭鹿ぷ鲀商欤恍枰」举e館就可以了。于是他向公司提出，
公司研究了王月的請(qǐng)求，決定可以在今后5年里，每年年初給王月支付22萬元的住房補(bǔ)貼。
收到公司的通知后，王月又猶豫起來。因?yàn)槿绻邮芄咀》浚梢詫⒆》砍鍪郏鄢蹆r(jià)5%的稅金和手續(xù)費(fèi)，他可以獲得95萬元;而接受住房補(bǔ)貼，則每年年初他可獲得22萬。假設(shè)每年存款利率為4%.
[任務(wù)訓(xùn)練]請(qǐng)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值，幫助王月做出正確的選擇。
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2022-06-19
管理會(huì)計(jì)的題目
某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,2020年6月朝存貨數(shù)量為零,6月份生產(chǎn)家產(chǎn)品5000件,單位產(chǎn)晶生產(chǎn)工時(shí)2小時(shí) 4000件,每件售價(jià)100元,6月份有關(guān)成本費(fèi)用賬戶發(fā)生記錄如下 335000元 直接材料 18000元(生產(chǎn)開始時(shí)一次投入 ）直接人工 6000元(計(jì)件工資）間接人工 2000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 40000元(按直線法計(jì)提） 其他生產(chǎn)費(fèi)用 35000元(與生產(chǎn)公式的函數(shù)關(guān)系模中為 ）管理費(fèi)用 43000元 其中:管理人員工資 14000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 21000元(直線法計(jì)提） 辦公費(fèi)用(每月）8000元 銷售傭金 40000元(按每件10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提） 日常支出(每月） 3000元 廣告費(fèi)用(每月 ）4000元(1)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本,銷售成本,割末存貨成本 (2)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月青業(yè)洞與利潤(rùn)差異。論明青業(yè)洞出現(xiàn)差異的原因
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2021-10-25
(1)事務(wù)所每年對(duì)業(yè)務(wù)收入考核排名前十位的合伙人獎(jiǎng)勵(lì)50萬元，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量考核排名后十位的合伙人罰款5萬元。
(2)事務(wù)所每三年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德需求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函
(3)對(duì)新晉升的合伙人，每年事務(wù)所對(duì)其已完成的一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，若連續(xù)五年合格，以后改為以三年為周期的質(zhì)量檢查，若連續(xù)兩個(gè)周期合格，以后為五年為周期進(jìn)行質(zhì)量檢查。
(4)為確保客觀性，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員不得對(duì)其復(fù)核的審計(jì)業(yè)務(wù)提供咨詢。
(5)如果審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿中的紙質(zhì)信息被掃描為電子形式歸檔，則應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)信息毀損，以確保客戶信息的保密性。
要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由
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2022-04-08
2021年6月18日，甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，向乙公司發(fā)出要約以90萬的價(jià)格采購某型號(hào)設(shè)備一臺(tái)，6月19日乙公司回復(fù)目前該型號(hào)設(shè)備100萬元一臺(tái)，庫存充足。甲表示同意，之后雙方簽訂買賣合同，約定乙公司先于6月20日發(fā)貨，5天后甲公司一次性支付設(shè)備款100萬元。之后乙公司有證據(jù)證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，即中止履行要求甲提供擔(dān)保。丙公司向乙公司出具一份內(nèi)容為“丙公司愿為甲公司應(yīng)付乙公司100 萬元設(shè)備款承擔(dān)保證責(zé)任”的保函，并加蓋了公司公章，但未約定保證方式。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：
（1）6月19日乙公司的回復(fù)是否構(gòu)成新要約？并說明理由。
（2）乙是否有權(quán)中止履行？若中止履行屬于什么抗辯權(quán)？并說明理由。
（3）丙公司的保證是否成立？并說明理由。
（4）丙公司的保證方式如何界定？并說明理由。
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2022-12-22
（1）為鼓勵(lì)開拓新業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定審計(jì)人員每年開拓業(yè)務(wù)收費(fèi)金額達(dá)到一定額度后，即可享有晉升機(jī)會(huì)。
（2）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每?jī)赡隇橐粋€(gè)周期，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。
（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，在實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核時(shí)，項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與審計(jì)相關(guān)的重大事項(xiàng)和重大判斷，確保審計(jì)意見是恰當(dāng)?shù)模槐仃P(guān)注項(xiàng)目合伙人對(duì)整個(gè)審計(jì)過程的參與程度。
（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，每年至少一次對(duì)所有需按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。
（5）會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)定，歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)工作底稿應(yīng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起至少保存10年，審閱業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限由事務(wù)所自行決定，但不得低于5年。
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2022-04-15
B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再對(duì)被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評(píng)判，擬對(duì)被審計(jì)單位給予信賴。
(2)為保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃確定下來，在執(zhí)行中就不能作出任何的修改
(3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。
(4)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。要求:針對(duì)上述事項(xiàng)(1) -(4)， 指出B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
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2021-04-24
某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,2020年6月朝存貨數(shù)量為零,6月份生產(chǎn)家產(chǎn)品5000件,單位產(chǎn)晶生產(chǎn)工時(shí)2小時(shí) 4000件,每件售價(jià)100元,6月份有關(guān)成本費(fèi)用賬戶發(fā)生記錄如下 生產(chǎn)成本 335000元 其中：直接材料 18000元(生產(chǎn)開始時(shí)一次投入 ）
直接人工 6000元(計(jì)件工資）
間接人工 2000元(計(jì)時(shí)工資）
折舊費(fèi) 40000元(按直線法計(jì)提）
其他生產(chǎn)費(fèi)用 35000元(與生產(chǎn)公式的函數(shù)關(guān)系模中為3x+5000 ）
管理費(fèi)用 43000元 其中:管理人員工資 14000元(計(jì)時(shí)工資）折舊費(fèi) 21000元(直線法計(jì)提） 辦公費(fèi)用(每月）8000元
銷售費(fèi)用 47000元 其中：銷售傭金 40000元(按每件10元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提） 日常支出(每月） 3000元 廣告費(fèi)用(每月 ）4000元
(1)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本,銷售成本,割末存貨成本 (2)分別按完全成本法,變動(dòng)成本法計(jì)算本月青業(yè)洞與利潤(rùn)差異。論明青業(yè)洞出現(xiàn)差異的原因
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2023-06-26
（1）甲公司各部門使用的請(qǐng)購單未連續(xù)編號(hào)，請(qǐng)購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效，實(shí)施了控制測(cè)試，結(jié)果滿意。（2）甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄人信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。（3）甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險(xiǎn)，選取了年末余額合計(jì)為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實(shí)施函證，未發(fā)現(xiàn)差異。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由
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2024-01-02
(27)4月30日,公司將閑置的廠房及其內(nèi)置設(shè)備對(duì)外租賃(合同分簽),開具增值稅專用發(fā)票注明當(dāng)期廠房租貨金額8000元,設(shè)備租貨金額4000元.
(28)4月30日,公司將某項(xiàng)尚未經(jīng)權(quán)威部門認(rèn)定的非專利生產(chǎn)技術(shù)對(duì)外出售,開具增值稅專用發(fā)墨注明轉(zhuǎn)讓金額200000元。
(29)4月30日,公司接受某小規(guī)模納稅人提供的運(yùn)輸服務(wù),收到對(duì)方開具的普通發(fā)票,支付價(jià)稅款2060元。
(30)4月30日,公司通過順豐向所有客戶寄出邀請(qǐng)函,邀請(qǐng)客戶到公司參加新產(chǎn)品發(fā)布會(huì),收到順豐部門開具的增值稅專用發(fā)票，注明郵寄費(fèi)用4500元。
(31)4月30日,支付勞務(wù)派遣單位當(dāng)月用工費(fèi)用230000元,收到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明費(fèi)用230000元,適用稅率6%。
(32)4月30日,辦公室負(fù)責(zé)人報(bào)銷本月差旅費(fèi)用,交來酒店業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票一張,注明住宿費(fèi)3000元,適用稅率6%,另外交來普通發(fā)票一張,注明餐飲費(fèi)用657.2元。
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2020-07-25
華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B。現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本140萬元。20天內(nèi)收到買方款項(xiàng)，存入銀行。（2）收到購買方B的來函，要求對(duì)上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，商品不含稅售價(jià)300萬元。合同約定C公司支付1/3貨款及相應(yīng)增值稅后,華立公司全額開具專用發(fā)票。華立公司依合同開具了專用發(fā)票，金額300萬元，稅率13%，稅額39萬元，該公司將預(yù)收款113萬元存入銀行。該批商品的成本210萬元。
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2022-03-31
華仁公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般計(jì)稅方法納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%,銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2020年9月該公司業(yè)務(wù)情況如下1銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票,金額200萬元,稅率13%,稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付 購買方B。現(xiàn)金折扣條件“2/10, 1/20,n/30該批商品的實(shí)際成本140萬元,20天內(nèi)收到買方款項(xiàng),存入銀行2.收到購買方B的來函，要求對(duì)上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票3.與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同,銷售商品-批，商品不含稅售價(jià)300萬元。合同約定C公司13貨款及相應(yīng)增值稅后，華仁公司全額開具專用發(fā)票。華仁公司依合同開具了專用發(fā)票，金額 300萬元,稅率13% ,稅額39萬元，該公司將預(yù)收款113萬元存入 銀行。該批商品的成本210萬元。
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2022-05-23
華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B。現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本140萬元。20天內(nèi)收到買方款項(xiàng)，存入銀行。（2）收到購買方B的來函，要求對(duì)上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，商品不含稅售價(jià)300萬元。合同約定C公司支付1/3貨款及相應(yīng)增值稅后,華立公司全額開具專用發(fā)票。華立公司依合同開具了專用發(fā)票，金額300萬元，稅率13%，稅額39萬元，該公司將預(yù)收款113萬元存入銀行。該批商品的成本210萬元。
7/2018
2022-03-31
宏遠(yuǎn)商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%，2019年9月1日，應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶借方余額為1280萬元，貸方余額為295萬元；預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額為210萬元，貸方余額為755萬元，9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）4日，收到宏志公司所欠貨款265萬元，款項(xiàng)已存入銀行；（2）7日，向大友百貨銷售商品一批，原價(jià)為400萬元，由于大友采購金額較大，則給予20%折扣優(yōu)惠，并開具相應(yīng)增值稅發(fā)票，貨款尚未收到；（3）13日，收到大友百貨所欠貨款，并存入銀行；（4）18日，向F公司銷售商品一批，上月已預(yù)收F公司貨款295萬元。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)向F公司開具相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元，剩余款項(xiàng)F公司尚未支付；（5）22日，收到懷遠(yuǎn)公司來函，確認(rèn)該公司前所欠貨款38萬元無法收回，我方確認(rèn)相應(yīng)壞賬；（6）29日，收回Q公司前欠我公司已核銷壞賬25萬元（7）31日，按照10%壞賬預(yù)提比例進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理
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2020-07-15
華立公司為制造業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，銷售商品適用增值稅稅率13%，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2019年6月該公司業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率13%，稅額26萬元。提貨單和專用發(fā)票已交付購買方B。現(xiàn)金折扣條件2/10，1/20，n/30，該批商品的實(shí)際成本140萬元。20天內(nèi)收到買方款項(xiàng)，存入銀行。（2）收到購買方B的來函，要求對(duì)上月所購商品給予10%折讓(該批商品售出時(shí)確認(rèn)收入500萬元，未收款)。經(jīng)核查，該批商品確實(shí)存在質(zhì)量問題，同意折讓。通過防偽稅控系統(tǒng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）與C公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，商品不含稅售價(jià)300萬元。合同約定C公司支付1/3貨款及相應(yīng)增值稅后,華立公司全額開具專用發(fā)票。華立公司依合同開具了專用發(fā)票，金額300萬元，稅率13%，稅額39萬元，該公司將預(yù)收款113萬元存入銀行。該批商品的成本210萬元。
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2021-10-25
一、宏遠(yuǎn)商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，銷售貸物適用的增值稅稅率為
13%，2019年9月1日，應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶借方余額為1280萬元，貸方余額為295萬元；
預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額為210萬元，貸方余額為755萬元，9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1) 4日，收到宏志公司所欠貸款265萬元，款項(xiàng)已存入銀行；
(2) 7日，向大友百貨銷售商品一批，原價(jià)為400萬元，由于大友采購金額較大，則
給予20%折扣優(yōu)惠，并開具相應(yīng)增值稅發(fā)票，貸款尚未收到；
(3) 13日，收到大友百貨所欠貸款，并存入銀行；
(4) 18日，向F公司銷售商品一批，上月已預(yù)收F公司貨款295萬元。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)向F
公司開具相應(yīng)增值稅專用發(fā)票，價(jià)款300萬元，增值稅稅額39萬元，剩余款項(xiàng)F公司尚
未支付；
(5) 22日，收到懷遠(yuǎn)公司來函，確認(rèn)該公司前所欠貨款38萬元元法收回，我方確認(rèn)
相應(yīng)壞賬；
(6) 29日，收回Q公司前欠我公司已棱銷壞賬25萬元
(7) 31日，按照10%壞賬預(yù)提比例進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理
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2020-07-15
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于做好執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)2008年年報(bào)工作的通知》（財(cái)會(huì)函【2008】60號(hào)）的規(guī)定：“企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的同時(shí)授予客戶獎(jiǎng)勵(lì)積分的，應(yīng)當(dāng)將銷售取得的貨款或應(yīng)收貨款在商品銷售或勞務(wù)提供產(chǎn)生的收入與獎(jiǎng)勵(lì)積分之間進(jìn)行分配，與獎(jiǎng)勵(lì)積分相關(guān)的部分應(yīng)首先作為遞延收益，待客戶兌換獎(jiǎng)勵(lì)積分或失效時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。” 按照這樣的理解，銷售價(jià)款是應(yīng)包含贈(zèng)送的禮品，即積分送禮品，不屬于無償贈(zèng)送，故贈(zèng)送禮品時(shí)也不視同銷售（不征銷項(xiàng)稅），同時(shí)，計(jì)算企業(yè)所得稅也不另外視同銷售處理。 即增值稅、企業(yè)所得稅處理與會(huì)計(jì)處理相同，不再另作處理。請(qǐng)問如果我不是銷售貨物或者提供勞務(wù)而獎(jiǎng)勵(lì)客戶積分，積分兌換禮品或服務(wù)時(shí)，如何確認(rèn)收入或費(fèi)用？我們是商業(yè)廣場(chǎng)，然后只要在場(chǎng)內(nèi)消費(fèi)，就贈(zèng)與客戶積分。但是銷售主體不是我們，我們只是推廣活動(dòng)，推動(dòng)消費(fèi)。
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2019-04-02
給我公司開發(fā)票的電費(fèi)名頭:是國(guó)網(wǎng)吉林省電力有限公司長(zhǎng)春九臺(tái)分公司 但實(shí)際要我公司匯款的名頭是:國(guó)網(wǎng)吉林省電力有限公司并且賬戶也和開票上的賬戶不一樣，電局給我們一張吉林省律師函是關(guān)于電費(fèi)繳費(fèi)模式變更涉及，相當(dāng)于第三方協(xié)議，這樣符合要求嗎？如果符合要求分錄怎么做呢2019-02-25 11:30
我的意思是你付款了，電業(yè)局她同意你把錢付給其他單位，這樣你付款就可以，人家要是不同意你私下付款給別人人家還會(huì)找你要錢。2019-02-25 11:59
只要你實(shí)際付款的電業(yè)局，她同意你付款給其他的單位那就可以。2019-02-25 12:00
在電業(yè)局同意的情況下分錄怎么做呢2019-02-25 13:10
借 管理費(fèi)用 貸銀行存款2019-02-25 13:12
來發(fā)票時(shí)借:管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付賬款-國(guó)網(wǎng)吉林省電力有限公司長(zhǎng)春市九臺(tái)區(qū)供電公司 付款時(shí)電業(yè)局讓給國(guó)網(wǎng)電力有限公司匯款，這種情況匯款時(shí)怎么做分錄呢？借:應(yīng)付賬款-國(guó)網(wǎng)吉林省電力有限公司長(zhǎng)春市九臺(tái)區(qū)供電公司 還是借:應(yīng)付賬款-國(guó)網(wǎng)電力有限公司呢
1/2005
2019-02-25
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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