;)
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新興技術(shù)，該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)枯木年初額為70萬(wàn)元。該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中不符合資本化兔哦啊見(jiàn)的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)企業(yè)的專利權(quán)（以下稱為專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅為41.6萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限10年，采用年限平均法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0
（2）12月31日由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象，預(yù)計(jì)其可回收全額為185萬(wàn)元
（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為6萬(wàn)元
要求：根據(jù)上述密料，不考慮其他因素，做出相應(yīng)的賬務(wù)處理（答案的金額單位用萬(wàn)元表示
1/11037
2020-05-27
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
（2）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元。
（3）12月31日，根據(jù)協(xié)議約定，甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為6萬(wàn)元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答
1/1758
2021-03-27
M會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)B股份有限公司執(zhí)行2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中，出現(xiàn)了以下行為:
1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。
2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。
(3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。
(4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。
5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)簽證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。
要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注會(huì)行為
1/2941
2020-07-01
齊老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻艉炗喓贤瑫r(shí)發(fā)貨條件又如何寫？問(wèn)題三：我們銷售貨物時(shí)，客戶將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
1/2899
2020-03-29
老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻艉炗喓贤瑫r(shí)發(fā)貨條件又如何寫？問(wèn)題三：我們銷售貨物時(shí)，客戶將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
5/2481
2020-03-29
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 未經(jīng)許可 請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載 會(huì)計(jì)學(xué)堂僅提供會(huì)計(jì)學(xué)堂相關(guān)教材及教輔資料
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào) 粵ICP備14062987號(hào) ICP證 粵B2-20160240 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 廣播電視節(jié)目經(jīng)營(yíng)制作許可證
