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甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2017年發生的無形資產相關業務如下：
（1）甲公司研發一項生產用新興技術，該技術的“研發支出——資本化支出”明細枯木年初額為70萬元。該技術研發支出共計330萬元，其中不符合資本化兔哦啊見的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請企業的專利權（以下稱為專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅為41.6萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限10年，采用年限平均法攤銷，預計凈殘值為0
（2）12月31日由于市場發生不利變化，E專利權存在可能發生減值的跡象，預計其可回收全額為185萬元
（3）12月31日，根據協議約定，甲公司收到乙公司支付的F專利技術使用權當年使用費收入，開具的增值稅專用發票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為0.6萬元，款項存入銀行。本年F非專利技術應計提的攤銷金額為6萬元
要求：根據上述密料，不考慮其他因素，做出相應的賬務處理（答案的金額單位用萬元表示
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2020-05-27
2.甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為非房地產開發企業，發生的有關投資性房地產的資料如下：
（1）甲公司將所持有的原作為固定資產核算的寫字樓經營租賃給乙公司，租賃期為1年，年租金為300萬元，租金于年末結清。租賃期開始日為2017年1月1日。租賃期間，由甲公司提供該寫字樓的日常維護。該寫字樓的原造價為3000萬元，使用壽命30年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，已使用10年，出租后，折舊方法、使用壽命、預計凈殘值均未發生變化。甲公司對投資性房地產采用成本模式進行后續核算。
（2）2017年12月，該辦公樓發生減值跡象，經減值測試，其可收回金額為1600萬元；2017年共發生日常維護費用40萬元，均以銀行存款支付；收到乙公司支付的租金并存入銀行。
（3）2018年1月1日，甲公司決定于當日開始對該寫字樓進行重新裝修，裝修完成后將繼續用于經營租賃。
（4）2018年4月20日，甲公司與丙公司簽訂經營租賃合同，約定自2018年7月1日起將寫字樓出租給丙公司。租賃期為2年，年租金為500萬元，租金每半年支付一次。
（5）2018年6月30日，該寫字樓再開發完成，共發生符合資本化條件的支
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2018-11-05
M會計師事務所接受委托對B股份有限公司執行2019年度財務報表的審計業務。A注冊會計師為項目負責人，在執行審計業務的過程中，出現了以下行為:
1) A注冊會計師進行對B公司財務報表審計業務的目標是將鑒證業務風險降至該業務環境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結論的基礎。
2) M會計師事務所為了保證審計質量，防范執業風險，制定審計質量控制規程。會計師事務所應當周期性地選取已完成的業務進行檢查，評價實施監控程序發現的缺陷的影響，采取適當的補救措施。選取單項業務進行檢查時，參與業務執行或項目質量控制復核的人員可以承擔該項業務的檢查工作。
(3)如果A注冊會計師發現前任審計師所審計的會計報表存在重大錯誤，在獲得了充分、適當的審計證據的前提下，可以直接進行適當的調整。
(4) A注冊會計師為了推行業務檔案電子化，將紙質工作底稿經電子掃描后，存為業務電子檔案，同時銷毀紙質工作底稿。
5) A注冊會計師以職業懷疑態度計劃和執行對B公司的審計業務，如果注意到可能導致對簽證對象信息產生是否需要重大修改的事項時，應當執行其他足夠的程序追蹤該事項以支持審計報告。
要求:判斷M會計師事務所與A注會行為
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2020-07-01
齊老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發貨給我們的客戶，物流不經過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現三流不一致，即物流不一致的現象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協議（交貨條款：寫發貨至我們指定倉庫或根據我們的要求代發至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協議，問題一、我們如何簽訂合同避開三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發票給我們，而且客戶向我們索要運輸發票，但是我們無法開具運輸發票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29
老師，您好，我們此次采購的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們再轉款給我們的供應商，供應商收到貨款后貨物直接發貨給我們的客戶，物流不經過我們倉庫，運費由我們的下游客戶支付，但是發票是供應開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會出現三流不一致，即物流不一致的現象，我之前想著和我們的上游供應商簽訂一份長期合作協議（交貨條款：寫發貨至我們指定倉庫或根據我們的要求代發至我們指定的客戶倉庫），然后再和我們的下游客戶簽合同時發貨條款注明（（采購方）某公司貨物的發貨人是（供貨方））我們公司名）的長期合作供應商（我們的上游供應商），但是現在我們的上游供應商不愿意和我們公司簽訂長期的合作協議，問題一、我們如何簽訂合同避開三方風險？（1）和我們上游供應商簽訂時如何注明發貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購方發至采購方客戶（某公司）的指定倉庫）？，（2）我們再和我們客戶簽訂合同時發貨條件又如何寫？問題三：我們銷售貨物時，客戶將運費打給我們，我們幫客戶代付運費，物流公司開運輸發票給我們，而且客戶向我們索要運輸發票，但是我們無法開具運輸發票，這樣的情況我們應該如何處理？類似這樣的代收代付運費的問題簽訂合
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2020-03-29
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