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資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2019年發生的無形資產相關業務如下：
（1）甲公司繼續研發一項生產用新型技術。該技術的“研發支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
（2）12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。
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2021-05-15
甲企業為增值稅一般納稅人,2020年
至2021年發生相關經濟業務如下
(1)2020年6月1日,購進一臺設備并
交付生產部門使用,取得的增值稅專用
發 |/i7 上注明的價款為100萬元,增值稅
稅額為13萬元,發票已通過稅務機關認
證,全部款項已通過銀行存款支付。該
設備預計使用年限為10年,預計凈殘值
為4萬元,采用直線法計提折舊
(2)2020年7月至11月,企業將該設
備出租,每月取得不含稅租金收入1萬
元,增值稅稅額為0.13萬元,款項以銀
行存款收訖。
(3)2020年12月,企業對設備進行日
常維修發生不含稅維修費用0.5萬元。
(4)2021年3月,該設備因遭受自然
災害發生嚴重毀損,企業支付不含稅清
理費1.5萬元,經保險公 Lf-/c j7 核定應賠償
損失45萬元。該設備已提折舊7.2萬元
未存在減值跡象。至當年末設備尚未清
理完畢。
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2021-04-15
、 濱江會計師事務所項目組在對ABC公司2019年度應收賬款進行審計時,對應收賬款詢證函的發寄及回函統計工作。詢證函發出日期是1月20日,收到兩份詢證函日期均在2月10日。
2、ABC公司應收賬款明細表
東華公司 借余 1 200 000太森公司 借余 1 200 000大發公司 貸余 1 8000 000 名山公司 借余 2 100 000東勝公司 貸余 1 200 000明霞公司 借余 2 300 000康騰公司 借余 1 100 000
南欣公司 借余 1 300 0003.單位資料
公司地址:蘇州市干將路66號開戶銀行、賬號:中國建設銀行干將路分450145458795621法人代表:費云翔;總經理:劉利民;財務主管:古志達
濱江會計師事務所注冊會計師王明擔任項目經理, 沈浩(注冊會計師)、李清(注冊會計師)、王石擔任審計助理地址:蘇州市臨水路472號 法人代表:江兵 電話:0512-- -8635(三)要求
2、以選定的這兩個客戶作為詢證對象,填制應收賬款詢證函企業詢函證格式如表
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2021-12-22
甲公司系增值稅一般納稅人，2018年至 2021 年與固定資產業務相關的資料如下:
資料一:2018年 12月5 日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備，取得的增值稅專用發票上注明的價款為4000萬元，增值稅稅額為520萬元，運費為800萬元，保險費為200萬元
資料二:2018年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。
資料二:2020年12月31日，該設備出現減值跡象。預計未來現金流量的現值為1500萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。
資料四:2021年12月31日，甲公司售出該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117
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2022-04-12
許可項目:水路普通貨物運輸;船舶引航服務:各類工程建設活動;國內船舶管理業務;港口經營(依法須經批準的項目經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準)一般項目:海上國際貨物運輸代理;船舶港口服務船舶拖帶服務;國內船舶代理;國際船舶代理;船舶租賃;國際船舶管理業務;內河船員事務代理代辦服務;船舶修理;船舶改裝;水上運輸設備銷售;水上運輸設備零配件銷售;導航、測繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務;普通貨物倉儲服務(不含危險化學品等需許可審批的項目);港口貨物裝卸搬運活動;商務代理代辦服務;船舶設計;船舶銷售(除依法須經批準的項目外，憑營業執照依法自主開展經營活動)。老師你好！這個是公司的經營范圍，請問可以開具銷售砂石的發票嗎？
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2021-03-29
我做的這個個體戶不開票，不領票。我每個月都象征性的做些無票收入。例如1-3月份，我報增值稅主表的時候報不含稅收入為9223.3元，免稅款就是276.7元。我記賬的時候把免的這276.7會計入營業外收入，月底結轉到本年利潤里。但是我在報個人所得稅時，我報的銷售也是9223.3元（不含稅的數），在報成本，自動出來利潤數。 也就是我報的個人所得稅表里出來的利潤數跟我的賬本中的利潤數是不一樣的，要比我賬本中的少，少的部分就是給我減免的增值稅。相當于一年下來，我的個人所得稅報表里利潤數跟我的賬本中的利潤總額不一樣。我知道我錯在哪里，應該在報個人所得稅時的銷售收入數應報成含稅的數字（9500元）。你幫我問問，像這樣的情況怎么調賬。19年的帳我能調到2020年嗎？我在2020年1月份中能直接做利潤調整嗎？要是做的話怎么做分錄
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2020-04-15
以下的經營范圍，為什么不可以開企業管理這個項目的發票？這是之前問過得問題還不太明白，麻煩老師再給解答一下哦。謝謝啦！
投資管理；項目投資；投資咨詢；企業管理；財務咨詢（不得開展審計、驗資、查帳、評估、會計咨詢、代理記賬等需經專項審批的業務，不得出具相應的審計報告、驗資報告、查帳報告等文字材料）；技術推廣、技術服務；企業形象策劃。（“1、未經有關部門批準，不得以公開方式募集資金；2、不得公開開展證券類產品和金融衍生品交易活動；3、不得發放貸款；4、不得對所投資企業以外的其他企業提供擔保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益”；企業依法自主選擇經營項目，開展經營活動；依法須經批準的項目，經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動；不得從事本市產業政策禁止和限制類項目的經營活動。）
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2019-04-12
60. 成本核算是成本會計工作的基礎，是成本會計的核心內容。（ ）
61. “生產成本——輔助生產成本”賬戶期末應無余額。（ ）
62. 采用定額比例法和定額成本法計算在產品成本，其計算結果應當是一致的。（ ）
63. 凡是多步驟大量大批生產的企業都不適宜采用品種法計算成本。（ ）
64. 分批法是按照產品的生產步驟歸集生產費用，計算產品成本的一種方法。（ ）
65.逐步結轉分步法就是為了計算半成品成本而采用的一種成本計算方法。（ ）
66. 在副產品加工處理時間不長、費用不多的情況下，為簡化核算，副產品亦可按計劃單位成本計價。（ ）
67.在實際工作中，企業可以單獨采用定額法計算產品成本。（ ）
68. 成本報表包括財務費用明細表。（ ）
69. 期間費用不記入成本，但也是成本會計的核算對象。（ ）
70.成本核算中需要正確劃分哪些費用的界限。P5
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2019-12-20
某廠有供電、供水兩個輔助生產車間，其制造費用的核算采用簡化方法。供電車間本月發生的費用為148000元，供水車間本月發生的費用為195000元，供電車間的計劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計劃單位成本為每立方米1.2元。
費用分配率的計算要求保留小數點后四位小數，最終分配金額保留小數點后兩位小數。計算尾差調整計入管理費用。本月各受益對象耗用的數量如下所示：
供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產車間甲產品動力用電120000度，基本生產車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。
供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產車間甲產品用水120000立方米，基本生產車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。采用計劃成本，寫出會計分錄
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2022-09-23
1、某公司是一家具有進出口經營權的生產企業，為增值稅一般象600萬元售及國內銷售。甲公司本年5月購進所需原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅額78萬元，貨款已用銀行存款支付；內銷貨物取得含稅銷售額327.6萬元，內銷貨物成本為180萬元，該批貨物已經發出，款項以銀行存款收，該批貨物在發出時，其控制權由甲公司轉移給客戶；出口貨物離岸價折合人民幣2350萬元，出口貨物成本為156萬元。假設上期留抵稅額為6.2萬元，增值稅稅率為13%，退稅率為10%。甲公司本年5月對取得的增值稅專用發票進行了勾選確認。
要求：
(1)編制購進原材料的會計分錄；
(2)編制貨物外銷的會計分錄；
(3)編制貨物內銷的會計分錄；
(4)計算當期不得免征和抵扣稅額并做會計處理；
(5)計算當期應納稅額并做會計處理。
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2023-02-06
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產業務相關的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設備出現減值跡象。預計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
財稅[1994]26號 五、關于代購貨物征稅問題 代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規定如何核算，均征收增值稅。
（一）受托方不墊付資金；
（二）銷貨方將發票開具給委托方，并由受托方將該項發票轉交給委托方；
（三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額）
(三)購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。
國稅發[1995]192號 老師我們單位前的三方協議購買貨物 之前沒交增值稅，現在稅務局查讓我們補繳
現在可以用第一個文件不交稅嗎
第一個文件有用嗎
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2017-09-30
3. 丁企業的有關的業務資料如下：（本題金額單位用萬元表示）
（1）2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設備的會計分錄。
（2）2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象；企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄；也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計分錄。
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2020-06-13
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產業務相關的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需安裝的大型生產設備(折舊計入“制造費用”)，取得的增值稅專用發票上注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為650萬元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數總和法按年計提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設備出現減值跡象。預計可收回金額為1800萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬元，仍采用年數總和法按年計提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設備，開具的增值稅專用發票上注明的價款為900萬元，增值稅稅額為117萬元(900X 13%)，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環境被環保部門責令停產并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產、長期股權投資等多項資產存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產的減值準備獲取充分、適當的審計證據，擬對財務報表發表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環境被環保部門責令停產并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產、長期股權投資等多項資產存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產的減值準備獲取充分、適當的審計證據，擬對財務報表發表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
3. 丁企業的有關的業務資料如下：（本題金額單位用萬元表示）
（1）2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設備的會計分錄。
（2）2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象；企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄；也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計分錄。
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2020-06-11
掌握固定資產后續計量及處置的核算。
【資料】甲公司于2019年5月12日購入一臺不需要安裝的機器設備價款為1000萬增值稅視額為130萬元，甲公司采用年限平均法對該機器設備計提折1日。該機器設備的使用年限為10年,預計凈殘值為原值的4%。2022年,該機器設備出現了減值跡象。經2022年12月31日,該機器設備的可收回金額為510萬元，預計還可使用.5年,預計凈殘值10萬元。2024年9月22日，甲公司將機器設備出售,收
取價數400萬元,并以銀行存數文清理費用5萬元
【要求】
1)計算2019年該機器設備應計提的折1日額
2） 判斷2022年12月31日該機器設備是否發生了減
值。如果發生了減值,則計算
損失的金額并編制會計分錄
3)計算2023年該機器設備應計提的折1日額。
4)編制甲公司2024年9月22日處置該機器設備的會計分錄
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2022-11-09
主要關于建筑行業營業收入與應收帳款的1.一個項目確認收入，一旦無回款是否就可以對應收賬款登記入賬？以下兩種情況怎么處理？1）一個公司為了完成營業收入考核指標，讓甲方提前簽了三方確認單，而合同支付條件是按月支付進度款，這個時候雖然有收入了，但是沒有回款，是否就要在做收入的同時登記應收賬款；2）還是這個公司，提前做了收入，但合同支付條件還沒有到付款節點，這個時候雖然有收入，但沒有回款，應收賬款是否登記呢？2.對于按照進度支付的合同（不管是按時間還是按形象進度），假如合同約定支付比例是70%，剩余30%未支付的是否列入應收賬款？3.對于墊資項目，如果合同約定完工后，逐年支付工程款，這種營業收入是否可在施工過程中予以確認？應收賬款是否是在達到付款條件后，應付未付才登記至應收賬款科目？
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2019-03-20
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財務報表，假定相關業務取得的增值稅專用發票均通過認證。甲公司2017年發生的無形資產相關業務如下：
（1）甲公司繼續研發一項生產用新型技術。該技術的“研發支出——資本化支出”明細科目年初余額為70萬元。本年度1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日，該技術研發完成，申請取得專利權（以下稱為E專利權），發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
（2）12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元。
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2022-05-06
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