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資料】甲公司為增值稅一般納稅人，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2019年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
?。?）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
?。?）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元。
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2021-05-15
、 濱江會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目組在對(duì)ABC公司2019年度應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),對(duì)應(yīng)收賬款詢證函的發(fā)寄及回函統(tǒng)計(jì)工作。詢證函發(fā)出日期是1月20日,收到兩份詢證函日期均在2月10日。
2、ABC公司應(yīng)收賬款明細(xì)表
東華公司 借余 1 200 000太森公司 借余 1 200 000大發(fā)公司 貸余 1 8000 000 名山公司 借余 2 100 000東勝公司 貸余 1 200 000明霞公司 借余 2 300 000康騰公司 借余 1 100 000
南欣公司 借余 1 300 0003.單位資料
公司地址:蘇州市干將路66號(hào)開戶銀行、賬號(hào):中國(guó)建設(shè)銀行干將路分450145458795621法人代表:費(fèi)云翔;總經(jīng)理:劉利民;財(cái)務(wù)主管:古志達(dá)
濱江會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師王明擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理, 沈浩(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)、李清(注冊(cè)會(huì)計(jì)師)、王石擔(dān)任審計(jì)助理地址:蘇州市臨水路472號(hào) 法人代表:江兵 電話:0512-- -8635(三)要求
2、以選定的這兩個(gè)客戶作為詢證對(duì)象,填制應(yīng)收賬款詢證函企業(yè)詢函證格式如表
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2021-12-22
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年
至2021年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下
(1)2020年6月1日,購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并
交付生產(chǎn)部門使用,取得的增值稅專用
發(fā) |/i7 上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅
稅額為13萬(wàn)元,發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)
證,全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該
設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值
為4萬(wàn)元,采用直線法計(jì)提折舊
(2)2020年7月至11月,企業(yè)將該設(shè)
備出租,每月取得不含稅租金收入1萬(wàn)
元,增值稅稅額為0.13萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀
行存款收訖。
(3)2020年12月,企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日
常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。
(4)2021年3月,該設(shè)備因遭受自然
災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,企業(yè)支付不含稅清
理費(fèi)1.5萬(wàn)元,經(jīng)保險(xiǎn)公 Lf-/c j7 核定應(yīng)賠償
損失45萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊7.2萬(wàn)元
未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清
理完畢。
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2021-04-15
甲公司系增值稅一般納稅人，2018年至 2021 年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:
資料一:2018年 12月5 日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為4000萬(wàn)元，增值稅稅額為520萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)為800萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)為200萬(wàn)元
資料二:2018年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料二:2020年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四:2021年12月31日，甲公司售出該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117
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2022-04-12
許可項(xiàng)目:水路普通貨物運(yùn)輸;船舶引航服務(wù):各類工程建設(shè)活動(dòng);國(guó)內(nèi)船舶管理業(yè)務(wù);港口經(jīng)營(yíng)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具體經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目:海上國(guó)際貨物運(yùn)輸代理;船舶港口服務(wù)船舶拖帶服務(wù);國(guó)內(nèi)船舶代理;國(guó)際船舶代理;船舶租賃;國(guó)際船舶管理業(yè)務(wù);內(nèi)河船員事務(wù)代理代辦服務(wù);船舶修理;船舶改裝;水上運(yùn)輸設(shè)備銷售;水上運(yùn)輸設(shè)備零配件銷售;導(dǎo)航、測(cè)繪、氣象及海洋專用儀器銷售;打撈服務(wù);普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);港口貨物裝卸搬運(yùn)活動(dòng);商務(wù)代理代辦服務(wù);船舶設(shè)計(jì);船舶銷售(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。老師你好！這個(gè)是公司的經(jīng)營(yíng)范圍，請(qǐng)問(wèn)可以開具銷售砂石的發(fā)票嗎？
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2021-03-29
我做的這個(gè)個(gè)體戶不開票，不領(lǐng)票。我每個(gè)月都象征性的做些無(wú)票收入。例如1-3月份，我報(bào)增值稅主表的時(shí)候報(bào)不含稅收入為9223.3元，免稅款就是276.7元。我記賬的時(shí)候把免的這276.7會(huì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里。但是我在報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，我報(bào)的銷售也是9223.3元（不含稅的數(shù)），在報(bào)成本，自動(dòng)出來(lái)利潤(rùn)數(shù)。 也就是我報(bào)的個(gè)人所得稅表里出來(lái)的利潤(rùn)數(shù)跟我的賬本中的利潤(rùn)數(shù)是不一樣的，要比我賬本中的少，少的部分就是給我減免的增值稅。相當(dāng)于一年下來(lái)，我的個(gè)人所得稅報(bào)表里利潤(rùn)數(shù)跟我的賬本中的利潤(rùn)總額不一樣。我知道我錯(cuò)在哪里，應(yīng)該在報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)的銷售收入數(shù)應(yīng)報(bào)成含稅的數(shù)字（9500元）。你幫我問(wèn)問(wèn)，像這樣的情況怎么調(diào)賬。19年的帳我能調(diào)到2020年嗎？我在2020年1月份中能直接做利潤(rùn)調(diào)整嗎？要是做的話怎么做分錄
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2020-04-15
以下的經(jīng)營(yíng)范圍，為什么不可以開企業(yè)管理這個(gè)項(xiàng)目的發(fā)票？這是之前問(wèn)過(guò)得問(wèn)題還不太明白，麻煩老師再給解答一下哦。謝謝啦！
投資管理；項(xiàng)目投資；投資咨詢；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)咨詢（不得開展審計(jì)、驗(yàn)資、查帳、評(píng)估、會(huì)計(jì)咨詢、代理記賬等需經(jīng)專項(xiàng)審批的業(yè)務(wù)，不得出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告等文字材料）；技術(shù)推廣、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)形象策劃。（“1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得以公開方式募集資金；2、不得公開開展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動(dòng)；3、不得發(fā)放貸款；4、不得對(duì)所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益”；企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）
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2019-04-12
60. 成本核算是成本會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，是成本會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容。（ ）
61. “生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。（ ）
62. 采用定額比例法和定額成本法計(jì)算在產(chǎn)品成本，其計(jì)算結(jié)果應(yīng)當(dāng)是一致的。（ ）
63. 凡是多步驟大量大批生產(chǎn)的企業(yè)都不適宜采用品種法計(jì)算成本。（ ）
64. 分批法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。（ ）
65.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法就是為了計(jì)算半成品成本而采用的一種成本計(jì)算方法。（ ）
66. 在副產(chǎn)品加工處理時(shí)間不長(zhǎng)、費(fèi)用不多的情況下，為簡(jiǎn)化核算，副產(chǎn)品亦可按計(jì)劃單位成本計(jì)價(jià)。（ ）
67.在實(shí)際工作中，企業(yè)可以單獨(dú)采用定額法計(jì)算產(chǎn)品成本。（ ）
68. 成本報(bào)表包括財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。（ ）
69. 期間費(fèi)用不記入成本，但也是成本會(huì)計(jì)的核算對(duì)象。（ ）
70.成本核算中需要正確劃分哪些費(fèi)用的界限。P5
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2019-12-20
某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡(jiǎn)化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。
費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對(duì)象耗用的數(shù)量如下所示：
供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。
供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。采用計(jì)劃成本，寫出會(huì)計(jì)分錄
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2022-09-23
1、某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般象600萬(wàn)元售及國(guó)內(nèi)銷售。甲公司本年5月購(gòu)進(jìn)所需原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅額78萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷貨物取得含稅銷售額327.6萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物成本為180萬(wàn)元，該批貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收，該批貨物在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2350萬(wàn)元，出口貨物成本為156萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅額為6.2萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，退稅率為10%。甲公司本年5月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。
要求：
(1)編制購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄；
(2)編制貨物外銷的會(huì)計(jì)分錄；
(3)編制貨物內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄；
(4)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會(huì)計(jì)處理；
(5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會(huì)計(jì)處理。
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2023-02-06
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
財(cái)稅[1994]26號(hào) 五、關(guān)于代購(gòu)貨物征稅問(wèn)題 代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。
（一）受托方不墊付資金；
（二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方；
（三）受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額）
(三)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。
國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào) 老師我們單位前的三方協(xié)議購(gòu)買貨物 之前沒(méi)交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補(bǔ)繳
現(xiàn)在可以用第一個(gè)文件不交稅嗎
第一個(gè)文件有用嗎
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2017-09-30
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬(wàn)元表示）
（1）2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬(wàn)元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-13
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元(5000X 13%)。
資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。
資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。
(2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。
(2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬(wàn)元表示）
（1）2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
（2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬(wàn)元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-11
掌握固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量及處置的核算。
【資料】甲公司于2019年5月12日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備價(jià)款為1000萬(wàn)增值稅視額為130萬(wàn)元，甲公司采用年限平均法對(duì)該機(jī)器設(shè)備計(jì)提折1日。該機(jī)器設(shè)備的使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為原值的4%。2022年,該機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)了減值跡象。經(jīng)2022年12月31日,該機(jī)器設(shè)備的可收回金額為510萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還可使用.5年,預(yù)計(jì)凈殘值10萬(wàn)元。2024年9月22日，甲公司將機(jī)器設(shè)備出售,收
取價(jià)數(shù)400萬(wàn)元,并以銀行存數(shù)文清理費(fèi)用5萬(wàn)元
【要求】
1)計(jì)算2019年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折1日額
2） 判斷2022年12月31日該機(jī)器設(shè)備是否發(fā)生了減
值。如果發(fā)生了減值,則計(jì)算
損失的金額并編制會(huì)計(jì)分錄
3)計(jì)算2023年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折1日額。
4)編制甲公司2024年9月22日處置該機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄
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2022-11-09
主要關(guān)于建筑行業(yè)營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收帳款的1.一個(gè)項(xiàng)目確認(rèn)收入，一旦無(wú)回款是否就可以對(duì)應(yīng)收賬款登記入賬？以下兩種情況怎么處理？1）一個(gè)公司為了完成營(yíng)業(yè)收入考核指標(biāo)，讓甲方提前簽了三方確認(rèn)單，而合同支付條件是按月支付進(jìn)度款，這個(gè)時(shí)候雖然有收入了，但是沒(méi)有回款，是否就要在做收入的同時(shí)登記應(yīng)收賬款；2）還是這個(gè)公司，提前做了收入，但合同支付條件還沒(méi)有到付款節(jié)點(diǎn)，這個(gè)時(shí)候雖然有收入，但沒(méi)有回款，應(yīng)收賬款是否登記呢？2.對(duì)于按照進(jìn)度支付的合同（不管是按時(shí)間還是按形象進(jìn)度），假如合同約定支付比例是70%，剩余30%未支付的是否列入應(yīng)收賬款？3.對(duì)于墊資項(xiàng)目，如果合同約定完工后，逐年支付工程款，這種營(yíng)業(yè)收入是否可在施工過(guò)程中予以確認(rèn)？應(yīng)收賬款是否是在達(dá)到付款條件后，應(yīng)付未付才登記至應(yīng)收賬款科目？
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2019-03-20
甲公司為增值稅一般納稅人，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證。甲公司2017年發(fā)生的無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）甲公司繼續(xù)研發(fā)一項(xiàng)生產(chǎn)用新型技術(shù)。該技術(shù)的“研發(fā)支出——資本化支出”明細(xì)科目年初余額為70萬(wàn)元。本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計(jì)330萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬(wàn)元。7月15日，該技術(shù)研發(fā)完成，申請(qǐng)取得專利權(quán)（以下稱為E專利權(quán)），發(fā)生符合資本化條件支出30萬(wàn)元，發(fā)生不符合資本化條件支出20萬(wàn)元，并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為44.2萬(wàn)元。依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
?。?）12月31日，由于市場(chǎng)發(fā)生不利變化，E專利權(quán)存在可能減值的跡象，預(yù)計(jì)其可收回金額為185萬(wàn)元。
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2022-05-06
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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