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2×15 年 1 月 1 日至 2×19 年 12 月 31 日，與甲公司 A 專利技術相關的交易或事項如下:
資料一:2×15 年 1 月 1 日，甲公司經董事會批準開始自行研發 A 專利技術以生產新產品。2×15 年 1 月 1 日至 6 月 30 日為研究階段，發生材料費 500 萬元，研發人員薪酬 300 萬元，研發用設備的折舊費 200 萬 元。
資料二:2×15 年 7 月 1 日，A 專利技術的研發活動進入開發階段。2×16 年 1 月 1 日，該專利技術研發 成功并達到預定用途。在開發階段，發生材料費 800 萬元，研發人員薪酬 400 萬元，研發用設備的折舊費 300 萬元，上述研發支出均滿足資本化條件。甲公司預計 A 專利技術的使用壽命為 10 年，預計殘值為零，按年采 用直線法攤銷。
資料三:2×17 年 12 月 31 日，A 專利技術出現減值跡象。經減值測試，該專利技術的可收回金額為 1000 萬元，預計尚可使用 5 年，預計殘值為零，仍按年采用直線法攤銷。
資料四:2×19 年 12 月 31 日，甲公司以 450 萬元將 A 專利技術對外出售，價款已收存銀
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2020-02-02
學員:老師，我想咨詢哈申報合同印花稅相關的事情 是什么情況可以貼花呢
老師:在中國，合同印花稅的征收對象主要是以下幾種情況：
1. 合同或者協議：包括書面形式和電子形式的合同或者協議。
2. 財產權證書：如房產證、股權證書等。
3. 賬簿：如記賬憑證、會計賬簿等。
4. 其他應稅憑證：如收據、發票等。
需要注意的是，不同類型的合同或者憑證，其印花稅的稅率是不同的。具體稅率應參照《中華人民共和國印花稅暫行條例》進行計算。
@鞏會杰(鞏老師)?
合同可以貼花對嗎
貼花對公司有什么好處
老師:是的，合同可以貼花，這是按照中國的稅法規定的。
貼花的好處主要有兩點：
1. 法律效力：貼有印花稅的合同在法律上具有更強的效力。如果發生爭議，可以作為重要的證據。
2. 避免罰款：如果不按規定貼花，可能會被稅務部門罰款，甚至可能影響公司的信譽。
所以，為了保證合同的法律效力和避免不必要的麻煩，公司在簽訂合同時應當按規定貼花。
@鞏會杰(鞏老師)?
怎么操作貼花呢
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2023-07-04
新華廠僅生產A、B兩種產品,2019 年9月初分別投產A、B 兩種產品，分別生產600 件和400件,9 月份有關資料如下：
（1）共同耗用甲材料6000 千克,該材料單位計劃成本 100 元,成本差異率為 2%，單位
消耗定額A、B 產品分別為4 千克、8 千克，車間一般耗用材料4 000 元。
(2）A B產品共同耗用燃料費用 40 000 元。
(3）A、B產品共耗用電力費用 50 000 元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為 100 和120小時車間照明等用電3000元。
（4）應付工資總額為 150 000 元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為 40 000 元和60000 元，車間管理人員工資10000 元,企業管理人員工資 40 000 元,并假定職工福利費，工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的 14%、2%、8%。其他職工薪酬略。生產車間固定折舊費6000元，辦公費等4000 元。設有供水和機修兩車間,發生的費用總額分別為 27 000 元和 23 000 元,供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修基本生產車間用機修了200
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2022-10-30
新華廠僅生產A、B兩種產品，2019年9月初分別投產A、B兩種產品，分別生產600件和400件，9月份有關資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產品共同耗用燃料費用 40 000
(3)A、B產品共耗用電力費用50000元，A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元
(4)應付工資總額為150000元，其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業管理人員工資40000元，并假定職工福利費工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6000元，辦公等費用4000元
(6)設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
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2022-11-19
房產稅地價怎么采集稅源知道不房產稅的稅源一般是指房產及其相應的土地。具體的房產稅地價采集，通常由當地稅務部門負責。稅務部門會根據房地產市場的成交價或者房地產評估機構提供的評估價值來確定納稅對象的地價稅基。
具體采集方式可能有以下幾種：
1. 參考市場交易價：根據房地產交易市場的實際成交價來確定地價。
2. 采用評估價值：委托專業評估機構對房產進行估價，然后以此為基礎來征稅。
3. 地價表：有的地區可能會制定地價表，按照不同地段、不同用途的土地設定標準地價。
4. 公告地價：某些城市可能會發布官方的土地價格公告，作為征稅依據。
5. 按官方指導價：部分地區可能根據土地的位置、用途等因素制定土地指導價，以此作為征稅的標準。
需要注意的是，具體采集方法會根據當地的財政、稅務政策以及房地產市場的實際情況而有所差異。如果需要了解詳細的稅源采集辦法，可以咨詢當地的稅務機關或者查閱相關的稅務公告和政策文件。我是問操作流程，網上找不到
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2024-05-11
（1）大力公司（一般納稅人）發生有關固定資產盤點盈虧和減值的經濟業務如下：
1.公司在財產清查中發現盤盈設備一臺，其重置價值為20萬元，有六成新，估計折舊8萬元。
2.清查發現盤虧一項生產設備，原價為50萬元以，提折舊18萬元。（不考慮增值稅的計算結轉）。
3.盤盈設備審批后進行結轉，所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例為10%。
4.盤虧生產設備審批后結轉完畢。
5.年末公司對一項使用不正常的設備進行檢測，發現存在減值跡象，設備賬面原值50萬元，預計凈殘率為4%，預計使用壽命為8年，已提折舊為32萬元。經確認設備公允價值（凈值）為17萬元，清理處置費用預計為5000元；設備尚可使用期間和處置的預計未來現金流量為15萬元。確認其發生的減值。
6.上述固定資產計提減值后，預計尚可使用年限為2年.計算確定其計提減值后的年折舊額，月折舊額。
要求：根據上述資料，完成相關計算，編制必要的會計分錄 老師，我想問一下第五和第六題應該怎么做？
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2020-07-04
新華廠僅生產A、B兩種產品,2019 年9月初分別投產A、B 兩種產品，分別生產600 件和400件,9 月份有關資料如下：
（1）共同耗用甲材料6000 千克,該材料單位計劃成本 100 元,成本差異率為 2%，單位
消耗定額A、B 產品分別為4 千克、8 千克，車間一般耗用材料4 000 元。
(2）A B產品共同耗用燃料費用 40 000 元。
(3）A、B產品共耗用電力費用 50 000 元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為 100 和120小時車間照明等用電3000元。
（4）應付工資總額為 150 000 元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為 40 000 元和60000 元，車間管理人員工資10000 元,企業管理人員工資 40 000 元,并假定職工福利費，工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的 14%、2%、8%。其他職工薪酬略。生產車間固定折舊費6000元，辦公費等4000 元。設有供水和機修兩車間,發生的費用總額分別為 27 000 元和 23 000 元,供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修基本生產車間用機修了200
愛
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2022-09-28
0×4年3月12 日，某醫藥工業公司財東科長根據本公司各企業的會計年披及有關文宇說明，寫了一份公司年度經濟效益分析報告送交經理室。經理對報告中提到的一個現象頗為困感，專門生產輸液原料的甲制藥廠，20×2 年產銷不景氣，庫存大量積壓，貸款不斷增加，資金頻頻告急。20×3年該廠積極努力，一方面適當生產，另一方面則想方設法廣開渠道，擴大銷售，減少庫存，但報表上反映的20X3年的利潤與20×2年相比卻下降了。公司財務科長也覺得有問題，于是他將甲制藥廠交上來的有關報表和財務分析傘出來進行進一步的研究。
甲制藥廠的有關資料如表2-14 所示。
表2-14
利潤表
單位：元
銷售收人
減：銷售成本
銷售費用
凈利潤
20×4年
1 855 000
1 272 000
g5 000
498 000
20x3年
2597 000
2234 162
108 000
254 838
岸存資料（単位：瓶）
在產品
期初存貨數
16 000
35 000
本期生產數
本期銷售數
期末存貨數
53 000
35 006
74 200
11 200
期末在產品
単位售價
単位成本
材料
工資
5. 71
燃料和動力
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2023-12-06
(1) 2010年年初，投入3000萬元研究開發生產甲產品的新技術。1月份小組成立，研究階段，課題組發生了2 000萬元相關研究費用，包括人員工資和相關福利費300萬元，設備折舊費200萬元，材料費600萬元;支付外部協作費800萬元，支付零星雜費100 萬元。研究階段結束后于6月末轉入開發階段。(2) 2010年7月，課題小組轉入開發階段，發生研發人員人工費用230萬元、材料費70萬元、相關設備折舊費500萬元，支付外部協作費200萬元。(3) 2011年1月，新產品開發成功，經申請專利取得成功。(4)該專利有效年限15年，預計能帶來經濟利益5年，預計殘值為0,采用直線法攤銷。(5) 2013年年末，該專利出現減值的跡象，未來現金流量現為330.25萬元，無法預計出售凈額。要求: (1)對2010年研制新產品的研究階段進行賬務處理。(2)對2010年研制新產品的開發階段進行賬務處理。(3)對將開發成本轉為無形資產進行賬務處理。(4)對2011年攤銷無形資產進行處理。(5)計算該無形資產2013年應計提的減值準備，并進行賬務處理(6)計算2014、2015年攤銷額，并進行賬務處理
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2020-07-11
11.）下列哪項屬于內部控制會計記錄控制的內容（）
A.顧客賒銷限額的批準權
B.自制憑證要連續編號
C.對財產定期清查
D.采購員不能同時兼任記賬、出納工作
（12） 下列哪項適用于函證法（）
A.現金 B.存貨 C.應收賬款 D.實物證據
13. 對大額逾期應收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應（ ）。
A、審查所審計期間應收賬款回收情況
B、了解大額應收賬款客戶的信用情況
C、審查與銷貨有關的銷售訂單、發票、發運憑證等文件
D、提請被審計單位提高壞賬準備提取比例
14. 注冊會計師實施產品銷售收入的截止測試主要目的在于發現（ ）。
A、銷貨業務的入賬時間是否正確
B、是否存在未核準的銷售退回
C、登記入賬的銷售業務的估價錯誤
D、是否存在過多的銷貨折扣
15. 注冊會計師認為被審計單位固定資產折舊計提不足的跡象是（ ）。
A、經常發生大額的固定資產清理損失
B、累計折舊與固定資產原值的比率較大
C、提取折舊的固定資產賬面價值龐大
D、固定資產保險額大于賬面價值
單選題
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2019-07-05
新華廠僅生產A、B兩種產品，2019年9月初分別投產A、B兩種產品，分別生產600件和400件，9月份有關資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產品共同耗用燃料費用 40 000
(3)A、B產品共耗用電力費用50000元，A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元
(4)應付工資總額為150000元，其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業管理人員工資40000元，并假定職工福利費工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6000元，辦公等費用4000元
(6)設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
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2022-12-13
新華廠僅生產A、B兩種產品，2019年9月初分別投產A、B兩種產品，分別生產600件和400件，9月份有關資料如下：
(1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。
(2)A B 產品共同耗用燃料費用 40 000
(3)A、B產品共耗用電力費用50000元，A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時,車間照明等用電3000元
(4)應付工資總額為150000元，其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業管理人員工資40000元，并假定職工福利費工會經費和教育經費的實際發生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。
(5)生產車間固定資產折舊費6000元，辦公等費用4000元
(6)設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為：供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。
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2022-10-16
1.?長風公司發生如下有關無形資產的經濟業務：
（1）公司購入一項商標權，價款和其他支出共計150 000元，已用銀行存款支付。
（2）公司收到明達公司作為投資的一項專有技術，經評估確認價值為200 000元。
（3）本月應攤銷商標權和專有技術使用費7 000元。
（4）公司購入的商標權具有減值跡象。該商標權的賬面價值為150 000元，經計算可收回金額為120 000元，確認減值損失為30 000元。
（5）公司將上述商標權轉讓給長盛公司，轉讓收入100 000元已存入銀行（不考慮相關稅費）。上述商標權的賬面成本為150 000元，同時結轉已計提的累計攤銷50 000元，已確認的減值準備為30 000元。
（6）公司自行開發一項新產品專利技術。在研究開發過程中，發生材料費 50 000元，開發研究人員工資20 000元，另用銀行存款支付其他費用15 000元。其中費用化支出未15 000元，資本化支出為70 000元。
（7）經確認，在上述開發新產品專利技術的支出中，費用化支出為15 000元，資本化支出為70 000元。將上述研發支出轉為企業的費用和無形資產。
編制會計分錄
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2020-06-30
租用公司老板個人名下的車輛，且租賃合同注明0租金，這種情況并不符合正常的商業實踐，可能會被稅務機關認定為不合規。
1. 正常的租賃行為應當涉及明確的租金，即使是象征性的租金也應體現在合同之中，并按合同規定開具相應的增值稅發票。
2. 租金收入和相關費用應當合理計入公司賬務，并在計稅的時候進行申報。
3. 如果沒有實際租金發生，稅務機關可能認為這是一種逃避稅收或者虛假交易的行為。
4. 即便車輛用于生產和經營使用，相關費用想要入賬還需要符合稅法規定，比如有合規的發票作為支持。
總之，這樣的做法在稅務審計時可能會面臨風險。為規避潛在的稅務風險，建議重新評估租賃合同的條款，并確保所有交易都有適當的商業合理性和稅務合規性，同時要有正規的租金發票來支撐相關的稅務處理。請問還有其他的方法嗎？比如給老板每月申報工資的時候增加一個1000元的車輛補貼呢？在申報個稅的時候合計申報
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2024-03-14
(四)甲股份有限公司為上市公司(以下簡稱甲公司)，有關購入、持有和出售乙公司發行的不可贖回債券的資料如下:
(1) 2017年1月1日，甲公司支付價款1 100萬元(含交易費用)，從活躍市場購入乙公司當日發行的面值為1 000 萬元、5年期的不可贖回債券。該債券票面年利率為10%，利息按單利計算，到期一次還本付息，實際年利率為6.4%。當日，甲公司將其劃分為攤余成本計量的金融資產，按年確認投資收益。
2017年12月31日，該債券未發生減值跡象。
(2) 2018年1月1日，該債券市價總額為1 200萬元。當日，為籌集生產線擴建所需資金，甲公司出售債券的80%，將扣除手續費后的款項955萬元存入銀行;該債券剩余的20%重分類為公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產。
(3) 2019年資產負債表日該債券的公允價值270萬元。(4)2020年資產負債表8該債券的公允價值無變化。(5)2021年收回該債券的本金和利息。要求:
編制2017年-2021甲公司該債券有關的全部會計分錄。
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2019-09-29
1、甲公司為從事機械設備加工生產與銷售的一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2018年度至2019年度發生的有關固定資產業務如下：
(1)2018年12月20日，甲公司向乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4 000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備的安裝費18萬元，B、C設備不需安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元。全療款項已由銀行存款支付。
(2)2018年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態，三臺設備的公允價值分別為2 000萬元、1 800萬元和1 200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配。并分別確定其入賬價值。
(3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。
(4)2019年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費分別為1.2萬元，0.5萬元和0.3萬元。
(5)2019年12月31日，對固定資產進行減值測試，發現B設備實際運行效率和生產能力驗證以完全達到預計的狀況，存在減值跡象，其預計可收回
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2020-06-10
甲公司為增值稅一般納稅人,存貨和機器設備適用的增值稅稅率為16%。甲公司20x4年至20x5年與固定資產有關的業務資料如下:(1 ) 20x4年12月1日，甲公司購入一條需要安裝的生產線，取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為3000萬元,增值稅額為480萬元;發生保險費和運輸費40萬元(不考慮運輸費的增值稅)，外聘專業人員服務費30萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。
( 2 ) 20x4年12月1日，甲公司開始以自營方式安裝該生產線。安裝期間領用本企業生產的產品,該產品的成本為200萬元，市場價格為250萬元;發生安裝工人工資6萬元,沒有發生其他相關稅費。領用的該產品計提存貨跌價準備20萬元。
(3 ) 20x4年12月31日 ,該生產 線達到預定可使用狀態,當日投入使用。該生產線預計使用年限為10年,預計凈殘值為150萬元,采用年限平均法計提折舊。
( 4 ) 20x6年12月31 日,因替代產 品的出現,該生產 線出現減值跡象。
20x6年末該固定資產的預計未來現金流量的現值為1350萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1500萬元。減值后的使用年限與折舊方法、
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2019-10-11
判斷題
10.管理控制是指由企業治理層實施的，為了確保組織目標實現而設置戰略目標、形成戰略規則并監督戰略實施的過程。（ ）
11.信息與溝通是指將有關信息以及時、有效的方式進行識別、歸集并傳遞給有關人員，使其有效地履行職責，以確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。（ ）
12.中度信賴程度，是指被審計單位具有健全、科學的內部控制制度，并且均能有效地發揮作用。（ ）
13.可容忍偏差是審計人員認為抽樣結果可以達到審計目的，所愿意接受的審計對象總體的最大偏差。（ ）
14.非統計抽樣結果在很大程度上往往取決于審計人員的經驗水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當的證據。（ ）
15.在銷售與收款循環審計中，注冊會計師應當將銷售業務的完整性作為重要目標進行實質性測試。（ ）
16.請購單可由手工或計算式編制，不但需事先編號，而且每張請購單必須經過對這類支出負預算責任的主管人員簽字批準。（ ）
17.因為不存在滿意替代程序來觀察和計量期末存貨，所以注冊會計師必須對被審計單位的存貨進行監盤。（ ）
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2019-07-05
2.甲公司為增值稅一般納稅人，2016年至2019年固定資產業務相關的資料如下：
資料一：2016年12月5日，甲公司以銀行存款購入一套不需要安裝的大型生產設備，取得增值稅專用發票注明的價款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元資料二：2016年12月31日，該設備投入使用，預計使用年限為5年，凈殘值為50萬，采用年限平均法計提折舊。
資料三：2018年12月31日，該設備出現減值跡象，預計未來現金流量的現值為1800萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為2500萬元，甲公司對該設備計提減值準備后，根據新獲得的信息預計剩余使用年限為2年、凈殘值為40萬元，仍年限平均法計提折舊。
資料四：2019年12月31日，甲公司以1253萬元售出該設備，款項已收存銀行，另以銀行存款支付清理費用2萬元。假定不考慮其他因素。
要求：根據甲公司的相應業務做會計分錄。（單位：萬元）（17分）
（1）編制甲公司2016年12月5日購入該設備的會計分錄。
（2）計算甲公司2017年度和2018年度對該設備應計提的折舊金額。
（3）計算甲公司2018年12月31日對該設備應計提減值準備的金額，并編制相關的會計分錄
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2020-07-13
甲商城為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月發生以下業務：
（1）珠寶部銷售金銀首飾取得含稅銷售額 189 萬元，銷售珍珠、玉石首飾取得含稅銷售額 245 萬元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費 2 萬元，委托方提供的原料成本為 6 萬元；以舊換新方式銷售金銀首飾，同類金銀首飾的含稅銷售額 21 萬元，舊金銀首飾作價 6 萬元，實際取得含稅銷售額 15 萬元；
（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷售商品（稅率 13%），零售額 85 萬元；線下零售額 181.6萬元，其中銷售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷售額 46 萬元；
（3）銷售服裝、家電取得含稅銷售額 1695 萬元；
（4）商城開展科普活動，取得科普講座門票收入 5.3 萬元；
（5）由于 2 月銷售的商品（稅率 13%）出現質量問題，與購貨方協商后按照不含稅金額 200 萬元給予購貨方 20%折讓，并按折讓金額開具紅字發票；
（6）商城內建設休閑區供顧客休息，購進桌椅等物品，取得增值稅專用發票注明稅額合計 0.8 萬元；購進一批貨物捐贈給目標脫貧地區的扶貧對象，取得增值稅專用發票，注明金額 50 萬元、稅額 6
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2023-04-24
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