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經營范圍 一般項目:技術服務、技術開發、技術咨詢、技術交流、技術轉讓、技術推廣，信息咨詢服務(不含許可類信息咨詢服務)，信息技術咨詢服務，珠寶首飾制造，珠寶首飾批發，珠寶首飾零售，通訊設備銷售，電子產品銷售，計算機軟硬件及輔助設備零售:計算機軟硬件及輔助設備批發，社會經濟咨詢服務，貨物進出口，技術進出口，采購代理服務，國內貨物運輸代理，裝卸搬運，通用設備修理，圖文設計制作;廣告設計、代理，廣告制作，廣告發布，企業形象策劃，市場調查(不含涉外調查)，市場營銷策劃，互聯網銷售(除銷售需要許可的商品)，會議及展覽服務，組織文化藝術交流活動，計算機系統服務、企業管理咨詢，平面設計，專業設計服務，互聯網數據服務，信息系統運行維護服務，信息系統集成服務，軟件開發，可以的開推廣服務費嗎
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2024-01-23
甲上市公司為ABC會計師事務所的常年審計客戶，在審計甲公司2022年財務報表時，A注冊會計師任項目合伙人。在對采購與付款循環審計的過程中，遇到下列事項： （1）經過風險評估程序，A注冊會計師預期與采購與付款循環相關的內部控制運行無效，因此擬不執行控制測試。 （2）由于與采購與付款循環相關的內部控制薄弱，因此注冊會計師決定在期中實施實質性程序，以盡早發現問題。 （3）注冊會計師預期甲公司在未記錄負債方面風險較高，因此選擇了大金額的應付賬款作為函證對象進行函證，并剔除了重要供應商但金額為零的應付賬款。 （4）注冊會計師匯總函證結果，發現錯報300萬元，提請甲公司管理層更正，管理層接受了調整意見，300萬元錯報不再匯總. 要求：針對上述第（1）至（4）項，逐項指出注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
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2023-10-18
我們公司是個運輸企業，公司的車大多數都是掛靠的，支付車款的錢實際為車老板支付，我們公司現在的做法就是收取購車定金，然后再退定金，采用借給車老板車款的方式然后再做一個還款的憑證，這個實際為虛的。這樣也就會造成我們公司的現金是虛的，公司的現金經常性的存在倒掛的現象，然后我們就每個月都會做一個借款的憑證。把現金補成正的，現在就造成了其他應付款的金額很大。公司的車輛每個月都會進行折舊，營業成本就很大，每個月的利潤表都是負數，公司的未分配利潤已經虧的快超過注冊資本了，我想問問有沒有什么方法可以解決這個問題？現在的賬務處理方式是1收取車老板的購車定金，2把購車定金支付給車廠3，公司支付部分購車款4、等到拿
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2019-08-09
2.某物資公司是增值稅一般納稅人。2019年9月，稅務人員對其進行納稅評估過程中，懷疑該公司2019年6-8月份增值稅納稅申報存在問題，于是對該公司納稅情況進行核查，重點審查“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應交稅費”、“應付賬款”、“其他應付款”以及一些成本費用賬戶，并調取相關憑證。發現問題如下：
（1） 2019年6月，該公司對外銷售一批汽車，已開具增值稅專用發票；同時向購貨方收取優質服務費，另開具普通發票，注明金額50 000元，計入“其他應付款”賬戶。賬務處理為：
借：銀行存款 50 000
貸：其他應付款 50 000
（2）2019年6月，“財務費用”賬戶出現兩筆紅字沖減費用現象，通過檢查原始憑證，為該公司因購貨方違約，分別收取的延期付款利息35 800元、53 400元，共計89 200元。賬務處理分別為：
借：銀行存款 35 800
貸：財務費用
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2022-11-03
北公司生產甲產品，設有一個基本生產車間和機修、供電兩個輔助生產車間。2019年11月，機修車間發生費用63000元，供電車間發生費用60000元。該公司本月向各受益部門提供產品或勞務的資料如表4-1所示。表4-1輔助生產車間提供產品或勞務匯總表2019年11月要求：采用直接分配法分配輔助生產費用，編制輔助生產費用分配表，如表所示，明白紙會計分錄表輔助生產費用分配表（直接分配法）2019年11月單位：元項目機修車間供電車間合計待分配費用勞務供應總量其中：供應輔助生產以外的對象費用分配率（單位成本）基本生產——甲產品耗用數量負擔金額基本生產車間耗用數量負擔金額行政管理部門，耗用數量負擔金額專設銷售機構耗用數量負擔金額合計4、光明企業基本生產車間期末在產品清查結果如下：甲產品的在產品盤盈20件，單位
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2023-06-09
.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，使用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%。甲公司現在需要采購一批原材料，在同樣質量和服務的前提下，有以下三種方案可供選擇。甲公司以此原材料生產的產品每噸不含稅銷售價格為20000元，增值稅2600元，發生的相關費用對納稅籌劃不產生影響，本題不予考慮，請計算每一方案的稅前利潤，為甲公司選擇最佳購貨對象。方案一：從一般納稅人A公司處購買，每噸含稅 價格11300元，A公司使用增值稅稅率13%，并能取得增值稅專用發票。方案二：從小規模納稅人B公司處購買，該小規模納稅人能夠委托主管稅務局代開增值稅征收率為3%的專用發票，每噸含稅價格10300元
方案三：從個體工商戶C處購買，每噸含稅價格 9500元，只能出具普通發票。
計算每一個方案的稅前利潤
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2019-12-28
甲公司為增值稅-般納稅人，2021 年發生以下經濟業務:
(1) 6月，甲公司正在研發一 項新技術A用于生產產品，A技術的“研發支出資本化支出’明細科目月初余額為60萬元。截至2021年6月末，又投入研發支出共計340萬元，其中，不符合資本化條件的支出為140萬元。7月20日，A技術研發成功并申請專利，本月共發生符合資本化條件的支出40萬元，不符合資本化條件的支出20萬元，并于當月投入生產產品。預計A技術使用壽命10年，采用直線法進行攤銷，殘值為零。
(2) 12月31日，由于市場出現替代技術，A技術存在減值的跡象，預計可收回金額為175萬元。
(3) 12月31 日，甲公司收到乙公司支付的B非專利技術使用費，開具的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為1. 2萬元，款項存入銀行。B非專利技術應計提的攤銷額為12萬元。
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2022-11-13
（1）2018年1月5日，甲公司從上海證券交易所購買乙公司的股票2000萬股準備長期持有，占乙公司股份的25%，能夠對乙公司施加重大影響，每股買入價為9.8元。另發生相關手續費總額為30萬元，款項已支付。當日，乙公司可辨認凈資產的賬面價值為80000萬元（與公允價值一致）。
（2）2018年乙公司實現凈利潤4000萬元。
（3）2019年2月20日，乙公司宣告發放現金股利，每10股派發0.3元，甲公司應分得現金股利60萬元。2019年3月20日，甲公司收到乙公司分派的現金股利。
（4）2019年3月31日，乙公司其他債權投資的公允價值下降了200萬元（未出現減值跡象）并入賬。
（5）2019年4月30日，甲公司將持有的乙公司股份全部售出，每股售價為12元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，編制相關分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
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2020-06-12
3.丁企業的有關的業務資料如下:(本題金額單位用萬元表示)
(1) 2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制201 9年6月1日取得該設備的會計分錄。
(2) 2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象;企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄;也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計
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2020-06-11
甲公司為增值稅-般納稅人按月編制財務報表假定相關業務取得的增值院專用發票均通過認證，甲公司2020年發生的無 形資產相關業務如下:
(1)甲公司繼續研發項生產用新型技術。該技術的“研發支出一 資本化支出”明細科目年初余額為70萬元本年度 1至6月份該技術研發支出共計330萬元，其中，不符合資本化條件的支出為130萬元。7月15日， 該技術研發完成，申請取得專利權(以下稱為E專利權)，發生符合資本化條件支出30萬元，發生不符合資本化條件支出20萬元，并于當月投入產品生產。本年發生各種研發支出取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為44.2萬元。依相關法律規定E專利權的有效使用年限為10年，采用年限平均法攤銷。
(2) 12月31日，由于市場發生不利變化，E專利權存在可能減值的跡象，預計其可收回金額為185萬元
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2022-09-16
丁企業的有關的業務資料如下: (本題金額單位用萬元表示)
(1) 2019年6月1日，購進一臺不需要安裝的設備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發票上注明的價格為950萬元，增值稅稅額為123.5萬元，發票已通過稅務機關認證，另發生運雜費和保險費50萬元，全部款項已通過銀行存款支付。該設備預計使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元，采用直線法計提折舊。編制2019年6月1日取得該設備的會計分錄。
(2) 2020年12月，該設備因遭受自然災害發生嚴重毀損，該設備已計提累計折舊135萬元，未存在減值跡象:企業支付不含稅清理費1萬元，經保險公司認定應賠償損失30萬元。至當年末，設備尚未清理完畢。編制2019年7月該設備計提折舊的會計分錄;也編制2020年12月該設備因毀損進行清理的會計分錄。
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2020-06-13
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環境被環保部門責令停產并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關重要，擬在審計報告中增加強調事項段予以說明。
(2)乙公司2017年末商譽、固定資產、長期股權投資等多項資產存在減值跡象。因管理層未提供相關資料，A注冊會計師無法就上述資產的減值準備獲取充分、適當的審計證據，擬對財務報表發表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產減值準備相關的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-15
(1)2019年1月1日，甲公司支付價款3000萬元購買丙公司所持有的A公司40%的股權，當日辦妥股權過戶手續。甲公司取得上述股權后對A公司財務和經營政策有重大影響。2019年1月1日，A公司可辨認資產公允價值為10000萬元(與賬面價值權等)。
(2)2019年3月20日，A公司宣告發放現金股利500萬元，并于2019年4月20日實際發放。2019年度A公司實現凈利潤600萬元。
(3)2020年度，A公司共發生虧損1100萬元，因持有其他債權投資而導致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12月31日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為3650萬元。
(4)2021年度，A公司實現凈利潤900萬元。
(5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協議，將A公司40%的股權全部轉讓給C公司，股權轉讓的總價款為4500萬元。
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2022-04-14
盛發鑄造廠有一個基本生產車間：生產A、B產品；有兩個輔助生產車間：機修、供水。A產品本月投入800件，完工900件，月末在產品200件，加工程度60%，一次投料。B產品本月投入700件，完工900件，月末在產品300件，加工程度70%，逐步投料。
1、材料費用的歸集和分配
9月份A、B產品共耗生鐵50000公斤，每公斤4元，計200000元。A產品的單耗35公斤，B產品的單耗25公斤。A產品直接耗用材料65000元，B產品直接耗用材料45000元。??????????
基本生產車間一般耗用材料11000元。???
機修車間耗用900元，供水車間耗用600元。??
管理部門耗用19000元。??????????
合計341500元。
（填表、完成會計分錄）
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（一） 材料費用分配表
分配對象 直接計入費用 分配計入費用 合計
定額消耗量（投入量*單耗） 分配率 分配額
A產品 ? ? ? ? ?
B產品 ? ? ? ? ?
小計 ? ? ? ? ?
機修 ? ? ? ? ?
供水 ? ? ? ? ?
小計 ? ? ? ? ?
基本生產車間一般耗用 ? ? ? ?
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2022-02-24
(1)2010 年 2 月 25 日，甲公司用銀行存款 2000 萬元取得乙公司 10%的股權，支付的價款 中包含已宣告但尚未發放的現金股利 40 萬元，另支付相關稅費 20 萬元，并準備長期持有。 乙公司的可辨認凈資產公允價值為 22000 萬元。
(2)2010 年 3 月 10 日收到乙公司分派的上述股利。
(3)2010 年度，乙公司實現凈利潤 800 萬元，資本公積變動 300 萬元。
(4)2011 年 2 月 16 日，乙公司宣告分派 2010 年度股利，分派現金股利 450 萬元。 (5)2011 年 3 月 12 日，甲公司收到乙公司分派的 2010 年度的現金股利。
(6)2011 年度，乙公司實現凈利潤 100 萬元。甲公司判斷長期股權投資存在減值跡象，經 測試得出可收回金額為 1800 萬元。
(7)2012 年 2 月 1 日，甲公司將持有的乙公司的股票全部售出，收到價款凈額 1900 萬元， 款項已由銀行收妥。 【要求】編制甲公司上述經濟業務事項的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)
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2022-03-13
四、不定項選擇題
1.甲公司2019年至2022與投資有關的資料如下:
(1)2019年1月1日，甲公司支付價款3000萬元購買丙公
司所持有的A公司40%的股權，當日辦妥股權過戶手續。甲
公司取得上述股權后對A公司財務和經營政策有重大影響。
(2)2019年3月20日，A公司宣告發放現金股利 500萬元，
并于 2019 年4月 20日實際發放。2019年度A公司實現凈利
潤600 萬元。
(3)2020年度，A公司共發生虧損1100萬元，因持有其他
債權投資而導致其他綜合收益凈增加300萬元。2020年12
月31日，因出現減值跡象，甲公司對該項長期股權投資進
行減值測試，預計該長期股權投資的可收回金額為3650萬(4)2021年度，A公司實現凈利潤900萬元。
(5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協議，將A公
司40%的股權全部轉讓給CI公司,股權轉讓的總價款為4500
萬元。
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2022-06-13
三、綜合題3
23.某市生產企業為增值稅一般納稅人，2019年取得產品不含稅銷售收入6000萬元，當年發生產品銷售成本2600萬元，銷售費用1200萬元，管理費用480萬元，財務費用60萬元，投資收益120萬元；營業外支出150萬元；銷售稅金160萬元，其中含增值稅120萬元。
當年發生部分業務如下所示：
（1）計入成本、費用中的實發工資總額1000萬元，撥繳職工工會經費25萬元、發生職工福利費150萬元、發生職工教育經費30萬元。
（2）銷售費用含當年發生的廣告支出1050萬元。
（3）管理費用中含當年發生的業務招待費25萬元。
（4）營業外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區捐款100萬元，因管理不善造成的資產損失15萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象5萬元，支付稅收滯納金6萬元。
（5）當年向境內關聯方借款750萬元，年利率7%（
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2021-12-18
成本會計產A、B兩種產品，2009年9月份初分別投產A、B兩種產品600件和400件新華廠僅生產A、B兩種產品，2009年9月份初分別投產A、B兩種產品600件和400件，9月份有關資料如下： 2. A、B兩種產品共同耗用燃料費用40000元。 3. A、B兩種產品共同耗用電力費用50000元，A、B兩種產品的單位生產工時分別為100小時和120小時，車間照明等用電3000元。 4. 應付工資總額為150000元，其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業管理人員工資40000元，并分別按工資總額的14%、2%和1。5%比例提取職工福利費、工會經費和教育經費。 5. 生產車間固定資產折舊費6000元，辦公費用4000元。 6. 設有供水和機修兩車間，發生的費用總額分別為27000元和23000元；供應的對象和數量為：供水車間用機修車間200小時，基本車間用機修3000小時，機修車
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2022-03-23
2018年至2019年甲公司發生的有關業務資料如下：
（1）2018年1月5日，甲公司從上海證券交易所購買乙公司的股票2000萬股準備長期持有，占乙公司股份的25%，能夠對乙公司施加重大影響，每股買入價為9.8元。另發生相關手續費總額為30萬元，款項已支付。當日，乙公司可辨認凈資產的賬面價值為80000萬元（與公允價值一致）。
（2）2018年乙公司實現凈利潤4000萬元。
（3）2019年2月20日，乙公司宣告發放現金股利，每10股派發0.3元，甲公司應分得現金股利60萬元。2019年3月20日，甲公司收到乙公司分派的現金股利。
（4）2019年3月31日，乙公司其他債權投資的公允價值下降了200萬元（未出現減值跡象）并入賬。
（5）2019年4月30日，甲公司將持有的乙公司股份全部售出，每股售價為12元。
要求：根據上述資料，不考慮其他因素，編制相關分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）
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2020-04-29
審計人員在審查某單位2017年庫存現金日記賬時,發現該單位8月份只有10元勞務收入,而1一7月,每天都有正常的勞務費收入,該收入為外單位裝油費,每天金額為60一200元不等。經了解,該單位為一成品油加工廠,每天銷售汽油50噸左右,約5車,每車裝車費為60元。而8月份該廠生產銷售情況正常,審計人員懷疑該廠截留了勞務費收入。
審計人員詳細查閱了該單位8月份的所有勞務費收入憑證,發現除10天外,其余21天收入都未開具收據。②審計人員根據上述現象初步斷定該單位將其裝車費收入存入了[小金庫]。③審計人員利用掌握的線索和情況詢問該單位財務人員,迫于壓力,該廠承認了撕毀收據,截留勞務費收入21天共6000元,存入了[小金庫],并將其用于給職工發獎金。
要求:分析存在的問題,提出處理意見,并編制審計調整分錄。
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2021-11-28
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