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ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人,在審計(jì)過程中,需要用分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)和做法如下:
(1)分析程序可以用于實(shí)質(zhì)性程序,但是需
要結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試使用,分析程序單獨(dú)使用不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
(2)相對(duì)于實(shí)質(zhì)性分析,細(xì)節(jié)測(cè)試程序能夠
達(dá)到的精確度可能受到種種限制,因此證明力相對(duì)較弱。
(3)通過詢問、觀察和檢查程序,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低,所以不準(zhǔn)備用分析程序評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
(4)當(dāng)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的、無需作進(jìn)一步調(diào)查的差異額隨之提高。
(5)即使在審計(jì)的過程中實(shí)施了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,在總體復(fù)核階段實(shí)施分析程序也是必不可少的。
逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師做法是否正確。如不正確,說明理由。
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2021-07-13
因他是單位現(xiàn)金會(huì)計(jì)單位的現(xiàn)金支票以及法定代表人章都是她保管，每個(gè)月做賬后，銀行對(duì)賬單是他去取這就給了她可乘之機(jī)。檢察機(jī)關(guān)查明，她多次將單位總賬會(huì)計(jì)保管的單位財(cái)務(wù)章偷來，再在自己保管的單位現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票上蓋上，后去銀行。提取備用金的名義取公款。她還偽造銀行對(duì)賬單，將假的對(duì)賬單交出單位總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行審驗(yàn)，開始的時(shí)候，她也曾膽戰(zhàn)心驚，但時(shí)長(zhǎng)她就不怕了，15年9月至2016年7月間，常某共取走單位四個(gè)賬戶的公款共計(jì)280.7萬元。10萬元用于個(gè)人，其余270萬元用于打賞主播。16年8月單住發(fā)現(xiàn)了賬戶的異常后報(bào)警，分析此案例反映出了該單位貨幣資金內(nèi)部控制存在哪些問題，應(yīng)該怎樣防范貨幣資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，完善單位貨幣資金內(nèi)部控制制度。
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2022-12-19
光明機(jī)械廠部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)國(guó)家投入貨幣資金30萬元，存人銀行(2)AB公司同意將西安光明機(jī)械廠前欠的貨款60萬元轉(zhuǎn)為對(duì)西安光明機(jī)械廠的投資(3)從銀行提取現(xiàn)金7萬元備零用(4)通過銀行收回大興工廠前欠的貨款45萬元(5)以銀行存款歸還向銀行借人的流動(dòng)資金借款150萬元(6)聯(lián)營(yíng)單位濱海機(jī)床廠以投資的形式對(duì)西安光明機(jī)械廠投人新機(jī)器3臺(tái)，價(jià)值90萬元(7)購(gòu)人生產(chǎn)用鋼材45萬元，已驗(yàn)收人庫，貨款用銀行存款支付(8)出售不需用的新機(jī)床4臺(tái)，價(jià)值總計(jì)128萬元，款項(xiàng)存人銀行(9)購(gòu)人生產(chǎn)用零件66萬元，已驗(yàn)收人庫，貨款未付(10)向銀行借人流動(dòng)資金借款140萬元，并轉(zhuǎn)存銀行
(1)分析每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)影響什么會(huì)計(jì)要素及其資金項(xiàng)目的增加金額或減少金額，同時(shí)指出該影響屬于對(duì)會(huì)計(jì)等式影響的哪種類型；(2)計(jì)算資產(chǎn)和權(quán)益的增減凈額，觀察兩者是否相等。
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2023-03-19
單選
8. （ ）是相對(duì)于主導(dǎo)性控制而言的，是當(dāng)主導(dǎo)性控制失效時(shí)采取的補(bǔ)救措施，也可以稱為“第二道防線”。
A、管理控制
B、主導(dǎo)性控制
C、作業(yè)控制
D、補(bǔ)償性控制
9. 在對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行（ ）。
A、抽查
B、詳查
C、合規(guī)性測(cè)試
D、實(shí)質(zhì)性測(cè)試
10. 審計(jì)抽樣對(duì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序都適用，以下屬于適用范圍的是（ ）。
A、詢問
B、檢查
C、觀察
D、分析性程序
11. （ ）是用來估計(jì)總金額或者總體中的錯(cuò)誤金額而采用的一種抽樣方法。
A、變量抽樣
B、屬性抽樣
C、任意抽樣
D、判斷抽樣
12. （ ）的高低與抽取樣本的多少成反比例的關(guān)系。
A、可靠程度
B、精確度
C、預(yù)計(jì)差錯(cuò)
D、抽樣誤差
13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試，其主要目的是為了檢查（ ）。
A、年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性
B、是否存在過多的銷售折扣
C、銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確
D、銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)
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2019-07-05
請(qǐng)問老師第四題怎么做 謝謝
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人，在審計(jì)過程中，需要運(yùn)用分析程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)和做法如下：
（1）分析程序可以用于實(shí)質(zhì)性程序，但是需要結(jié)合細(xì)節(jié)測(cè)試使用，分析程序單獨(dú)使用不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
（2）相對(duì)于細(xì)節(jié)測(cè)試，實(shí)質(zhì)性分析程序能夠達(dá)到的精確度可能受到種種限制，因此證明力相對(duì)較弱。
（3）通過詢問、觀察和檢查程序，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為甲公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低，所以不準(zhǔn)備用分析程序評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
（4）當(dāng)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的可接受的、無需作進(jìn)一步調(diào)查的差異額隨之提高。
（5）總體復(fù)核階段實(shí)施分析程序是必要的程序，而且比實(shí)質(zhì)性分析程序更加詳細(xì)和具體。
要求：
針對(duì)上述情況，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)或
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2019-06-23
7. 審計(jì)證據(jù)的（ ），是指用作審計(jì)證據(jù)的事實(shí)憑據(jù)和資料必須與審計(jì)目標(biāo)和應(yīng)證實(shí)事項(xiàng)之間有一定的邏輯關(guān)系。
A、客觀性
B、相關(guān)性
C、合法性
D、經(jīng)濟(jì)性
8.（ ）是指為防止錯(cuò)誤和舞弊以及防止經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所實(shí)施的控制。
A、偵察性控制
B、預(yù)防性控制
C、補(bǔ)償性控制
D、主導(dǎo)性控制
9. 不屬于流程圖法的缺點(diǎn)是（ ）。
A、編制流程圖需要具備較嫻熟的技術(shù)和較豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，不易掌握
B、缺乏層次感和形象感
C、頗費(fèi)時(shí)間
D、不能將內(nèi)部控制中的業(yè)務(wù)流程之外的一些靜態(tài)控制以及基礎(chǔ)性控制反映出來
10.（ ）是在精確度界限和可靠程度一定的情況下，為了測(cè)定總體特征發(fā)生頻率而采用的抽樣審計(jì)方法。
A、變量抽樣
B、屬性抽樣
C、任意抽樣
D、判斷抽樣
11.現(xiàn)代審計(jì)的一個(gè)重要特征就是在評(píng)審被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上實(shí)行（ ）。
A、抽樣審計(jì)
B、逆查法
C、詳查法
D、審閱法
12.如果樣本的可靠程度為95%，則樣本的風(fēng)險(xiǎn)為（ ）。
A、95%
B、100%
C、5%
D、90%
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2019-07-05
單選題
18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬對(duì)A公司借款活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，下列程序中不屬于控制測(cè)試的是（ ）。
A、索取借款的授權(quán)批準(zhǔn)文件，檢查批準(zhǔn)的權(quán)限是否恰當(dāng)、手續(xù)是否齊全
B、觀察借款業(yè)務(wù)的職責(zé)份分工，并將職責(zé)分工的有關(guān)情況記錄于審計(jì)工作底稿中
C、計(jì)算短期借款、長(zhǎng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與賬務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目的相關(guān)記錄核對(duì)
D、抽取借款明細(xì)賬的部分會(huì)計(jì)記錄，按原始憑證到明細(xì)賬再到總賬的順序核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)處理過程，以判斷其是否合理。
19.以下對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制情形中，可能表明存在重大缺陷的是（ ）。
A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管
B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金
D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符
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2019-07-05
單選題
16. 下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是（ ）。
A、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批
B、審查有關(guān)記賬憑證是否負(fù)有原始憑證，以及這些憑證的順序編號(hào)是否完整
C、對(duì)成本進(jìn)行分析性復(fù)核
D、詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序
17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)借款費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)，其中屬于需要調(diào)整的是（ ）。
A、將發(fā)行的公司股票傭金計(jì)入借款費(fèi)用
B、將發(fā)行公司占全傭金計(jì)入借款費(fèi)用
C、將借款手續(xù)費(fèi)計(jì)入借款費(fèi)用
D、將借款利息計(jì)入借款費(fèi)用
18. 下列情形中，符合貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（ ）。
A、由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B、由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章
C、由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作
D、由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作
（19.）審計(jì)實(shí)施階段的工作指南是（）
A.審計(jì)工作底稿 B.審計(jì)計(jì)劃 C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表? D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則
（20.）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平與計(jì)劃的重要性水平（）
A.呈比例變動(dòng)關(guān)系 B.呈反向變動(dòng)關(guān)系
C.呈同向變動(dòng)關(guān)系 D.不存在關(guān)系
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2019-07-05
老師，我想問下關(guān)于就業(yè)方面，現(xiàn)在生產(chǎn)型企業(yè)，都是要問關(guān)于生產(chǎn)成本的，我該怎么回答呢
老師:對(duì)于生產(chǎn)型企業(yè)，涉及到生產(chǎn)成本的問題通常會(huì)考察你對(duì)成本控制和成本核算的理解。以下是你可以參考的回答要點(diǎn)：
1. **直接材料成本**：解釋直接材料成本的計(jì)算，包括原材料的采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、以及進(jìn)倉(cāng)儲(chǔ)存過程中的損耗。
2. **直接人工成本**：說明生產(chǎn)線上工人的工資、加班費(fèi)等直接人工支出。
3. **制造費(fèi)用**：包括制造過程中的各種輔助材料、水電費(fèi)、折舊、修理費(fèi)等。
4. **成本核算方法**：簡(jiǎn)要介紹你所知道的成本核算方法，如作業(yè)成本法、標(biāo)準(zhǔn)成本法、直接成本法、吸收成本法等。
5. **成本控制**：強(qiáng)調(diào)如何通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、采購(gòu)管理、庫存控制等方式降低成本。
6. **預(yù)算和計(jì)劃**：介紹如何制定成本預(yù)算和進(jìn)行成本控制計(jì)劃。
7. **成本分析**：解釋對(duì)成本的定期分析，以及如何對(duì)成本偏差進(jìn)行分析和調(diào)整。
8. **管理會(huì)計(jì)報(bào)告**：說明你能為管理層提供哪些關(guān)于成本的會(huì)計(jì)報(bào)告以輔助決策。
在準(zhǔn)備面試時(shí)，務(wù)必結(jié)合實(shí)際案例和自己的學(xué)習(xí)或工作經(jīng)歷來進(jìn)行闡述，讓回答更具有說服力和實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
好
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2023-12-18
判斷題
10.管理控制是指由企業(yè)治理層實(shí)施的，為了確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)置戰(zhàn)略目標(biāo)、形成戰(zhàn)略規(guī)則并監(jiān)督戰(zhàn)略實(shí)施的過程。（ ）
11.信息與溝通是指將有關(guān)信息以及時(shí)、有效的方式進(jìn)行識(shí)別、歸集并傳遞給有關(guān)人員，使其有效地履行職責(zé)，以確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（ ）
12.中度信賴程度，是指被審計(jì)單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，并且均能有效地發(fā)揮作用。（ ）
13.可容忍偏差是審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的，所愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大偏差。（ ）
14.非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)果在很大程度上往往取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。（ ）
15.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將銷售業(yè)務(wù)的完整性作為重要目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（ ）
16.請(qǐng)購(gòu)單可由手工或計(jì)算式編制，不但需事先編號(hào)，而且每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過對(duì)這類支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（ ）
17.因?yàn)椴淮嬖跐M意替代程序來觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。（ ）
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2019-07-05
二、判斷題
1.秦漢時(shí)期逐步形成了經(jīng)濟(jì)法制與審計(jì)監(jiān)督制度相結(jié)合、審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察機(jī)構(gòu)相統(tǒng)一的審計(jì)模式。（ ）
2.無論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開始之前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書。（ ）
3.國(guó)際準(zhǔn)則只適用于各國(guó)的政府審計(jì)，不適用與各國(guó)的民間審計(jì)。（ ）
4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（ ）
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其責(zé)任以及計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作的范圍、時(shí)間與治理層進(jìn)行的溝通，可以采用書面形式，但不能采用口頭形式。（ ）
6.審計(jì)依據(jù)按其制定單位的地位、權(quán)限、管轄范圍等條件可以劃分為若干層次，層次越高，審計(jì)依據(jù)的權(quán)威性越高，適用范圍越廣。（ ）
7.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與審計(jì)人員確定的樣本量無關(guān)。（ ）
8.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。（ ）
9.被審計(jì)單位人員素質(zhì)越高，其所提供的證據(jù)差錯(cuò)率越小，可靠性程度就越大。（ ）
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2019-07-05
您好，我單位是事業(yè)單位（地勘單位），19年執(zhí)行新的政府會(huì)計(jì)制度后要求平行記賬，現(xiàn)做賬有個(gè)疑問，就是幫別的局屬企業(yè)代付的職工社保和公積金等費(fèi)用（這些人員的編制在我單位，所以撥款在我們賬上，我們一般就代付社保公積金，工資他們自己發(fā)）現(xiàn)不確定應(yīng)該怎么做賬才正確！
第一種方式（也是原來沒有改變會(huì)計(jì)制度單位時(shí)候模式，只是原來不需要做預(yù)算會(huì)計(jì)）
1，幫別的單位代付公積金社保的時(shí)候
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：其他應(yīng)收款 貸：零余額賬戶 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出 貸：資金結(jié)存
2，收到其他單位交回的社保公積金。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：銀行存款 貸:其他應(yīng)收款
預(yù)算會(huì)計(jì) 借：資金結(jié)存 貸：事業(yè)支出
第二種方式
1，幫別的單位代付公積金社保時(shí)
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 貸：零余額
預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出 貸：資金結(jié)存
2，收到其他單位交回的代墊社保公積金款項(xiàng)
（1）沖成本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：銀行存款 貸：?jiǎn)挝还芾碣M(fèi)用/經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（領(lǐng)導(dǎo)意思業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)年底和事業(yè)支出是一致的）
預(yù)算會(huì)計(jì) 借：資金結(jié)存 貸：經(jīng)營(yíng)支出
或者（2）計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 預(yù)算會(huì)計(jì) 借：資金結(jié)存 貸：其他預(yù)算收入
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2019-08-19
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
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