中小企業(yè)貨幣資金的怎么核算

中小企業(yè)貨幣資金核算的目的，是反映、監(jiān)督資金籌集、資金占用和周轉(zhuǎn)情況，挖掘企業(yè)占用財產(chǎn)物資的潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，生產(chǎn)更多的建筑產(chǎn)品，提高盈利水平。

中小企業(yè)貨幣資金核算內(nèi)容應該包括：資本金的構成、資產(chǎn)負債情況，如流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)、長期投資以及流動負債和長期負債等。企業(yè)總結、考核和評價財務狀況的指標包括償債能力指標、營運能力指標。

中小企業(yè)貨幣資金核算日常工作內(nèi)容有：

①辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款憑證、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

②辦理銀行結算，規(guī)范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如果因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

③認真登日記帳，保證日清月結。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額。銀行存款日記帳的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

⑤保管有關印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。 ⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

中小企業(yè)貨幣資金如何審計？

1、審計目標

①確定貨幣資金是否存在；

②確定貨幣資金的收支記錄是否完整；

③確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；

④確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

2、審計程序

①核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符；

②會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，分幣種面值列示盤點金額；

資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

盤點金額與現(xiàn)金日記賬戶余額進行核對，如有差異，應查明原因并作出記錄或作適當調(diào)整。

若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，需在“盤點表'，中注明或作出必要的調(diào)整。

③獲取資產(chǎn)負債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額若有差異，應查明原因，作出記錄或作適當?shù)恼{(diào)整；

④檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達賬項的真實性，以及資產(chǎn)負債表日后的進賬情況，如有存在應于資產(chǎn)負債表日前進賬的應作相應調(diào)整；

⑤向所有的銀行存款戶（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）函證年末余額；

⑥銀行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，作出記錄；

⑦抽查大額現(xiàn)金收支、銀行存款（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款）支出的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況，如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄；

⑧抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金、銀行存款收支憑證，如有跨期收支事項，應作適當調(diào)整；

⑨檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行會計處理；

⑩驗明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。

中小企業(yè)貨幣資金的怎么核算？上文對中小企業(yè)貨幣資金核算的目的、中小企業(yè)貨幣資金核算的內(nèi)容以及中小企業(yè)貨幣資金核算日常工作如何進行作了整體介紹。同時對中小企業(yè)貨幣資金的審計程序與目的也作了總結。希望以上知識可以幫助大家應對貨幣資金核算的工作。