增值稅申報表中應繳稅額能是負數(shù)嗎

應抵扣稅額不能為負數(shù),

如果為負數(shù)表示

1、你計算錯誤

2、虛增進項并且抵扣了

3、抵扣發(fā)票已經(jīng)認證并抵扣,但沒有入賬(其實也屬于會計錯誤)

請仔細檢查看是什么原因,然后修改.

直接減免增值稅的會計處理及申報要點

1.直接減免一般不需要計提增值稅,會計處理如下:

借:銀行存款 100萬

貸:主營業(yè)務收入 100萬

【注意】直接減免不需要計提減免的增值稅,應全部計入主營業(yè)務收入.

實務中常見到將減免的增值稅進行計提后,再轉入其他收益或者營業(yè)外收入的做法,此處不建議.原因如下:

第一增值稅是價稅分離的結果,既然不免稅就應該"從哪里來回哪里去",全部在銷售收入中體現(xiàn);

第二將免稅的稅金計入主營業(yè)務收入,符合收入的定義;

第三計入主營業(yè)務收入可以加大業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的計提基數(shù),何樂不為?又不少繳企業(yè)所得稅.

政策依據(jù)

《企業(yè)會計準則第14號--收入》第二條收入,是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入.

2.季度申報

《A201010免稅收入、減計收入、所得減免表》中第30行農林牧漁業(yè)享受企業(yè)所得稅免稅項,填報根據(jù)稅收規(guī)定,從事農、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額,非收入額.

政策依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》部分表單及填報說明(國家稅務總局公告2019年第23號)

3.匯算清繳

填報A107020《所得減免優(yōu)惠明細表》中減免項目為"一、農、林、牧、漁業(yè)項目"的項目,但要注意基礎信息表中的行業(yè)代碼應屬于農林牧漁行業(yè).

關于增值稅申報表中應繳稅額能是負數(shù)嗎?我們就分析到這里.會計學堂小編告訴我們是不可以為負數(shù)的,如果為負數(shù)肯定是哪里出了問題.此外小編還對直接減免增值稅的一些內容也進行了講解,如果還有不明白的同學,可以加入我們一起學習.