季度利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎

2020-07-13 09:56 來源：網(wǎng)友分享

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根據(jù)我國企業(yè)所得稅暫行的條例所知,企業(yè)所得稅是可以按照年份進(jìn)行計算,分月或者是季度來進(jìn)行預(yù)繳.那當(dāng)季度利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎?如果季度利潤為負(fù)的話,是否需要計提所得稅,還需要進(jìn)一步進(jìn)行說明,詳細(xì)介紹如下.

季度利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎

如果第1-2季度利潤總額是正數(shù),第3季度是負(fù)數(shù),1-9月份累計是正數(shù),要計提企業(yè)所得稅,如果是負(fù)數(shù)不計提企業(yè)所得稅.

原則是:

應(yīng)納稅所得額(實(shí)際利潤額)=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補(bǔ)虧損額

當(dāng)應(yīng)納稅所得額>0,計提企業(yè)所得稅

當(dāng)應(yīng)納稅所得額<0,不計提企業(yè)所得稅

季度利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎

計提企業(yè)所得稅的會計分錄是怎樣的?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1、按月或按季計提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

以上整理的資料信息,就是針對"季度利潤為負(fù)還要計提所得稅嗎?"的問題解答.當(dāng)季度利潤為負(fù),確認(rèn)實(shí)際的利潤額小于零時,就可以不去計提企業(yè)所得稅了.是否計提企業(yè)所得稅,大家可以參考上述原則.如果還有疑問,可以在線咨詢會計學(xué)堂的老師們.