增值稅附加稅什么時(shí)候計(jì)提

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提

月底算出來(lái)了應(yīng)交增值稅的稅額,然后計(jì)提做一張憑證,不用附件

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做 ,附件是銀行拿回來(lái)的稅單.

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

若為一般納稅人,增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下:

采購(gòu)貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅

借:原材料/庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款等

銷售貨物確認(rèn)收入時(shí),產(chǎn)生的增值稅計(jì)入銷項(xiàng)稅

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè),外資企業(yè)是不用交附加稅的,內(nèi)資企業(yè)得交. 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2)內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加.

3)一般納稅人,增值稅是銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額,銷項(xiàng)稅按照13%交稅.小規(guī)模企業(yè),按照3%交增值稅.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對(duì)應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的.通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

增值稅附加稅什么時(shí)候計(jì)提,一般情況企業(yè)是在實(shí)際需要繳納增值稅的月份計(jì)提附加稅,現(xiàn)在增值稅附加稅的處理越來(lái)越常見,這就意味著企業(yè)的會(huì)計(jì)人員一定要重視起來(lái).以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的全部?jī)?nèi)容,非常感謝你的閱讀!