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個人銀行結(jié)算賬戶/工傷保險/社會保險/勞動合同的解除/增值稅的視同銷售/消費稅/關(guān)稅/土地增值稅/企業(yè)所得稅/會計制度

一、單選題

1.王某參加某商場有獎競猜活動取得第二名，獲得獎金5000元，需要繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.800

C.1000

D.1200

一、單選題

【答案】C

【解析】偶然所得以每次收入為應(yīng)納稅所得額5000×20%＝1000

一、單選題

2.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，簽訂非全日制勞動合同，勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過（）。

A.15日

B.1個月

C.7日

D.1日

一、單選題

【答案】A

【解析】用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過“15日”。

一、單選題

3.下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是（）。

A.排除妨礙

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.停止侵害

D.沒收財產(chǎn)

一、單選題

【答案】B

【解析】選項A、C：屬于承擔(dān)民事責(zé)任的方式；選項B：屬于行政責(zé)任中的行政處罰；選項D：屬于刑事責(zé)任中的附加刑。

一、單選題

4.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列屬于會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員任職條件的是（）。

A.具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

B.工作2年以上

C.具備初級會計專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

D.具備博士學(xué)位

一、單選題

【答案】A

【解析】會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的任職條件應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年。

一、單選題

5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不需要征收消費稅的是（

）。

A.進(jìn)口電子煙

B.零售高檔化妝品

C.零售超豪華小汽車

D.零售金銀首飾

一、單選題

【答案】B

【解析】高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

一、單選題

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.花卉種植

B.海水養(yǎng)殖

C.遠(yuǎn)洋捕撈

D.香料作物種植

一、單選題

【答案】C

【解析】花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅；遠(yuǎn)洋捕撈免征企業(yè)所得稅。

一、單選題

7.甲公司為增值稅一般納稅人，2022年10月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納增值稅200萬元，房產(chǎn)稅2萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬元。已知適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。計算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.200×7%＝14（萬元）

B.（200＋2＋3＋100）×7%＝21.35（萬元）

C.（200＋2＋100）×7%＝21.14（萬元）

D.（200＋100）×7%＝21（萬元）

一、單選題

【答案】A

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額＝實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率＝200×7%＝14（萬元）。

一、單選題

8.2022年12月甲地板廠受托為乙公司加工一批實木地板，乙公司提供的材料成本為45000元，甲地板廠收取不含增值稅加工費12000元。甲地板廠同類實木地板不含增值稅銷售價格為100000元，乙公司同類實木地板不含增值稅銷售價格為120000元，已知消費稅稅率為5%。計算甲地板上述業(yè)務(wù)應(yīng)代收代代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.120000×5%＝6000（元）

B.（45000＋12000）÷（1－5%）×5%＝3000（元）

C.（45000＋12000）×5%＝2850（元）

D.100000×5%＝5000（元）

一、單選題

【答案】D

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題受托方為甲地板廠，甲地板廠同類實木地板不含增值稅銷售價格為100000元，答案選D。

一、單選題

9.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的下列船舶中，應(yīng)征收船舶噸稅的是（）。

A.非機(jī)動駁船

B.警用船舶

C.捕撈漁船

D.軍隊專用船舶

一、單選題

【答案】A

【解析】非機(jī)動駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。

一、單選題

10.甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。從事部件加工的職工劉某實行計件工資，每件工資0.5元。2022年9月20日，劉某在下班前已完成當(dāng)日計件定額任務(wù)500件。因任務(wù)緊急，甲公司安排劉某延長工作時間，劉某又完成加工部件100件。劉某當(dāng)天依法可以獲得的加班工資最低不低于（）。

A.50元

B.75元

C.150元

D.100元

一、單選題

【答案】B

【解析】實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排延長工作時間的，分別按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，劉某當(dāng)天依法可以獲得的加班工資最低不低于＝0.5×150%×100＝75元。

一、單選題

11.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。

A.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩人以上

B.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

C.可以將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓背書

D.背書時附有條件的，所附條件具有票據(jù)上的效力

一、單選題

【答案】B

【解析】部分背書是指將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書，選項AC錯誤。背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力，選項D錯誤。

一、單選題

12.甲國有企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人趙某的妹妹是該企業(yè)的會計人員。下列會計崗位中，趙某的妹妹不得擔(dān)任的是（）。

A.稽核

B.成本費用核算

C.工資核算

D.出納

一、單選題

【答案】D

【解析】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任本單位的會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會計主管人員。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員人直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

一、單選題

13.2022年甲公司發(fā)生合理的工資、新金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、拔繳的工會經(jīng)費分別為200萬元、70萬元、20萬元。已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予

扣除。在計算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、拔繳的工會經(jīng)費共計為（）。

A.230萬元

B.240萬元

C.290萬元

D.300萬元

一、單選題

【答案】A

【解析】職工福利費支出的扣除限額＝1000×14％＝140（萬元）；實際發(fā)生職工福利費支出200萬元＞140萬元，按照限額140萬元扣除；職工教育經(jīng)費支出扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；工會經(jīng)費支出的扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實際撥繳工會經(jīng)費20萬元，未超過限額，據(jù)實在稅前扣除；合計準(zhǔn)予扣除金額＝140＋70＋20＝230（萬元）。

一、單選題

14.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定下列勞動合同中，用人單位和勞動者可以約定試用期的是（）。

A.期限不滿3個月的勞動合同

B.2年固定期限勞動合同

C.以非全日制用工形式訂立的勞動合同

D.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

一、單選題

【答案】B

【解析】非全日制用工形式訂立的勞動合同、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。

二、多選題

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的基本當(dāng)事人有（）。

A.出票人

B.收款人

C.付款人

D.背書人

二、多選題

【答案】ABC

【解析】支票的基本當(dāng)事人包括：出票人、付款人與收款人。

二、多選題

2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)繳納契稅的有（）。

A.法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬

B.夫妻因離婚分割共同財產(chǎn)而變更房屋權(quán)屬

C.獲獎人員受贈房屋權(quán)屬

D.非等價的房屋互換

二、多選題

【答案】CD

【解析】選項AB屬于免征契稅的情形，答案選CD。

二、多選題

3.下列企業(yè)均從事國家非限制和禁止行業(yè)，其中屬于小型微利企業(yè)的有（）。

A.年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額400萬元、從業(yè)人數(shù)260人、資產(chǎn)總額4000萬元的甲企業(yè)

B.年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)160人、資產(chǎn)總額4000萬元的乙企業(yè)

C.年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額500萬元、從業(yè)人數(shù)500人、資產(chǎn)總額6000萬元的丙企業(yè)

D.年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)260人、資產(chǎn)總額3000萬元的丁企業(yè)

二、多選題

【答案】BD

【解析】小型微利企業(yè)，指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè)。

三、判斷題

1.購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車，征收消費稅。（）

三、判斷題

【答案】×

【解析】企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車等專用汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

三、判斷題

2.職工在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費。（）

三、判斷題

【答案】√

【解析】職工（包括非全日制從業(yè)人員）在兩個或者兩個以上用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當(dāng)分別為職工繳納工傷保險費。

三、判斷題

3.集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。（）

三、判斷題

【答案】√

【解析】集體合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

三、判斷題

4.票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者不一致時以中文大寫為準(zhǔn)。（）

三、判斷題

【答案】×

【解析】票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

四、不定項選擇題

1.個體工商戶劉某經(jīng)營一家社區(qū)超市，該超市于2022年10月12日注冊成立。10月18日劉某憑營業(yè)執(zhí)照首次開立了銀行結(jié)算賬戶，開戶銀行為P銀行。10月20日向M支付機(jī)構(gòu)申請開立了支付賬戶以及條碼支付業(yè)務(wù)。為便于收款，在超市內(nèi)布放了收款掃碼機(jī)具，并在柜臺上張貼了靜態(tài)條碼。

四、不定項選擇題

10月25日，王某在該超市購買一箱白酒，價格為1200元，使用本人M支付機(jī)構(gòu)支付賬戶余額，驗證本人密碼及綁定的指紋完成付款，次日又購買了一桶食用油，首次使用本人Q銀行結(jié)算賬戶通過M支付機(jī)構(gòu)完成付款。10月28日，經(jīng)雙方協(xié)商同意將王某購買的白酒退貨退款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

四、不定項選擇題

1.10月18日劉某在P銀行開立銀行結(jié)算賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.開立的是基本存款賬戶

B.該賬戶無需經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核準(zhǔn)

C.開立的是一般存款賬戶

D.可以作為個人銀行結(jié)算賬戶管理

四、不定項選擇題

【答案】AB

【解析】個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照開立的賬戶屬于單位銀行結(jié)算賬戶，本題為基本存款賬戶；企業(yè)（在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶）開立基本存款賬戶已取消核準(zhǔn)制，由銀行向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。

四、不定項選擇題

2.10月20日支付機(jī)構(gòu)為個體工商戶劉某開立支付賬戶的下列表述中，正確的是（）。

A.對個體工商戶劉某實行實名制管理

B.登記、驗證、核對并留存?zhèn)€體工商戶劉某身份基本信息

C.建立個體工商戶劉某唯一識別編碼

D.與個體工商戶劉某簽訂支付賬戶業(yè)務(wù)限制協(xié)議

四、不定項選擇題

【答案】ABCD

【解析】（1）支付機(jī)構(gòu)為客戶開立支付賬戶的，應(yīng)當(dāng)對客戶實行實名制管理，登記并采取有效措施驗證客戶身份基本信息，按規(guī)定核對有效身份證件并留存有效身份證件復(fù)印件或者影印件，建立客戶唯一識別編碼，并在與客戶業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間采取持續(xù)的身份識別措施，確保有效核實客戶身份及其真實意愿，不得開立匿名、假名支付賬戶；（2）支付機(jī)構(gòu)在為單位和個人開立支付賬戶時，應(yīng)當(dāng)與單位和個人簽訂協(xié)議，約定日累計轉(zhuǎn)賬限額和筆數(shù)。

四、不定項選擇題

3.王某購買白酒付款及退貨退款的下列表述中，正確的是（）。

A.王某的支付賬戶可為Ⅰ類支付賬戶

B.王某可通過展示本人M支付機(jī)構(gòu)APP付款條碼方式完成付款

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