所得稅費用什么時候結轉到本年利潤

答: 所得稅費用在月底要結轉到本年利潤.每季計提的企業所得稅,一定要結轉到本年利潤中,只不過在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的.

分錄如下:

計提企業所得稅

借:所得稅費用                             xxx

貸:應交稅費--應交所得稅         xxx

季末結轉所得稅費用

借:本年利潤-企業所得稅         xxx

貸:所得稅費用                    xxx

交納時

借:應交稅費--應交所得稅    xx

貸:銀行存款                              xx

虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.

補計提去年企業所得稅會計分錄怎么寫?

答:第一種:補提時:

借:調整以前年度損益

貸:應交稅金-應交所得稅

交稅時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款等

同時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:調整以前年度損益

第二種:直接:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應交稅金-所得稅

交稅時:借:應交稅金-所得稅

貸:銀行存款等

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