@會計學堂方寧老師 交作業啦！借款費用，股份支付

2、某鉛礦開采企業為一般納稅人，2024年11月開采并銷售鉛礦原礦，取得不含增值稅銷售額600萬元；銷售以自采鉛礦原礦生產的選礦取得含增值稅銷售額1200萬元。已知，適用的鉛礦原礦資源稅稅率為4%，鉛礦選礦資源稅稅率為6%，增值稅稅率為13%。有關該鉛礦開采企業2024年11月應繳納的資源稅稅額，下列計算列式正確的是（ ）。
600×4%
600×4%+1200×6%
600×4%+1200÷（1+13%）×6%
600÷（1+13%）×4%+1200÷（1+13%）×6%
CA
（1）鉛的資源稅征稅對象為原礦或者選礦，各項銷售額均應依法計稅，選項A錯誤；
（2）資源稅的計稅銷售額應為不含增值稅銷售額，“600萬元”題目明確交代為不含增值稅銷售額，不必價稅分離，“1200萬元”題目明確交代為含增值稅銷售額，應當價稅分離。


【提示】此類知識點可在《考點匯編-計稅依據》進行學習。

15、2×22年1月1日，甲公司將其持有的一項閑置的商標權出租給乙公司使用，相關資料如下：（1）商標權成本為300萬元，預計使用年限為10年，已使用2年；（2）甲公司與乙公司租賃協議約定租賃期限為2年，每年租金為50萬元，于每年年初支付；（3）2×24年1月1日，商標權租賃到期，甲公司決定將商標權直接出售給乙公司，售價為200萬元。假定不考慮增值稅等相關稅費因素。根據上述資料，甲公司進行的下列會計處理中，正確的有（    ）。A商標權出租時的賬面價值為240萬元B甲公司2×23年損益影響為50萬元C商標權出售產生資產處置損益20萬元D商標權出售產生資產處置損益10萬元回答錯誤參考答案AC我的答案AD題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯答案解析選項A，商標權出租時的賬面價值＝300－300/10×2＝240（萬元；）選項B，甲公司2×23年損益影響金額＝50－300/10=20（萬元）；選項C、D，商標權出售時已計提攤銷額＝300×4/10=120（萬元），資產處置損益＝200－（300－120）＝20（萬元）。會計分錄為： 借：銀行存款                      200        累計攤銷                      120        貸：無形資產                             300               資產處置損益                        20

職工新進用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當年度年休假天數按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。本題中，季某累計工作年限已滿1年不滿10年，可享受年休假5天。季某可在乙公司享受的帶薪年休假天數＝（當年度在本單位剩余日歷天數÷365天）×職工本人全年應當享受的年休假天數＝（184÷365）×5＝2.52（天）。折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此季某可以享受的帶薪年休假天數為2天。

1111111