財務+稅務師復合型人才是剛需

答案是C。
- 選項A：預付款項是企業預先支付給供應商的款項，用于購買未來的商品或服務，其性質屬于流動資產，因為通常會在一年或一個經營周期內轉化為存貨等其他資產或被消耗。
- 選項B：持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產，雖然本身可能原本屬于非流動資產，但當被劃分為持有待售類別時，按照規定要在資產負債表中作為流動資產列示，因為企業預期將在一年內或一個正常營業周期內出售這些資產。
- 選項C：長期應收款是企業融資租賃產生的應收款項和采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的銷售商品和提供勞務等經營活動產生的應收款項，其收回期限通常超過一年，所以屬于非流動資產。
- 選項D：遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是負債類科目，不屬于資產，更不是非流動資產。

委托外單位加工收回后直接對外銷售的，消費稅計入委托加工材料的成本。（1）發出委托加工材料借：委托加工物資——乙企業　20 000　       貸：原材料　                                   20 000 （2）支付加工費用和稅金：消費稅組成計稅價格＝（20 000＋7 000）÷（1－10%）＝30 000（元）［注：組成計稅價格＝（發出加工材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）］ 受托方代收代繳的消費稅稅額＝30 000×10%＝3 000（元） 應交增值稅稅額＝7 000×13%＝910（元） 借：委托加工物資——乙企業　                10 000（7 000＋3 000）        應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　910         貸：銀行存款　                                                    10 910所以委托加工材料的入賬價值＝20 000＋10 000＝30 000（元）。

甲公司應分擔損失＝4 000×40％＝1 600（萬元），大于長期股權投資、長期應收款、預計負債的合計數1 550（即1 200+300+50）萬元，因此只能確認投資損失1 550萬元，超額部分50萬元備查登記。借：投資收益                                                  1 550       貸：長期股權投資——F公司（損益調整）            1 200              長期應收款                                                      300              預計負債                                                           50

@郭健 老師，麻煩看一下第三張和第四張圖，我畫三角形和五角星紅筆的標記
2021年末：使用權資產轉回應納稅907.73，租賃負債轉回可抵扣863.84
到了2022年末：使用權資產 產生應納稅907.74，期初應納稅的數是上一年產生應納稅1815.47的數嗎，轉回應納稅是907.74-1815.47=-907.73嗎
我這樣說不知道老師能不能get到這個點【表情】【表情】【表情】【表情】【表情】