增值稅和土地增值稅都需要繳納嗎?

轉讓土地使用權需要繳納增值稅和土地增值稅

轉讓土地使用權土地增值稅和所得稅才不需要同時繳納

國家稅務總局公告2016年第81號

一、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應按照稅法規(guī)定向以后年度結轉，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標的項目。

二、企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進行土地增值稅清算后，當年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損，且沒有后續(xù)開發(fā)項目的，可以按照以下方法，計算出該項目由于土地增值稅原因導致的項目開發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅。

土地增值稅如何繳納?

非房地產(chǎn)開發(fā)項目情況下，企業(yè)轉讓土地或廠房，土地增值稅實行相對簡易的處理辦法。

轉讓收入方面，沒有什么花樣，如果轉讓收入明顯偏低，稅務機關是會參考市場價格進行調整的。

怎樣劃算，要看你實際情況，以及根據(jù)以下規(guī)定進行測算的結果。

扣除項目方面，如果你是房屋土地在一起轉讓的情況，有兩種選擇：

第一，選擇對廠房進行重置價的評估，然后加上取得廠房這塊土地的成本，加上轉讓相關的稅金，三部分之和作為扣除項目。

扣除項目=房屋及建筑物的評估價格+取得土地使用權支付的金額+轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金

第二，如果你的廠房是購買的，提供購房的發(fā)票，以發(fā)票金額作為扣除的基礎，同時根據(jù)發(fā)票金額為基礎，按發(fā)票開具到轉讓的時間，發(fā)票金額每年可以加計5%，然后再加上轉讓相關的稅金(注：這種情況下不能加土地成本，因為房屋發(fā)票金額默認含有土地價款)，兩個部分之和作為扣除項目。

扣除項目 = 發(fā)票金額 ×(1 + 持有年度 × 5%) + 與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金

如果你單純轉讓土地，在已經(jīng)進行了開發(fā)建設的情況下：

扣除項目=取得土地使用權時支付的地價款、交納的有關費用 + 轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 + 開發(fā)土地所需成本 ×(1+20%)

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